国际贸易环境下企业财务管理的改进策略研究

吴迎伟 浙江嘉欣丝绸股份有限公司

引言

为保障自身的市场份额，中小企业应提高对财务管理的重视，提升自身的经济效益，促进企业可持续发展。但在实际工作中，受传统工作理念影响，国际贸易环境下的企业财务管理面临诸多问题，需采取有效措施改进。

一、国际贸易环境下企业财务管理的不足

在国际贸易环境下，企业间的市场竞争加剧及贸易环境的恶化，为中小企业带来较大挑战，也为中小企业带来发展机遇。管理者应加强财务管理，应对挑战，抓住机遇。在开展财务管理强化前，首先要明确财务管理的问题及成因，逐一改进。

（一）企业财务管理的问题

第一，财务人员专业片面，人员不稳定。在企业财务管理工作中，财务人员为关键主体，中小企业财务人员存在知识片面性、局限性问题，这种情况在大企业更加突出。大公司财务人员较多，分工较细：成本会计、预算会计、税务会计、报表会计等，难以引进综合素养较强的财务人员。另外，财务人员不稳定，人员的流失会削减财务队伍的战斗力，特别是有综合能力的资深财务人员，其离岗会带来财务工作的断档及队伍的不稳定。

第二，财务管理片面性。在国际贸易环境下，企业的业务活动更为复杂，加大了财务管理的难度，财务管理仅在核算端，未能深入业务层面，从源头掌握业务动向，为财务管理带来被动。近年来，外部监管部门对企业的管理越来越严，特别是上市公司，如未做好前期的合同管理，将会对财务管理造成潜在的风险。

第三，财务信息利用不足。企业的财务信息得不到有效利用，不能体现企业的业务状况。在国际贸易环境下，企业管理者决策时，表现出较高的随意性，可能出现高估企业能力、设置过高战略目标的状况，导致企业投资失败，严重时会面临经济危机；也可能出现低估企业能力、设置过低战略目标的状况，导致企业资源被浪费，减少企业市场份额，降低企业市场竞争力。

（二）企业财务管理问题的成因

结合国际贸易环境下企业财务管理问题的表现，分析其成因包括以下三种：

第一，缺乏对财务管理的重视。在企业财务管理中，因管理者缺乏对财务管理的重视，并未选拔综合素养较强的专业人才担任财务人员，使企业财务管理缺乏科学性及合理性，且财务人员的培训、激励不足，加大了员工流动性。在此基础上，企业财务人员及基层员工也忽视财务管理，易在工作中表现出浪费企业资源的现象，不利于企业可持续发展。

第二，财务管理水平滞后。因企业财务管理水平滞后，管理者不具备国际视野，仍采用传统财务管理模式，未配置财务会计与管理会计，导致企业财务管理集中于成本与利润的计算，使财务管理集中于核算端，并未综合考虑企业业务数据进行全面会计核算，不利于企业生产成本的控制与管理决策，降低了企业应对国际贸易挑战的能力[2]。

第三，财务管理监督不足。为保障企业财务管理工作的规范进行，企业应制定完善监督制度，及时发现财务管理的不足，实现财务管理的规范化、有序化开展。但在实践工作中，中小企业管理理念滞后，并未开展行之有效的财务监督工作，监管制度流于形式，使企业财务管理违规违纪现象普遍，引发混乱问题，易使企业面临财务风险，严重时会使企业出现经营危机。

二、国际贸易环境下企业财务管理的改进策略

基于国际贸易环境下企业财务管理存在的诸多问题，企业管理者应制定针对性改进策略，提升企业财务管理质量，更好地应对国际贸易环境带来的挑战。本文以某丝绸企业为例，结合其财务管理成功经验，总结国际贸易环境下企业财务管理的改进策略。

（一）创新财务管理理念

针对国际贸易环境下企业财务管理人员专业知识片面性的问题，企业应全方位培养财务人员，建立业务、财务一体化培训机制，让财务人员参与整个业务流程、业务信息化建设。公司管理层应提高财务人员的整体地位，重视财务人员对业务发展规范指导作用，提高财务人员的定位。公司财务不仅仅是支付、核算作用，更是直接面向税务、审计、海关、外管、银行等，接受监管的直接窗口。公司应采取有效措施培养综合性财务人员，为有潜力的财务人员提供发展空间，建设一支全面性、稳定的财务队伍。

