基于大数据税收征管下企业涉税事务管理探讨

2021-11-22周静云南省烟草公司德宏州公司物流分公司

财会学习 2021年32期

周静云南省烟草公司德宏州公司物流分公司

引言

在税收征管过程中应用大数据技术，既为税收管理工作开展提供了良好的机遇，同时也使其面临着严峻的挑战。结合目前税收实际发展现状，可以看出应当做好相关的监督和管理工作，全面创新以及改进落实相应的涉税事务管理体系，将税收风险问题彻底解决。基于此，企业创建健全的涉税事务管理体系，引进新型的税务管理模式，将大数据在提升涉税管理中的价值体现出来。

一、对于大数据税收征管的论述

从税收征管方面来看，主要是依照我国相关法律法规实施的一项税务管理调查工作，在大数据不断发展的背景下，税收征管是以计算机技术为主，有效开展申报纳税工作，明确履行税务部门自身职责，结合实际情况来看，我国基于大数据背景下集中化处理了纳税申报情况，采取分析筛选核查方式探究了存在的问题，对相关人员展开了催缴税务，同时也处罚了存在的税务虚假状况。在企业运行期间，如果税务管理体系和税务风险方面存在着问题的话，或者是涉税事务不具备规范性以及合理性，将对企业有着直接的影响，所以企业务必加强政府监督。

二、对于企业涉税事务管理现状的论述

（一）涉税事务管理人员技能不高

在社会经济不断发展的背景下，我国税收法律法规得到了一定的优化和改进，这也从一定程度上对于企业涉税事务管理人员提出了非常严格的要求，除了涉税事务管理人员须加强企业财务账务监督管理力度，还应当掌握财务以及税收法律知识，依照规定要求开展涉税事务，同时涉税事务人员主动学习更新知识结构，以免知识过于老化，但是在具体工作开展过程中，企业涉税事务管理人员面临着诸多的工作压力，涉及的管理要点也是非常多的，具备烦琐性以及复杂性特征，再加上企业没有加大对涉税事务管理人员的培训力度，因此导致该方面人员掌握的知识点少之又少，技能较低。同时对新会计政策以及税法政策了解不全面，从一定程度上降低了企业涉税事务管理水平的提升，形成了偷税漏税风险。

（二）企业涉税事务信息化管理水平有待提升

通过相关调查来看，我国企业涉税事务管理信息化水平处于较低的状态，无论是软件设计还是开发程度都是非常低的，企业涉税事务管理工作是采取Excel的方式进行登记，这样一来除了不利于管理效率提升之外，还会增加误差出现概率，根本不符合当前企业涉税事务管理要求，而且企业各项经济业务呈现出复杂性和多元化状态，增加了涉税事务的管理难度，企业不再注重涉税事务管理信息化水平的提高，完全影响了企业整体效益的提升。

第一，过于重视外部监管，要求从企业涉税事务管理内容来看，具备综合性特征和企业内部生产以及经营有着密切的联系性，在管理期间就需要结合实际情况，以此提升管理效率，可是大多数企业并没有正确了解该方面，一味地关注外部监管方的要求，或者是应付税务部门检查以及税收申报缴税，没有认识到涉税事务管理在企业发展中的相关价值。

第二，没有树立正确的风险理念。在我国相关政策的支持之下，中小企业运行进程逐渐加快，但是通常以家族式管理为主，外来优秀人员难以进入企业管理层，因此企业整体管理水平难以提升，而且并没有遵循标准要求全面实施，只是觉得只需要处理好和税务即可。

第三，税事务管理处于整项阶段和企业经营活动有着密切的联系性可以提升经济效益，涉税事务管理要求企业全体员工共同参与，不过大多数企业虽然注重涉税事务方面的管理，但是规划以及分析不到位影响了企业涉税管理系统性的增强，特别是在企业运营期间对涉税事务重视程度较低，处于被动当期税收申报缴税的状态。

