持续推进降本增效 助力航天事业三高发展

王小红 /中国航天系统科学与工程研究院

面临突如其来的新冠肺炎疫情与世界经济复杂严峻的形势，中央强调党政机关要过紧日子，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，以应对各种风险挑战，助推经济持续恢复。2020 年5 月22日，李克强总理代表国务院在第十三届全国人民代表大会第三次会议上作《政府工作报告》，报告中指出：要大力优化财政支出结构，基本民生支出只增不减，重点领域支出要切实保障，一般性支出要坚决压减，严禁新建楼堂馆所，严禁铺张浪费。各级政府必须真正过紧日子，中央政府要带头，中央本级支出安排负增长，其中非急需非刚性支出压减50%以上。各类结余、沉淀资金要应收尽收、重新安排。要大力提质增效，各项支出务必精打细算，一定要把每一笔钱都用在刀刃上、紧要处，一定要让市场主体和人民群众有真真切切的感受。2020 年12 月16—18 日召开的中央经济工作会议再次强调，党政机关要坚持过紧日子。

中国航天科技集团有限公司作为中央企业，积极响应、贯彻落实中央部署要求，带头过紧日子，降成本、盘存量、控支出、保重点，力争把疫情冲击降到最低限度，确保经济、金融风险总体可控。

一、各单位降本增效工作现状与目前存在的问题

各单位响应中央号召，以航天科技集团成本工程三年行动计划为纲领，树立过紧日子思想，落实成本管控工作机制，推进成本优化工作，成本管控工作取得一定成绩，但降本增效工作目前尚存在以下问题。

1.缺乏“全员、全过程、全要素”成本意识，一般性支出占比偏大，普遍存在一定低效无效支出

降本增效工作是全企业、全员参与，全过程控制的系统工程，只有全体上下通力合作才能取得实效。各单位通常高度重视产品质量、技术研制，严把质量关，但对降本节支的认识具有片面性，一定程度上缺乏全局思维，普遍认为成本管控是财务部门负责的工作，在意识上存在误区，缺乏全员降本节支意识。

近年，航天科技集团成本管控月度工作例会通报多家单位办公费、水电费、会议费、交通费、差旅费等一般性支出占总成本比例偏大，尤其是管理费用和研制费用列支的一般性支出普遍存在较大的压减空间。据悉部分单位存在大量劳务派遣费、外包服务费、劳务费支出，占人工成本比例较高，刚性需求核实材料也不够充分，在岗员工的工作效益与创造价值存在较大的提升空间。目前还存在非刚性的会议费、交通费、差旅费等支出，用水用电、办公用品采购也存在一定的资源浪费现象。

2.缺乏合同签订谈判议价能力与统一管理，存在不合理的内部竞争与资金占用

合同是单位取得收入、购进服务和原材料的关键环节，目前各单位在签订合同的过程中，尚存在一定的风险因素，且合同议价能力普遍有待提高。现在的服务或者原材料采购价格其实是受市场因素影响而波动的，但部分合同的签订并未考虑相关因素，造成价格不合理，损害单位整体利益。同时合同主管部门缺乏招投标环节的监管力度，未能有效控制合同签订活动中的各种风险因素。

目前各单位存在所属业务部门同时对一家单位的同一个项目参与竞标的现象，不仅存在内部竞争，而且购买标书、支付投标保证金均存在成本重复支付，导致单位资金被招标公司占用。合同主管部门缺乏针对科研过程中投标保证金和履约保证金的监管，一定程度上存在“投标积极，回款缺失责任主体”的情况，严重影响资金回笼。

3.应收账款占用规模较大、催收力度较弱，未实现应收尽收、颗粒归仓

受新冠肺炎疫情冲击与经济环境影响，各单位的部分业务往来单位出现经营受限、资金周转困难等问题，同时各单位业务部门催收力度普遍较弱、法律维权意识不强，导致大量应收款不能按时回款，应收账款风险日益凸显。据报表数据显示，部分单位应收账款指标当期情况未达到“1 年以上应收账款较上年下降”与“应收账款的增速不得超过营业收入增速”以及“应收账款占流动资产的比例低于上年”的3 项应收账款风险管控目标。单位应收账款余额较大、账龄较长，坏账风险随之增加，应收账款总量过大，使现金流量值很小甚至为负，容易导致资金链断裂，单位急需大力压减应收账款占用规模，“两金”效益及资金周转效率普遍有待提升。