在企业财务管理组织配置优化中，以某丝绸企业为例，该企业组建了董事会、监事会、财务部门与内审部门，对企业各项财务活动进行监督管理，指导企业财务管理工作，保障企业财务管理的规范有序进行。在组织配置中，选拔兼备财务素养、法律素养与投资素养的领导层担任监事会成员；选拔国际贸易企业财务管理经验丰富、熟练应用管理会计工具的财务人员担任财务部门工作人员。优化配置与企业财务管理相关的组织，利用优秀人才形成合力，提高企业集团对财务管理的重视，引导企业所有职工参与财务管理工作。

（二）创新财务管理模式

针对企业存在的财务信息利用不足问题，企业管理者应创新财务管理模式，提高企业财务管理水平，全面获取企业业务信息与财务信息，通过先进技术有效开发利用企业信息数据，评估企业业务活动与经济活动的效益，为管理者决策提供真实可靠参考信息。以某丝绸企业为例，财务人员在财务管理中引进F 分数模型、大数据技术等先进理念，创新财务管理模式，精准分析企业财务管理的不足，为企业财务管理优化提供参考。基于大数据技术，丝绸企业财务部门构建财务管理信息系统，将其与丝绸企业各项业务整合，实现业务数据与财务数据的一一对应与全面获取，并利用大数据技术对大量数据信息进行深入挖掘，删除异常数据，挖掘有价值的信息，通过F 分数模型进行财务风险评估。评估结果显示，丝绸企业在筹资管理、投资管理及现金流量管理方面存在不足。

在筹资管理方面，发现丝绸企业偿债能力降低，筹资风险升高。结合评估结果，丝绸企业提高对国际贸易市场的重视，结合市场利率变化，制定筹资计划。在利率升高趋势下，通过固定利率计息方式筹资；在利率降低趋势下，尽量减少筹资，在必须筹资情况下，选择浮动利率计息方式，提升企业的偿债能力，降低财务风险。

在投资管理方面，发现丝绸企业经济效益不稳定，与国际丝绸行业企业呈反方向发展。结合评估结果，丝绸企业利用大数据技术，全面采集国际贸易环境的各项数据，结合市场发展趋势，评估投资风险，减少高风险项目的投资，有效杜绝盲目投资现象，保障丝绸企业效益的稳定性。

在现金流量管理方面，发现丝绸企业面临较大偿债压力，易出现现金流量危机。结合评估结果，丝绸企业开展全面预算管理工作，加强存货管理与应收账款管理，保障企业现金流量的流动性，提高企业的现金支付能力及偿债能力，有助于企业可持续发展。同时，针对汇率波动问题，丝绸企业采用外汇套期保值业务，通过外币票据贴现、定期交易、利率——货币兑换等措施，规避外汇风险，保障企业货币的价值。

（三）加强财务管理监督

针对国际贸易环境下企业财务混乱现象，管理者应加强对财务管理的监督，制定完善财务管理制度，实施财务管理考核，引导财务人员与相关部门切实落实财务管理工作，提高财务管理工作的规范性、有序性与科学性，有效解决混乱问题。

在财务管理制度中，丝绸企业结合企业业务特点，制定风险管理制度、财务工作制度、奖惩制度、内控制度，拓展企业管理范围，构建一系列现代企业管理制度，改变传统中小企业存在的“家庭式”管理问题。以财务工作制度为例，管理者邀请行业专家，围绕企业业务特点，结合国际贸易环境，明确成本管理、预算管理、资金管理及资产管理等内容的操作要点，使财务人员掌握财务管理规程，为其开展规范性财务管理工作提供指导。

在财务管理考核中，通过对财务部门与财务人员的绩效考核，评估财务人员在财务管理方面的贡献，根据贡献值计算薪酬、奖金与福利，以此约束财务人员的工作行为，确保其遵循财务工作制度，开展规范性财务管理工作。在此基础上，丝绸企业财务人员在集团内实施全面预算管理，为各个部门制定财务预算指标，评估各个职能部门及基层职工的工作绩效，提高企业职工对财务管理的重视，规范开展业务工作，实现企业资源最大化利用，为企业获取更高效益，有助于企业市场竞争力的提升。

结语

综上所述，在国际贸易环境下，企业财务管理存在财务人员素养偏低、财务信息利用不足、财务混乱现象普遍等问题，成因为财务管理不受重视、水平滞后、监督不足。借鉴某丝绸企业成功经验，企业应创新财务管理理念与模式，加强财务管理监督，从理念、手段与制度三方面入手，提升企业管理水平，更好地应对国际贸易环境带来的调整。