高速项目建设公司事转企后财务内控管理分析

奉鲲 湖南省永新高速公路建设开发有限公司

引言

财务内控管理包括多个方面，能否协调好各项资金管理工作，直接关系到公司的经营效率。科学高效的财务管理有助于提高组织经营水平，以项目效益拉动公司整体效益。财务内控管理是公司防控风险的重要机制，但事业单位在转企改制过程中经常会遇到各种各样的财务问题，以至于影响到转型的步伐。

一、高速项目建设公司财务内部控制的必要性

（一）可以保护公司资金安全，有效提高经营效率

通过财务内部控制，对公司财务数据和资金管理等做好保障，使公司运行更加规范、促进组织内部资源的合理分配，减少资金浪费，保障公司资产保值增值，使公司效益持续得到提升。提高战略决策的科学性，转变落后经营理念，增强风险意识，调整运行方式，从而更好地适应组织的外部环境，提高竞争力。

（二）规范财务管理，促进发展战略的实现

高速项目建设公司依据国家政策方针，科学制定契合公司发展实际的财务会计规章制度，加强和规范公司财务管理，优化会计信息，严格监管公司各项资产的应用情况，从而让财务报表可信度更高，为公司决策提供更加精准、全面的参考信息，辅助领导更好地进行战略决策，是从战略决策层的财务信息管控。因此，做好财务规范管理，既是当前公司自身经营水平提高的体现，也是推动公司持续健康发展的基点。

二、当前高速项目建设公司财务管理存在的主要问题

（一）财务内部控制制度有待完善

公司的组织模式和经营传统直接影响到财务工作特点，高效的财务活动需要健全科学的公司制度。尤其在内部控制上，公司最高决策层、经理人和基层管理者等均体现着对公司不同层次的管控行为。财务内部管控包括多个方面，如环境建设、信息沟通、风险调控、监督管理等。良好的公司内控制有助于提高员工工作积极性，也是高速项目事转企背景下重要的治理基点。但是就高速项目建设公司当前的财务内控状况来看，主要是缺少完善的管理体制，表现在财会活动中缺少对资金核算、收纳统计等环节的监督、对财务工作管理的针对性不强等。

（二）财务管理人才缺乏

由于公司对于财务活动现代化、规范化的要求不断提高，管理人才的需求也就更加强烈。财务活动包括资金统筹、会计出纳、收支管理、债权核查等事项，有机的管理制度以及优秀的财会人才将直接作用于公司财务活动效果。由于公司转型后管理者缺乏经验，仍有很多不足，如过度依赖经验、主观性强等，导致公司财务管理环节容易出现纰漏。另外专业性不足、缺乏足够的现代财务管理知识等，使公司产生资源浪费，不利于公司综合效益的提高。

（三）合同管理缺少规范性

合同管理也是公司财务活动中重点关注的问题，对于很多项目信息的记录和储存，包括项目名称，进展程度和债务情况等要统计明确。但就合同双方的签订工作看，合作公司对组织规范性、资质审查等方面的关注较弱，合同签订过程履行程序缺少法律指导，后期履行中出现冲突等，这都会引起公司陷入经济纠纷。合同纠纷频繁、监管不到位、法律意识淡薄等都不利于公司项目活动的正常开展，甚至还会将低公司社会信誉度，面临各种经营风险。此外，这类组织在市场化转型的过程中也存在一定意识阻力，公司应当尽快建立相应的管理制度。

（四）预算业务控制力度不强

预算管理系统和许多任务的执行没有给出充分的理由。通常，财务人员只按简单的程序开展工作，经常会忽略本年度预算收支变化因素，且没有对指标进行分解。由于缺少沟通，在协同方面有所欠缺，容易导致预算编制粗糙的情况，使得预算结果经常出现差错。很多员工对公司预算方案制定、领导审批、管理执行以及反馈评价等了解不充分，导致实际的监控力度缺乏效力。有些项目预算缺少同相关业务职能部门沟通，从而让预算编制的严谨性降低，编制工作的不合理会从后期执行过程中反馈出来，反复调整编制会削弱预算的控制力。此外，如果预算管理不足，部分资金就得不到有效、充分的利用。

三、高速项目建设公司事转企后财务内控管理建议

（一）建立完善的财务内控制度

（1）加强财务内控组织机构建设，完善内部控制的组织架构。财务内控制度的工作比较复杂，需要有专业的部门和人员负责收集信息、整理信息、分析信息，不断地调整优化方案以适应内控管理的需要，做好内保部协调工作，尤其业务组、审计部门以及监督方之间的关系。

