论资金管控对企业财务管理的重要性

2021-11-22中交二航局第二工程有限公司

现代经济信息 2021年36期

贺娟中交二航局第二工程有限公司

随着经济的发展和市场环境的完善，企业要想在市场中取得更好的发展，就必须加强资金业务的管控，确保资金实现高效利用。资金是业务运作和经营发展的必要条件，是影响决策的因素之一，是战略规划实施的保障。资金的管控是财务管理的一部分，通过对资金活动的监管，可以实现资金的合理配置，确保了资金链的稳定性。资金管控主要是规范财务工作，降低财务风险，提高资金使用效率。提高企业业务运作的经济效益，增强防范市场风险的能力，进一步实现企业经济效益最大化。

一、资金管控概述

通过资金管理，企业可以直观地了解资金使用情况，进而规划资金的使用。资金管控是对收支的监控，保证正常有序的经营，避免业务运作中的资金链断裂，实现盈利能力。一般在资金存量的管理过程中应遵循必要的原则。资金的管控必须与实际发展和战略发展目标相结合。根据企业状况，制定切实可行的管控方案，优化财务管理机制。企业要充分认识发展前景，打通融资渠道，加强企业财务的内部控制，优化经营结构。遵循资金安全的原则，高效的资金管控，有效保障安全可靠，避免现金流出现问题，提高资金使用风险意识，风险投资尽量不参与，确保资金安全第一。坚持估算收支原则，在收支中实现收入超过成本。在很多企业中，支出必须在资金集中后进行。应加强对收支的预估能力，在项目启动前对可能出现的收支进行预估，计算盈利能力。企业要想实现高效高质量的发展，仅有利润是不够的，还需要实现高盈利能力和未来的良好发展。在这个过程中要求高效地使用资金，确保合理使用每一笔资金。

二、资金管控对财务管理的重要性

(一)基于预算管理的重要性

从财务管理角度来看，资金的管控直接影响到预算编制，也是对企业资金的有效管控。目前，很多企业缺乏资金管理的重视。在财务管理中，对资金管理的重视不够，预算管理的实施就难以开展工作。如果企业对资金的管控较低，就难以保证预算计划的科学可行，预算管理也会受到限制，这将难以建立完整的管理体系，导致财务管理发展受到限制。

(二)资源的优化配置

资金管控的特点是优化资金配置，保证资金的使用水平。企业必须根据计划和预算来进行资金支出。在实施项目前，必须详细规划项目应用要素，根据项目建设周期，并以此作为合理组织资金的依据，创造流动性和储备资金，并结合预算和计划执行，使企业的资金得到合理的使用。资金的管控在企业中固然重要，但也必须以预算为基础，保证资金的合理流动。

(三)全面监控企业的经营状况

通过管理资金和业务运作，可以控制企业资金的使用行为，确保资金的规范合理使用。一般企业会根据财务预算开展活动，记录收支，为经济活动打下坚实的基础，加强对人员的控制，遏制其错误行为，监督资金的使用。在经济活动中，防止相关业务人员出现违规操作行为。在经济发展的新形势下，资金管控范围也在不断扩大，资金管控也在不断完善。除财务部门外，其他部门也需要参与资金管控，从而提高资金使用效率。

(四)执行控制的价值

资金管理水平影响到财务管理，也将体现在财务管理的落实。通过对内部资金的有效控制，可以缓解财务管理实施中的压力，有效落实和执行相关要求。但是如果不能对内部资金进行科学高效的管理，就难以为管理创造合适环境。因此，内部控制环境中的财务管控在具体实施中将面临压力和障碍。资金管理对财务管理的控制有其重要的影响。

(五)有效降低资金使用风险

公司业务方案和运作不可避免地会面临不同形式和程度的风险。对资金进行管理和控制，是防范企业风险的一部分。管控工作包括对资金的适用性评估，当项目投入运营时，需要分析使用该资金产生的风险和收益。并根据业务运作遵循风险规律。采取相应的措施，确保资金的安全使用。因此，做好资金的管控可以降低资金的使用风险。资金管控的复杂性意味着管控人员需要全面管理所有液态的经济活动，确保不妨碍任何业务活动，完整的财务信息是衡量资金合理性和评价经营状况的标准之一。通过比较支出信息和收入信息，为财务规划提供依据，并有效地降低了业务运作中的财务风险。

