基于小微企业创新创业的高职《财务管理》课程教学设计与实施

刘素菊

(广州科技贸易职业学院 广东广州 511442)

近年来，国家大力提倡大众创业万众创新。各级各类学校围绕专创融合、产教融合的人才培养定位，纷纷探索基于专创融合、产教融合的实践创新人才培养模式。

一、研究源起

高校是人才培育的摇篮，大学生是实施创新驱动发展战略、推进大众创业、万众创新的生力军。在国家大力推进创新创业教育的背景下，近年来，职业院校不断加强创新创业教育，积极开展教学改革探索，把创新创业教育融入人才培养方案中，不断增强学生的创业意识、创新精神和创造能力，厚植大众创业、万众创新的土壤，促进学生的全面发展、推动毕业生创业并带动就业，满足国家社会发展创新过程中对创新型人才的需求。我院财务管理专业注重加强专创融合人才的培养，积极推进基于专创融合的课程建设与开发。

本文将结合课程教学改革实践创新，阐述在创新创业背景下，财务管理课程在高职教学中基于小微企业创新创业背景的课程教学设计与实施。

二、基于小微企业创新创业背景的财务管理课程教学设计与实施

（一）课程定位

财务管理是应用型的经济、管理学科，传统的财务管理课程主要以企业资金运动为中心，以筹资、投资、收益分配为框架，阐述财务管理的基本概念、管理原则、管理制度等问题以及企业财务预测、财务计划、财务控制、财务分析等业务处理方法。通过课程学习，使学生在系统掌握财务管理的基本理论和基本知识的基础上，熟练掌握财务管理的各种业务处理方法，培养学生进行财务分析、解决财务管理问题的能力，为企业经营管理决策提供服务，并为学习其他课程打下良好的基础。

双创背景下基于小微企业创新创业的高职财务管理课程定位为，课程教学设计与实施既要满足正常生产经营企业的财务管理需求，也要在传统的财务管理课程的基础上，适应当前“互联网+”创新创业背景下，融入初创小微企业财务管理，满足小微企业创新创业的财务规划和决策需求。具体包括：小微企业创业的筹资渠道、资金需求量预测、资金成本预测、预计销售额、预计成本、预计利润、预计现金流量预测等。

（二）教学设计

教学设计内容即在财务管理课程传统教学设计与实施基础上，融入初创小微企业财务规划和决策需求。具体包括：

首先，明确一个好的创新创业项目选择固然重要，但项目能否最终落地、并持续经营下去，除了取决于项目自身可行性外，还取决于其是否具备较好的财务可行性。具体包括其所需的资金需求量、资金成本、预计销售额、预计成本、预计利润、预计现金流量等预测。

在学习筹资管理时，针对小微企业创业的筹资渠道，在传统教学内容基础上，融入目前双创背景下，小微企业创业的筹资途径及国家相关政策讲解；初创小微企业怎样进行资金需求量预测等。

在学习投资管理时，针对初创小微企业财务管理需求，增加对内投资教学内容，重点讲解初创小微怎样进行企业固定资本投资预测。

在学习营运资本管理时，结合流动资产的分类和投资程序等，针对初创小微企业重点讲解怎样进行预计销售额、预计成本等预测等，小微企业初创期往往资金紧张，因此要学会运用信用政策，加强应收账款的日常管理；进行存货管理，降低存货成本，从而提高有限流动资金的利用效率。

在学习收益分配管理时，强调初创小微企业应尽量减少利润分配，使利润更多留存于企业，以利于企业持续经营。

在学习财务预算与控制时，针对小微企业讲解怎样进行利润预测、预计现金流量预测等。强调初创小微企业编制财务预算要精准，尽量控制固定资金预算，流动资金预算则要充裕，避免资金链断裂风险。

在学习财务分析时，讲解初创小微企业财务可行性分析的主要指标包括主营业务收入、主营业务利润、净利润、总资产收益率、净资产收益率、累计NCF现值等指标，以及这些指标的计算和分析方法。

（三）教学实施

本部分内容将重点展开阐述基于初创小微企业的财务规划和决策需求内容的教学实施。对于传统财务管理课程中涉及的内容不再一一赘述。

1.了解熟悉创业扶持补贴政策

2020年，由于疫情的影响，小企业的经营愈发艰难，国家对创业企业给出一次性创业补贴政策、小微企业三年无息贷款等扶持补贴政策，各地政策具体实施又有不同，比如，广州2021年创业补贴政策如下：

