大数据时代政府审计面临的挑战与应对分析

山东省济南市莱芜区审计局

引言

政府审计工作的主要任务就是维护国家安全，切实保障群众的利益，促进民主法治，推动全面可持续发展。政府审计是国家治理体系的重要部门之一，主要负责对政府政务进行监督，以促进国家健康发展，推动国家安全。在大数据时代，政府审计必须保护好数据安全的基础上进行技术革新以适应时代的发展。

一、大数据的机遇

第一，大数据时代，推动技术的变革，时代在不断发展，运用到的资源越来越多，传统模式已经无法满足时代发展的需求，因此，必须尽快进行技术革新，大数据所发展出的云计算技术就是一次重大的技术革新，使得超快的运算速度实现成为可能。第二，大数据丰富了政府的管理模式，云计算在大数据时代应运而生，云计算脱离了传统模式，政府各部门之间可以根据需求直接从各自的数据库提取信息进行网络传输，大大推动了沟通的便捷性。云计算在简化工作方式的同时，也提高了工作效率，改变了政府部门工作效率低的状态。

二、云审计的优势

第一，审计人员采取云审计可以直接利用互联网通过云计算技术，把储存在“云”端的数据与资源进行科学高效审核，云审计可以进行大量数据的计算，大量减少审计人员的工作量，优化审计程序，提高审计的效率。第二，云审计是通过计算机程序进行审计，因此可以降低因人工审计失误的计算错误，最大程度地提高审计的准确性。第三，云审计不受时间、空间上的限制，审计部门可以通过云端与其他部门进行合作，最大程度降低审计成本。第四，云端数据可以进行快速提取、分析，大大提高了数据的直观性和可比性。从前由于人力资源有限、物力匮乏、时间紧缺等客观原因。导致审计工作的开展形式主要以抽查为主，只能提取很小部分的数据，从中进行分析并查找可疑的线索，抽查的审计方式本身就存在较大的漏洞，会有一些审计盲区。云技术的出现与发展极大地推动了存储量，并且使大量数据的高效处理成为可能。从前跨年度、跨领域、跨专业的审计工作开展非常困难，而现在不同时间不同空间的审计工作开展已经具备了充分的技术基础，可以说云计算对审计工作向高质量型、高效率型发展奠定了坚实的基础。

三、政府审计面临的挑战

（一）大数据时代

大数据就是对信息捕捉、管理以及处理为一体的数据集合，利用信息技术手段为信息整合、流程优化和科学决策等提供数据支持。2012年国务院就提出了关于全面提高电子政务的能力，政府审计作为国家的重要部门要落实国务院的要求，加快审计业务运用云计算模式。

（二）安全隐患

随着科技进步，物联网的飞速发展和应用，大数据时代使得数据之间交往更加频繁，给工作带来便捷的同时也带来了安全隐患。由于数据不断物联网上交换共享，难保不出现信息泄露的问题，而政府部门的审计数据需要进行严格保密，这就要求审计部门的网络技术安全防护不断提高，以确保数据安全。

（三）信息储存规整难度大

传统审计工作人员主要采取的是结构化数据分析，而大数据时代的新技术采取的是半结构化和非结构化数据，这对审计人员来说是一个巨大的技术变革。大数据时代信息大量交换，使得信息储存量剧增，处理大量信息十分复杂，这类信息数据不仅包含的数据本身还包括了数据的交互状态，处理起来难度大，利用传统技术不能对其进行有效处理，需要专业人员利用云技术对此进行数据分类与筛选，以达到减少不必要数据储存的目的。就目前非信息处理技术专业的审计部门工作人员来说，云计算难以在审计工作时运用。要想审计人员可以直观提取数据必须通过审计软件与审计技术相结合，但是目前的技术发展水平还不能做到。

（四）人才要求高

大数据时代最突出特点就是“大”，大就意味着信息庞杂，涉及的数据众多且杂乱，审计工作人员在面对数据采集、转换会遇到诸多困难，传统的审计技术是通过人工盘点完成，而这种方式已经不能满足时代的需求，大数据时代下云审计将会成为开展政府审计的趋势。云审计技术离不开云计算技术，这就要求审计人员具有较高的文化素质，不仅要掌握过硬审计知识，对信息技术知识也要有所涉猎，而目前我国这类复合型人才十分稀少，现在政府审计人员只是精通审计技术，对计算机技术不太了解，导致政府审计部门可用人才少，云审计工作开展困难。

（五）审计工作变化难

在大数据时代的背景下，政府审计工作也要发生转变。工作核心内容变化，政府审计业较为固定，传统的审计内容主要是重财政收支轻工作绩效，审计工作人员对绩效缺乏正确的认识，导致审计分析评价只根据审计报告中的财政分析数据进行评价。