(六)评价分析的重要性

对于财务管理，评估和分析是开展财务管理和内部控制工作的重要部分，在重要决策中，评价指标是非常重要的参考。因此，资金管控不仅会对评价析结果产生较大影响，还将影响整体财务管理。在企业资金管理缺失的情况下，很难进行资金支出研究，也难以保证合适的评估分析，最终会导致分析结果和财务报表在资金管控中难以发挥应有的价值。如果在资金管控方面可以发挥其重要的作用，那么评估就可以健康进行，相关数据和评价信息也会更确切地反映项目运营情况。

三、资金管控在企业财务管理中的提升措施

(一)建立可靠的预算组织体系

企业资金管理控必须在系统的基础上建立完整的预算体系，利用预算将业务项目和部门联系起来，围绕企业目标开展业务，共同实现资金管理。财务部门的资金中心，通过资金业务数据的收集和验证，分析资金预算执行情况，分析资金流入和流出的合理性，对预算执行有重大偏差的项目和部门提示资金风险。系统的预算体系的建立还能够保持良好的资金流动性，降低发生财务风险的可能性，有助于提高企业的经济效益。

(二)完善资金管控机制

保证资金管控机制的前提是需要明确内部活动资金管控领域，划分范围以保证其得到良好的实施。在此基础上，预算工作和财务收支等工作受资金控制工作的约束。如果不进行预算工作或收支核算，则说明管控工作存在一定的问题。落实具体的岗位责任制，深入分析各岗位的工作规则，落实修订后的制度，确保资金管控环节都有明确的定位。明确资金管控的权限，确保资金管控有序开展。创新基于资金管控模式，选择合适的管控方式，企业需要根据内部资金活动优化管控模式，根据情况评估管理价值，并根据成本、使用情况评估是否可行。对于资金管控的集中和分散管理，实现具体的管理实效。资金的控制方式也应根据实际情况而定。企业应根据自身情况选择资金控制方法，并采用可行性研究进行分析，根据实际进一步优化资金管控体系。

(三)科学管理货币资金

在特定的管理中，需要综合考虑成本方面，如交易成本和机会成本，找到现金流量和流动性的最佳平衡点，制定现金控制计划。采用随机模型来保证现金处于最优水平，实现总成本的最小预期值。控制现金收支，管控的重要环节是确保资金的完整性，将收支责任落实到人，引入内部制衡制度。财务工作人员要定期核对现金，确保做到日清月结，并确保财务账簿和现金金额的一致性，建立银行存款管理制度，做好人员的合理安排，确保资金使用和管理安全。加强预算管理，积极制定预算计划和综合模型。在制定预算计划中，根据自身的工作情况，选择移动预算或弹性预算，确保资产负债表的合理编制。积极做好预算工作，需要在可持续发展方面进行预测和管理战略规划，结合季度和年度预算，根据实际情况开展预算工作。与各部门的预算进行沟通，细化预算方案，实现资源的有效提升，确保预算执行的合理性。建立完善的数据分析，对相关数据进行准确的分析，确保数据的可靠性和规范性。

(四)加强应收账款和应付账款的管理

当前市场竞争日趋激烈，项目在运营中常常因为抢工期、业主融资不到位、计量不及时等问题产生大量的应收账款。部分企业控制体系不完善，权利义务不明确，对应收账款知识的缺乏也会导致资金管控风险的产生。因此，在实施管理时，要建立明细账款，以方便相关查询和检查，促进商务人员及时催款。建立债权清收制度，明确各职能部门职责，对逾期未收回的应收账款进行预警，提示坏账风险。可以利用ABC对客户进行分类，根据相关信用等级采取控制手段，提高资金管控效率。在项目开始前，根据项目策划，科学合理地制定采购计划，建立供应商分级制度，优先选择优质供应商。在应付账款方面，提高管理层和员工的意识，建立完善的控制制度和监督体系，确保全过程的管理，确保内部控制的有效实施。企业在登记应付账款时，必须核对信息凭证的合法性和规范性，并定期核对余额，并确保可以定期与供应商进行确认。