4.战略定位与发展规划亟待谋划调整，部分内设业务机构及所属公司整体利润率偏低

据报表数据显示，目前各单位部分内设业务机构以及所属公司整体利润率偏低，参股公司分红回报也较低。控股公司经营业绩直接影响单位整体经营情况，参股公司的投资分红也直接影响单位整体经营利润。其主管部门缺失对投资公司经营业态的可行性研究分析，对经营过程中经营管理失控、经营效益差、常年亏损的业态未及时清理整合，缺乏对微利控股、参股公司战略上的重新定位与业态的重新梳理，单位整体投资回报率与经营效益存在较大提升空间。

二、持续推进降本增效的举措建议

为贯彻落实中央部署，为打赢疫情防控和科研生产两个攻坚战提供有力保障，助力航天事业三高发展，针对上述存在的问题，结合各单位实际，提出以下6 个方面举措建议。

一是全员树立过紧日子思想，压减一般性支出，取消低效无效支出，进一步推进降本节支。

建议全员树立过紧日子思想，坚持“以收定支、量入为出、盘活存量、保障重点”原则，向管理要效益、向科研生产要效益，进一步压减一般性支出，对于接待、交通、差旅等八项规定支出要严格审核，遵守规章制度、厉行勤俭节约。建议有关职能部门持续监控经济效益情况、资金情况，严格预算控制和资金计划编制。

建议各单位适当减少劳务费支出，严格核实压减劳务费支出，尽量提升在岗员工的工作效益与价值，非急需、非刚性需求不予报销，取消低效无效劳务支出，劳务事项不明确、必要性不充分、超标准发放的劳务费和专家咨询费一律不得报销。

对于管理费用和研制费用实行严格的预算管控，建议适当缩减相关预算。过紧日子要从节约开始，节约用水、用电，做到及时关灯，关设备电源，减少不必要的浪费；严控办公用品采购，杜绝浪费；严格公车的使用管理，对于不紧急或者不重要的事情应当尽量乘坐公共交通前往办理，减少公车的相关费用。

将“花钱必问效，无效必问责”的绩效管理理念和要求贯穿全过程，强化资金追踪问效，提高资金使用的指向性、精准性、有效性。

二是始终从单位利益角度出发，科学规划合同签订内容，加强合同签订谈判议价能力，明确结算方式，防范承兑汇票等变相延迟付款手段，保障资金回款效率。

从单位利益角度出发，科学规划合同签订内容，付款合同拟定时建议约定按照完工节点分期付款，而非事先一次性付清合同全款；收款合同拟定时建议约定按照完工节点收款，而非产品交付或提供服务完毕后一次性收款，在合法合规范围内保障单位资金权益。同时，加强合同签订谈判议价能力，如原材料或服务采购价格是受市场因素影响而波动的，但部分单位签订合同时并未考虑相关因素，造成价格不合理，损害单位整体利益。因此，建议单位要提高合同议价能力，综合考虑各方面市场及单位自身因素，签订价格合理的合同；也可以与服务或原材料供应方签订长期供应合同，以减少价格波动，来降低单位采购成本；还可以提供各种技术与帮助，使原材料供应方降低成本，以达到单位降本增效的目的。

据悉近年部分单位多次面临产品交付验收完毕后往来单位提出使用承兑汇票支付款项，其中大部分为商业承兑汇票，且兑付等待期较长。商业承兑汇票的承兑人不是银行机构，到期存在一定兑付风险。为保障单位利益，建议合同约定时明确指定结算方式，且建议仅收取银行承兑汇票，不收取商业承兑汇票，规避收取承兑汇票变相延迟付款的风险，保障单位资金回款效率。