四、应对措施

（一）构建电子政务审计体系

政府作为国家的领导必须创设一个良好的社会环境，以应对大数据时代的到来。审计部门作为政府的主要部门之一，也要响应国家号召，积极推动构建电子政务审计体系。电子政务审计工作是一个比较广泛的概念，它不单单代表 IT行业的审计工作，而是涉及与电子政务审计相关的方方面面审计工作。这种电子政务审计体系的建立有两个核心方面，其一是对审计工作提供电子政务服务。其二是从电子技术方面对政务审计工作提供新思路和新的解决方案。针对电子政务审计体系的实现细节来讲，该过程涉及提供服务、提供管理措施、进行法律约束和研究审计风险等。电子政务审计体系应该有完善的风险预警系统，还应该有较为成熟的风险控制方案。电子政务审计体系与传统政务审计体系相比主要区别是审计方法不同，测试数据法和平行模拟法等计算机处理方法被应用于电子政务审计体系中，极大提升了审计工作质量和效率，也从一些方面降低了审计风险。

（二）构建云计算技术管理平台

第一，政府要加快构建云计算技术平台，对政府审计工作过程中的数据进行整理收集，保证其数据的准确性和可靠性，提高数据的利用率。第二，该平台要结合政府工作实际，扩展工作模块，完善政府工作数据收集整理，确保数据的完整。第三，提高操作性，该平台设置要符合实际工作的需要，不可太简单也不可太烦琐，满足政府工作人员及时提取数据的需求，提高工作的效率。

（三）完善审计管理制度

大数据时代下，政府的工作内容和工作形式也发生了变化，政府要结合大数据的情况出台相应的制度，让审计工作在大数据的环境下也能做到有法可依。目前，我国并没有关于审计方面的法律法规，因此，可以借鉴欧美一些国家的做法，再结合我国的实际的基础上制定与之相关的法律，规范审计工作，提高审计效率，降低审计风险。在英审计署中，由审计署规定总纲，其他各级审计机关根据自身需求制定各自的规范细则，提高审计工作的针对性和可操作性。而美国则是采取连坐制，并对审计的各个程序做了相关规定。这对我国完善审计法律法规具有重要的借鉴意义，政府审计工作必须要有法律的保证，政府审计法治化要结合大时代的特征，提出明文规定，监督工作人员权力的运用，保证被审单位的权益。

（四）加强信息安全防护

大数据时代最大的危险就是信息安全问题。第一，要确保信息安全，政府的信息数据具有保密性，因此对信息安全的要求更高，政府要加强自身技术，做到自己对数据进行管理，避免第三方接触数据，提高数据安全。第二，增强系统可靠性，政府要构建自己内部的信息系统，保障数据不会因为突发问题而造成数据丢失或损坏，网络系统的可靠性是数据安全的重要保障。第三，建立网络隔离，建立政府审计内网，确保内网不会与外部互联网连接，保障数据不外泄。第四，建立访问设置并监督记录操作，对于提取数据进行工作的人员进行严格的培训，制定严格的规章制度，严禁非工作人员接触数据。

（五）提升审计团队素养

第一，转变审计人员的观念，树立审计人员的主人翁意识，强化审计人员的工作责任感，不断学习提升自己的专业素养，在实践工作中不断丰富自己的经验，与时俱进。第二，权责统一，明确审计人员的工作职责，理解自己身上的权利与义务，做好审计工作。第三，对审计人员的录用要进行严格审查，择优录取，要结合时代发展需求，选择综合能力较强的人才，充实审计队伍。第四，加强审计人员的业务培训，时代发展对审计人员要求越来越高，通过不断进行培训提高审计人员的专业才能，提高整体队伍素质。第五，提升审计人员的数据运用能力，大数据时代不免接触大量的数据，能否提高工作人员运用计算机的能力是政府审计工作能否提高质量的重要因素。

（六）提高审计的独立性

第一，审计人员要做到工作独立，审计工作不能够受被审单位或者上下级的影响，保证审计结果客观真实。第二，审计人员要保持思想独立，进行审计工作时保持公平公正的工作态度，自觉抵制不良风气的影响，更不能收受贿赂。第三，保证审计人员的经费独立，不受外界影响。

结语

虽然现在新的电子政务审计体系已经逐渐建立，各种电子政务审计技术也出现了较大进展，但绝大多数政府审计工作仍然处于较为初级的传统审计阶段，很多审计人员由于各种原因无法突破传统思想的束缚，没有下定决心加强电子政务审计系统理论的学习，因此电子政务体系发展仍然较为缓慢。政府审计要敢于接受新思想发展新科技，创新审计手段，培养审计复合型人才，以强大的实力迎接大数据时代的到来，以期全面提升政务审计工作效率，切实为国家审计工作作出贡献。