（2）优化岗位设置，保证资产安全，促进各司其职，明确各自的岗位要求，通过分离制度来树立严格管理理念，限制出纳稽核由一人完成，严禁出纳既管印鉴章又管支票，固定资产不能一人统管账物。

（3）加强内部管理制度执行力，对财务人员要加强思想教育，将具体事务的责任具体到个人，增强其责任心，使其能自觉认真工作，建立奖罚制度，对于执行不到位的情况要进行一定的惩罚，除此以外，对于公司的财务状况，要有保密意识。

（4）明确收支业务控制内容，实行归口管理，明确业务科室责任和分工，对收支各环节可能出现的风险点进行整理、分析，并制定相关策略解决这些问题，制定大额支出和零星支出管理办法，明确大额支出标准和集体会签程序。

（5）做好对公司内部财务管控工作的监督，处理好内外部监督部门的关系，做好相应的应对策略，让监督部门的作用得到发挥，促进公司财务运作更加规范和高效；同时，重视财政、审计、监察和中介机构等外部检查评价结果的应用，根据评价结果不断修改和完善公司财务内控制度。

（二）提高财务管理者综合素质

财务管理人员的综合素养直接影响着高速项目建设公司财务管理质量。因此，高速项目建设公司要注重对管理人才的综合素质培养，在财务工作过程中提高实践能力，引进先进的人力资源管理理念，开展培训、平衡积分卡等绩效方式来活跃人才管理内容，使财务人员不仅在专业水平上一流，更要具备现代公司财务活动中的管理意识和能力，提高职业道德规范。财务管理与公司经营各项目之间的关系处理尤为重要，管理人员需要建设统一的制度标准，在预算上严格把关，对收支结余内容明细，建立激励机制，同时还要加强对于公司财务运行方式的宣传和引导，让项目在规范范围内进行。

（三）落实合同管理工作

高速项目建设公司在经营过程中，存在许多风险问题，要想促进高速项目建设公司的稳定发展，必须强化风险管理，这有助于提高公司的管理能力，减少资源浪费。良好的合同管理还能够带动业务部门工作人员工作积极性，从管理上转变员工工作方式，让管理模式从粗放向精细化调整，从而提高组织效益，适应市场多变的环境。将公司“分层治理”原则和内控指引要求相结合，将合同管理工作进行分级授权，对各子公司的合同管理建立明确的授权和管理流程。另外，领导层要加强合同重视程度，包括合同制定到执行的各个流程，及时跟进合同签订及执行合同中的过程管理，做好质量规范管理，明确合同种类，定期核查，从而为后期工作提供法律依据。

（四）加强预算管理的控制力

（1）重视预算目标的编制，加强各种管理计划的有效实施，提高编制科学性，按照预算编制方法，广泛征求部门和公司职工意见，加强沟通协调，充分考虑收入、支出的增减因素，减少后期反复修改，提高预算标准制定正规性，树立权威，为监督提供依据；对有些项目预算必须经过专家充分论证计算，同时征求集体意见。如对所有类型的预算信息进行评估，如有部分项目存在资金超支的情况，公司及时进行控制，并制定合理的预算编制，确保资金能够被合理使用，另外，加强对流动资金的管控，对其资金的流向进行严把控，可以通过信息共享的方式来对其进行透明化管理，避免资金外流的情况出现。

（2）不少违纪行为都始于预算编制和执行阶段，因此，要加强公司财务的管理预算，避免违纪违规的情况出现。做好执行分析，加强风险意识，早发现隐患并及时处理。比如，员工工资预算、公司年度项目成本等。从而根据预算，对资金的使用情况进行科学规划，以确保高速项目建设公司的可持续发展。同时，加强预算管理的规范化，并对其进行评估。此外，还要做好预算编制的审查和核对工作，使预算编制更加严谨。针对预算追加现象，要充分分析往年预算执行情况，全面预测可能发生的相关费用，理清预算分类项目，从而进一步检验预算追求合理性。对于预算执行要进行有针对性的考核评价，对预算执行全过程进行监督，遏制营私舞弊。

（3）做好协调管理工作，将会计核算与部门预决算管理、收支管理、项目管理、财政授权支付和直接支付等相互协调，全面提高预算控制水平。

结语

综上，要想高速项目建设公司能够适应多变的市场环境，首先要从转变财务管理工作模式上着手，建立完善的财务内控制度，让高速建设项目工作可以更好地落实，减少不必要的资金浪费。同时还要提高财务管理者综合素质，落实合同管理工作，加强预算管理的控制力等方面进行控制，以降低经营风险，提升高速项目建设公司财务内部控制管理水平，进而促进高速项目建设公司稳定发展。