三是规范投标流程，避免不必要支出，制定保证金登记回款台账，做到按时收回，减少资金占用。

近年，各单位大力拓展市场业务开展项目投标，据悉部分单位存在不同业务部门同时对同一个项目进行竞标，不仅存在不必要的内部竞争，而且从购买标书、支付投标保证金均存在成本重复支付，资金被招标公司占用的情况。建议业务主管部门修订完善单位投标流程，实施统筹抓总，各业务部门参与投标时，应当严格执行单位投标流程，经业务主管部门审核方可参与投标，避免单位内部业务部门间的内耗竞争以及不必要的支出。

参与投标的单位按照招投标协议缴纳投标保证金、履约保证金后，如果保证金未按时回款，将占用单位货币资金。建议各单位高度重视各类保证金回款工作，制定各类保证金登记台账，登记协议约定回款时间节点，全面梳理借款支出的各类保证金回款情况，紧盯时间节点，提示对方单位按时退回保证金，确保按时收回，减少资金占用。

四是全面梳理应收账款，加大催收清欠力度，做到应收尽收，提高资金周转效率，推动提质增效。

各单位急需全面梳理应收账款，大力压减应收账款占用规模，提高“两金”效益及资金周转效率，推动单位提质增效。具体建议为：

业务部门根据应收账款的账龄、构成、客户信用情况及形成原因，分别采用有针对性的措施开展清理催收工作，对于账龄长、金额大、风险程度高的应收款项，成立专门的清欠小组，明确指定回款责任人。根据催收反馈情况，动态管理应收账款回款登记台账，定期将催收进度与结果报告业务主管部门和财务部门。

业务主管部门与财务部门以及法务部门协同业务部门，对应收账款规模大、增速快的往来单位通过电话、函证、传真等方式加大督促力度，紧盯应收账款压控目标，优化账龄分析，严控应收账款风险，做到应收尽收，提高资金周转效率，推动航天系统单位提质增效。

进一步优化指标体系，完善考核目标责任制，将“两金”考核指标落实到责任令，奖惩落实到人，明确奖惩政策，严格考核兑现，对未完成压控目标的，坚决落实考核扣分、扣减薪酬等处罚措施，切实加大回款力度，确保责任到位、措施到位、考核到位。

五是密切关注国家出台的扶持优惠政策，充分利用政策减免延缓支出，用好用足用活现有政策。

疫情期间国家出台各类优惠扶持政策帮助企业减轻疫情与经济冲击，如符合条件的单位经审批允许延迟缴纳社保费用、符合条件的单位可享受税率调减等优惠政策。建议单位有关职能部门密切关注国家出台的扶持优惠政策，积极筹划，充分利用政策延迟社保等费用支出，最大化享受高新技术企业扶持待遇。

坚持“以收定支、量入为出、盘活存量、保障重点”的原则，优先确保重点领域生产性支出。把降本节支的经费用于“非我莫属”“为我独尊”“不可替代”的3 类高收益、高效益业务，为单位发展创效增收。

六是调整业态发展，盘活存量、保障重点，把降本节支的经费用于高效益业务，为单位发展创效增收。

系统梳理业态经营发展情况，结合其实际效益，科学谋划、调整战略定位，加强投资公司经营业态的可行性研究分析，对经营过程中经营管理失控、经营效益差、常年亏损的业态进行清理整合，对微利控股、参股公司加强战略的重新定位与业态的重新梳理，以提高单位整体投资回报率与经营效益。

坚持“以收定支、量入为出、盘活存量、保障重点”的原则，优先确保重点领域生产性支出。把降本节支的经费用于“非我莫属”“为我独尊”“不可替代”的3类高收益、高效益业务，为单位发展创效增收。加大盘活力度，对于上年度未使用完的结转结余专项资金，应统筹评估、优化使用。推动重点项目特别是资金额度较大项目加快实施进度、尽早验收交付，尽快形成实际收入；进一步用好各单位信用额度等经济政策，采取“一事一议”的方式确保重大项目前期费用保障到位；千方百计巩固传统领域业务渠道，确保项目不断线、渠道不流失；下大力气攻克新兴领域核心关键技术，提高项目中标率和产品附加值。

当前经济恢复基础尚不牢固，世界经济形势依然复杂严峻，各单位要坚持带头过紧日子，要把过紧日子、降本增效工作作为长期方针政策，建立长效机制，实现可持续降本增效，助力航天事业高质量、高效率、高效益发展。▲