三、基于大数据税收征管下企业涉税事务管理策略

（一）对管理任务进行合理分配

涉税事务管理处于企业运营阶段中和各项部门以及人员自身利益有着密切的联系性，对于企业来讲，必须秉承由上至下的基本理念，从全局考虑激发人员积极性，使其主动参与到涉税事务管理活动中，同时企业依照大数据税务征管要求依法进行纳税强化税务方面的管理，这主要是因为其是企业直接经济利益的一方面，决定了企业自身利益的发展，企业可以采取涉税事务管理方式动态性控制企业税务成本，在合理纳税的基础上控制企业成本输出，维护企业自身利益，税务是企业运营期间不可缺少的一方面，涉税事务管理必须处于其中，当局限于某个部分和某个方面的话，是难以实现涉税管理目标的，甚至还会使企业经济受损，所以企业必须进一步明确筹划目标，做好涉税事务管理，直到企业清算解除为止。在大数据税收征管背景下，我国相关税收法规不具备完善性，涉税事务管理人员务必加强学习力度，定期展开培训，完善知识体系，从而促使工作良好开展。

（二）创新涉税事务管理方式

在税务深入改革的背景下，企业将营改增包含的经济业务和企业管理相互结合到一起，采取大数据方式提高企业涉税事务管理效率，企业依照实际情况制定相应的涉税事务管理系统，其中包含了申报数据、自动管理系统、税务分析管理系统以及税务动态管理系统，在创建规范性信息系统的基础上提高企业涉税事务管理水平，降低涉税事务出现概率，从一定程度上确保工作质量，并且在大数据税务征管过程中，企业税务管理方式有了一定的改变，从以往人员管税转变为了系统管理税务，也就是说建设规范性的涉税事务管理系统用于分析税务风险，将涉税风险彻底解决，一旦系统中存在问题的话，系统自身将会发出预警信息，进而整合企业运营信息、财务信息、管理信息等，确保信息数据的准确性，促使企业稳定运行。

（三）加强企业涉税管理力度

涉税事务管理处于企业各项阶段，属于一项全过程的管理工作，基于此，在开展涉税事务管理工作期间，相关部门需要遵循全面性管理要求加大涉税过程监管力度、有效传递以及共享涉税数据，在大数据税务征管背景下，企业可以应用精细化理念，将各项理念落实于涉税事务管理中，采取建设精细化税务管理的方式，比如在采购营销管理等活动开展期间做好前期方面的调查工作，制定合理的方案，对社会管理目标加以明确，有效控制各项阶段。另外，随着税务事务所等行业的不断发展，各种类型的中介机构数量逐渐增多，专业水平也随之提升，为了将企业涉税事务管理水平以及效果更好地体现出来，企业需要依照目前存在的涉税问题，基于社会中介机构专业性引导有效处理各项问题，而且为了规避涉税风险的出现，企业也可以在中介机构的帮助之下申报鉴别以及分析税务，从而增强企业税务管理的规范性以及合法性。

（四）摒弃以往单一且滞后的涉税管理理念，引进新型方式，创新和改善相关理念

在企业运行期间，应当摒弃以往滞后的涉税理念，引进正确且新型的理念，加大对社会监督管理力度，遵循基本的原则实施工作，引进现代化社会管理方式。对企业来讲，做好相关的纳税工作是自身应当秉承的一项职责，企业作为我国纳税的一项主要部门，务必全面遵循税收政策法律法规要求，在掌握各项税收法要点的基础上实施企业经营以及生产工作，将该种信息系统在社会管理中的应用价值发挥出来，结合大数据技术开展税收纳税工作，企业除了改变以往传统社会管理理念之外，还必须引进各项新型技术，制定规范性的数据库，应用数据库专门对信息加以管理，从而和新形势发展中税收管理要求相一致。

（五）制定完善的会计系统功能模块

在整合和归纳财务信息数据期间，会计核算系统起着重要的作用，将其用于该方面中可以确保财务数据的准确性以及完善性。当企业运行期间必须结合实际情况完善以及改进相关功能，利用计算机技术的优势开展会计核算作业，使会计工作有效开展落实，规范核算要求和流程，比如企业对成本进行核算期间，可以借助云技术生产企业产品监督各个方面依照规定要求，比较和分析财务报表中的数据，为后期涉税管理工作提供良好的依据。

（六）对第三方机构进行合理应用

在大数据征收征管模式全面落实的背景下，第三方中介机构随之形成，该项机构的主要职责是对涉税管理方面存在的各项问题进行有效解决，以此确保税收数据的准确性和完善性满足相关要求，对此，企业需要合理应用第三方机构，借助各项机构减少涉税风险的发生，规范进行纳税申报整理以及计算税务数据，将企业涉税管理的优势更好体现出来，确保涉税管理整体质量。