企业财务风险评价及控制研究

2021-11-22安水生河南越华会计师事务所有限公司

财会学习 2021年28期

安水生河南越华会计师事务所有限公司

引言

在市场竞争日趋激烈的21世纪，企业所面临的压力也越来越大，想要在激烈的市场竞争当中占有一席之地，企业必须要加强自身的资金运作和内部管理，只有这样才能使企业的发展更加稳定。在企业的内部管理当中，财务风险评估和控制对于企业的财务活动具有重要的作用，做好财务风险的评估和控制工作能够帮助企业处理好相关资金问题，帮助企业降低财务风险，可以将资金充分运用在企业生产经营当中。一些企业的管理者在早期就已经有了较强的危机意识，开始将目光转向财务风险的评价和控制方面，通过建立起完善的财务风险评估和控制体系，进而降低财务风险对企业造成的影响，对于提升企业的核心竞争力具有重要的意义。

一、企业财务风险的概念及特征

（一）企业财务风险的概念

从狭义方面来看，企业的财务风险主要指的是企业无法偿还到期债务的可能性，在这一概念之下，衡量企业财务风险主要看企业能够在既定的时间内偿还银行债务。伴随着市场经济的快速发展，企业的财务活动也更加复杂，其所面临的财务风险也具有较大的变化。从广义方面来看，企业的财务风险主要是指企业在生产经营活动当中，由于其战略决策存在的一些问题而造成收益与预期发生偏离的情况，使企业遭受经济损失。造成企业财务风险的原因是多方面的，与企业的生产、经营、管理等多方面都具有直接的关系，企业在生产经营活动当中可以通过创新产品类型并拓宽销售渠道来降低经营风险，这一措施能够对很多财务风险进行控制。对于企业而言，从不发生财务风险的企业是不存在的，财务风险往往会伴随企业的发展，但是企业可以通过一些合理的措施对财务风险进行防范和控制，不断提升企业的核心竞争实力，促进企业经济效益的提升。

（二）企业财务风险的特征

1.不确定性

企业财务风险的出现往往没有既定的轨迹，其与企业生产经营活动的各个环节都存在一定的联系，因而当企业的发展策略或者产品出现问题的时候，很可能会出现财务风险，这也给企业造成了巨大的困扰，对于企业的发展产生了重要的影响。此外，发生财务风险的结果也存在较大的潜在性，因而如何面对出现的财务风险对于企业也是一个较大的考验。

2.客观性

企业作为社会中的一分子，其是不可能独立存在的，企业的发展和壮大与政策、市场环境等都具有直接的联系，企业外部环境的变化对企业的财务风险也具有较大的影响，这是不以人的意志为转移的，因而企业的财务风险存在客观性。

3.复杂性

企业财务风险的发生往往会随着条件的变化而发生变化，财务风险能够综合展现企业投资性风险和市场风险等多个方面的情况，但是财务风险与财务危机并不相同，两者之间还存在一定的差异，因为风险在一定的情况下可以与收益进行转化，从而抵消掉风险，但是财务危机则是企业发生了经济损失。因此，可以看到财务风险对于企业来讲具有一定的复杂性，企业财务人员必须要充分认识到企业风险存在的一些特点并加以利用，从而对其进行有效的防范和控制。

二、企业财务风险的评价

财务风险评价体系对于企业财务风险评价工作的开展具有重要的意义，其指引着财务风险评价工作的方向，因而企业在发展当中必须要构建起正确的财务风险评级体系。但是，企业风险评价所涉及的范围较广，其与企业的生产、经营、管理等都具有一定的联系。因此，在进行企业财务风险评价体系构建当中，要针对引起财务风险的各个方面都进行科学的设置，从而使企业财务风险的评价体系更加全面。

当前，我国企业对财务风险的评价主要有偿债能力、运营能力、盈利能力、发展能力四个方面，其中发展能力的评价一般不用于企业财务风险的评价与管理。企业的偿债能力主要包括了企业的长期偿债能力和短期的偿债能力两个方面，其对于企业在抵抗风险中的能力具有直接的反映，偿债能力越强的企业代表其在发生财务风险时具有更强的抵抗力。长期偿债能力是对企业偿还长期债款能力的一种反映，短期偿债能力反映了企业在日常运营中的一些具体情况，对于企业日常的一些财务风险具有直接的反映。运营能力则是企业在生产运营当中对企业生产资料和人力资源的运营能力，生产资料的运营能力反映了企业在生产经营活动当中企业资产及其他要素的运转能力，其对于企业的发展具有最为直接的影响，是衡量企业能够正常运转的重要指标和评价要素；人力资源的运营能力则与企业劳动效率存在直接的关系，这一指标能够反映企业是否具有高效性和即时性，能够对企业的生产活动进行相应的测算，判断企业是否能够在既定的时间内完成相应的工作指标。盈利能力是企业在发展过程当中，能否获得盈利的重要指标，其对于企业获得投资的能力具有直观地反映。

偿债能力、运营能力、盈利能力和发展能力基本上包括了企业财务风险评价的指标，各个指标之间存在一定的联系，能够通过各个指标之间反映的情况来判断企业所面临的财务风险，同时针对其具体情况进行合理的控制，从而有效降低企业的财务风险。具体来看，偿债能力能够评估企业所面临的外部环境变化的抵抗能力，运营能力则能够评估企业在发展当中的可持续性，盈利能力则能够评估企业具有被投资的能力，整个评估体系是相互联系的，彼此之间补充，从而构建起完善的风险评估体系。

三、企业财务风险控制对策

（一）强化财务风险意识

企业财务风险的形成原因是多方面的，但是其中很多风险的造成是因为企业管理层对于财务风险的意识不足，所以想要构建和完善企业的财务风险评价和控制体系，必须要加强企业管理者的财务风险意识。企业管理层对于企业的发展具有直接的影响，所以企业管理者应该强调财务风险意识，对所能预料到的各种风险想好应对方式，对于所不能应对的风险，也应该做好积极的防范工作，从而使企业在面对财务风险时能够采取科学合理的应对措施。只有企业管理者具有了风险防范意识，才能够在企业遇到财务风险时及时采取各种应对措施，进而实现对财务风险的有效预防和控制。

（二）选择合适的风险策略

企业财务风险的发生具有随机性，很多风险的发生在事前是无法预料的，因而企业需要提前针对企业的发展情况制定出相应的财务风险防范措施，当企业在发展当中遇到财务风险时，可以采取相应的措施积极应对财务风险。例如，在企业生产活动当中可能会因为经营不善而导致产品的积压，从而引起成本上升，面对这种情况，企业在前期执行生产计划时就应该制定出相应的风险防范策略，从而使企业在面对产品积压情况时能够及时做出反应，积极应对财务风险的发生。

（三）优化企业财务结构

不同的企业产生财务风险的原因都是不相同的，因而各个企业需要根据自身的具体情况来制订相应的财务风险防范措施，有的企业在制定财务风险防范策略时，照搬了一些同类型企业的计划，但是在本企业发生财务风险时，却发现别人的计划与自己企业的发展并不相适应，这也给企业的发展造成了巨大的影响。因此，企业应该根据本企业的基本情况建立相应的财务预算体系和风险监测体系等，结合本企业的发展情况制定出相应的风险防范策略。企业的财务风险很多都是由企业财务内部结构的问题造成的，因而，企业应该对财务内部结构进行合理的优化，明确各个岗位的职能，成立监督和风险控制小组等，积极制定符合本企业具体发展情况的风险防范措施和策略。