(五)完善预算管理系统

做好预算的定位和执行，使用后执行系统查找预算问题。项目资金预算是公司整体资金预算的基础。部分项目融资计划无法管理项目招标，当外部环境变化时，不能及时纠正。对于特殊项目，无法制定出融资方案。财务人员不了解业务和项目管理，在计划和准备基金中，造成了收集数据的困境。规划对项目的约束力不够，资金的使用就很少局限于规划。因此，需要改变融资计划职能的定位，是从财务角度检查计划的可行性。项目全生命周期的资金预算是年度预算的依据。因此，融资计划必须与场地计划和生产进度计划同时制定，在评估计划时，加强预算执行，发挥资金预算的作用。当结果与预算有较大偏差时，需要寻找管理原因，并采取纠正措施。审计中发现净现金流量低于计划的目标，需要暂停支付资金。从生产成本寻找计划执行偏差，分析净现金流与净利润的差异，识别经营风险，使用资金前的注意事项并制定措施，使资金预算起到风险防范功能。

(六)优化资金规划

财务分析需要以文字说明描述规划过程和要求，曲线图直观地表达控制的结果。图表包括收款对比、收款与支付对比、净利润与净现金流对比等。基于科学的财务分析，及时发现资金管控问题，及时纠正并有效地减少资金计划缺口。在资金计划中要经过各部门的审批，在项目层面要整合不同部门的参与。资金计划上应在最稳定的情况下编制，考虑各种不利因素。各部门参与编制并及时解决因个人问题造成的计划偏差，减少因不准确导致不落实的情况。在实施中保持动态调整，主要抓好当内外环境发生重大变化，计划偏差较大时，应重新评估和编制资金规划。

(七)增加培训力度

在完善各项资金管控规章制度的同时，加大对制度的宣传和培训。企业建立员工培训机制，优化培训方式，培养处理信息和解决问题的能力，提高资金管控综合能力，确保可以适应优化后的业务。加强业务整合培训，提高资金管控员工适应能力，为保证财务业务整合和管理职能转变还应提高财务人员的适应能力。通过培训让财务管理者认识到资金管控工作的重要性，并积极参与。公司还需对业务部门进行业财一体化培训。在公司决策层面，必须向所有涉及的部门披露资金管控对正常运作的重要性，相关部门需要了解预算制度，对预算制度有一个清晰的认识。在数据来源方面，必须来源于业务规划，需要做好月度进度和资金规划成本等数据。财务根据合同的基本条款和对应的付款分配，将数据转换为权益数据。当特定的数据无法识别时，就必须有大数据概念。根据合同的条款或类似经验估算生产成本和利润水平，形成资金存款收支曲线图，确保应用相关图表预测现金流量。

(八)加大信息投入

要提高企业资金管控效率，就必须合理应用大数据及信息系统。信息管理要与其他工作结合，推进稳健的经营管理，提高资金管控工作质量，加强内部控制，通过数据管理分析，支持公司健康全面发展。将财务信息作为信息资源，充分利用计算机和网络信息技术进行接收、传输和应用处理，为企业管理决策提供充足的信息。整合财务系统，减少重复工作。财务管理应尽快与业务系统进行集成，减少一起使用的数量。业务部门要完成现有制度的实施，配合财务部门完成整合工作。在整合过程中，系统的应用应减轻基本事项的负担，业务与财务一体化可以减少财务事项的重复性负担，让工作人员从凭证中解放出来参与资金管控管理。因此，要更多地利用业务集成，学会使用集成报表功能，尽量减少手动填表工作，切实落实工作量的减少。

(九)加强业务成本控制

为了提高公司的盈利能力，需要对付款以及资信调查进行控制。资金是收益的最大回馈，要继续发挥项目的引领作用，狠抓项目质量，需要加强资金管控和利润管理，从源头上防控风险。严格遵循项目的本质，从投标阶段对风险防范要素进行分类。严格遵守资金管控文件要求，将报审批机关审批，做好研究和风险评估实现全员成本管理，提高成本管理水平，强化责任考核机制，建立资金评估的问责制。根据细分的客观成本，细分各个相关岗位和个人工作职责，并标明控制成本的最高金额或最低成本。相关管理人员根据实际比较工作成本和控制指标。审查结果作为奖励和绩效分配的依据，以正确评估部门或人员成本。