表1 广州创业补贴政策（2021）

3.租金补贴下列人员创业可以申领租金补贴：1.在穗普通高等学校、职业学校、技工院校学生（在校及毕业5年内）；2.出国（境）留学回国人员（领取毕业证5年内）；3.复员转业退役军人；4.登记失业人员；5.就业困难人员。租金补贴直接补助到所创办企业，每户每年4000元，累计不超过3年。4.创业带动就业补贴下列人员创业可以申领创业带动就业补贴：1.为招用人员连续缴纳3个月以上社会保险；2.与招用人员签订1年以上劳动合同。公司招用3 人以下的按每人2000元给予补贴；招用3人以上的每增加1人给予3000元补贴，每户企业补贴总额最高不超过3万元5.创业企业社会保险补贴下列人员创业可以申领创业企业社会保险补贴：1.本市户籍登记失业人员；2.本市户籍农村劳动力；3.本市城镇复员转业军人。依照“先缴后补”原则，给予累计不超过3年的社会保险补贴。按每户3000元标准给予创业孵化补贴。6.创业孵化补贴为创业者提供1年以上期限创业孵化服务（不含场租减免），并由市人力资源和社会保障行政部门认定的创业孵化基地。7.示范性创业孵化基地补贴下列人员创业可以申领示范性创业孵化基地补贴：1.新认定达到市级示范性创业孵化基地标准的创业孵化基地；2.已认定经评估达标的市级创业孵化基地。认定后给予10万元补贴。认定后按规定参加评估并达标的，一次性给予2 0 万元补贴。8.优秀创业项目资助获得“赢在广州”创业大赛三等奖以上奖次或优胜奖，并于获奖之日起两年内在本市领取工商营业执照或其他法定注册登记手续的优秀创业项目一等奖20万元、二等奖15万元、三等奖10万元、优胜奖5万元9.创业项目征集补贴 完成创业项目征集的单位及个人每个项目补贴2000元10.创业项目对接及跟踪服务补贴 各级公共就业创业服务机构 补贴1000元/个。

因此，创业前一定要了解、熟悉国家创业相关优惠政策，并争取取得符合政策的创业补贴。

2.融资方式

对于小微企业来说，通过政府补贴的方式是现在小微企业可行的融资方式，主要有中小企业技术创新基金和再就业小额担保贷款。

（1）中小企业技术创新基金，是为了扶持与促进科技型中小企业技术创新，经国务院批准，设立用于支持科技型中小企业技术创新项目的政府专项基金，简称创新基金。其通过拨款资助、贷款贴息和资本金投入等方式扶持和引导科技型中小企业进行技术创新活动，促进科技成果的转化，有利于培育科技型中小企业。

（2）再就业小额担保贷款，可以帮助下岗失业人员自谋职业、自主创业和组织起来就业，是对于诚实守信、有劳动能力和就业愿望的下岗失业人员，针对他们在创业过程中缺乏启动资金和信用担保，难以获得银行贷款的实际困难，由政府设立再就业担保基金，通过再就业担保机构承诺担保，向银行申请的专项再就业小额贷款的一种方式。

除此之外，来自银行和信用合作社的正式融资途径也是比较可行的。另外，还有来自民间借贷的非正式融资、众筹等互联网融资方式。具有低门槛、项目多样性、倾向大众力量、注重创意等特点。无论采用哪种融资方式，都要注意做好风险把控。

3.启动资金需求量预测

启动资金是新企业从投入开始，到企业达到收支平衡前必须要准备的资金总量。预测启动资金需要从以下几个方面考虑。

（1）固定资本投资预测，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等办公家具、无形资产等。

（2）流动资金需求量预测，即企业维持日常运转时所需支付的资金预测，包括采购原材料、库存商品、办公用品等资金，支付职工薪酬、水电费、通讯费、交通费、促销费、租金、保险费等费用，库存现金、应收及预付款等维持企业日常生产运营的资金。

（3）开办费：包括办理营业执照和相关许可证、开业前的广告和促销等。

综上，启动资金总额=投资（固定资产+开办费）+流动资金总额。预测启动资金，首先要列出所有支出项目，按照“固定资产投入”和“流动资金”分类。根据企业性质和规模预测每个项目的具体金额并加以汇总。

需要注意的是，固定资产设备投资预测时，不同行业、不同规模的、不同经营范围的企业对设备需求也各不相同，差别较大。固定资产投资金额相对较大，因此，企业创办初期除了必要的固定资产外，尽量节省设备投资，以降低经营风险，避免固定资产占用资金过多，导致资金周转不灵从而带来的资金链断裂风险。而流动资金的最大特点是变化波动大。所以，流动资金预测应预留充足的弹性，企业一般至少要准备3个月以上的流动资金。

此外，还有企业销售收入预测，成本费用利润预测等等，不再一一赘述。

三、教学成果与反思

如前所述，基于小微企业创新创业的高职财务管理课程教学设计与实施，在传统的财务管理课程的基础上，融入了初创小微企业进行财务规划和决策需求所需知识，使学生在学习课程专业知识的同时，了解熟悉国家创新创业政策及其中的一些优惠政策措施，增强了学生的创业意识、创新精神和创造能力，促进学生的全面发展、推动毕业生创业并带动就业，满足国家社会发展创新过程中对创新型人才的需求。

另一方面，学生对课程融入的相关创新创业知识很感兴趣，教学效果好。近几年来学生参加各级各类创新创业大赛，取得优异成绩。如获得广东省“挑战杯”广东大学生创业大赛大学生创业计划竞赛银奖，中国国际“互联网+”大学生创新创业大赛广东省分赛职教赛道决赛铜奖等。

接下来课程将进一步开展教学实践创新，思考其与创业计划培训课程的进一步融合，积极把创新创业教育融入专业课程教学中，不断增强学生的创业意识、创新精神和创造能力，促进学生的全面综合发展。