高校后勤内部控制存在的问题及完善对策探析

马才敏

摘要：本文结合后勤工作的实际情况，探讨了高校后勤部门加强内部控制的必要性，分析了高校后勤实施内部控制的重要性及现存问题，并就内部控制工作如何开展进行了讨论，以保证后勤部门的经营活动依法依规，财务信息完整、真实、准确，资源得到合理的配置和有效的使用，提升后勤部门的服务质量和服务效率。

关键词：高校;后勤;内部控制;风险

引言

高校后勤管理工作涉及领域广泛，包括校园绿化、餐饮住宿、基本建设等方面内容，其主要任务是服务高校师生，保证高校教科研工作的正常开展，具有一定的非营利性质。但是，在这些相关工作的处理过程中会有资金和财产的使用，且资金一般流动频繁金额较大，经济风险也相对较高。因此，对高校后勤管理工作建立和实施内部控制是十分有必要的。大到建设项目，小到具体岗位人员使用，都应有相关制度的规范和指引，只有这样才能规范权力运行，使后勤管理工作更加规范，更加标准，更有章法，提高后勤服务的效益和效率。据调查，目前我国多数高校后勤内部控制体系不健全，规章制度有漏洞，导致工作流程出纰漏，部分工作人员脱离规章制度办事，给后勤管理工作造成困难，所以查找问题研究对策完善高校后勤内部控制体系势在必行。

1高校后勤内部控制存在的问题

1.1从业人员素质偏低

高校后勤人员一般数量较大，来源庞杂，文化水平和业务水平偏低，服务意识较差，自主学习能力不强，工作出错概率本身偏高。相较于专业教师团队，高校容易忽略对后勤部门人员的培训，提供的发展机会少，致使他们学习态度消极，不利于整体素质的提高。高校后勤部门作为高校组成部分，也是一个非营利组织，没有自负盈亏的责任，无须进行成本控制，在资源使用效率和资金使用规范等问题上都有随意性，致使后勤管理人员的经济风险意识比较淡薄，内部控制得不到重视。

1.2规章制度不健全

根据国家相关文件要求，多数高校后勤部门都进行了后勤内控制度的建设，但是在制度的及时性、科学性、可执行性方面存在着一定的问题。比如，后勤部门运营业务已经变更，但是相应规章制度没有及时更新，员工找不到参考标准;在内部控制制度的设计过程中，对事前审批、事中检查、事后评估工作的流程不够完善，致使事后控制普遍，事前和事中管理缺乏，容易造成无法挽回的事故和损失;还有的制度虽有建立但缺乏可操作性，增加员工执行随意性，导致结果不尽如人意。

1.3内部控制效果不佳

部分高校存在不重视内部控制制度，有制度不执行或没有根据业务活动的变化对内部控制制度进行及时更新、完善的情况，造成内部控制制度执行效果较差，没有达到控制目的。例如，部分单位仅规定了部门的职责，但未对相关业务流程进行细化，造成相关人员互相推诿的情况;部分高校财务部门收取现金，但未及时入账;库存物资管理粗放，未定期清查、盘点，无法确保账实相符;对合同履行情况缺乏有效监控，没有对合同进行全过程管理等。

1.4内部监督能力不足

高校后勤业务存在着大量的经济合同管理与执行、物资采供管理等业务，要求内部监督部门及人员熟悉后勤业务流程及相关政策法规。由于内部监督部门及人员缺乏对业务流程及相关政策法规了解，造成内部监督部门的职能滞后，导致内部控制的风险进一步加大。

2高校后勤内部控制的完善建议

2.1认识内部控制重要性

高校要认识到内部控制的重要性，清楚单位内部控制存在的问题，这样才能有目的地建立和完善内部控制制度。单位可以通过内部交流、外部培训、聘请专家咨询等形式提高管理人员的内部控制意识，以使其在管理中有针对性的展开工作。高校应将单位内部控制的理念以办公会、职工大会等形式向职工传达，让职工了解单位的业务流程及可能存在的问题，从而提高全员的风险管理意识，以确保职工发现存在的内部控制缺陷并及时向管理人员进行反馈。

2.2提高人员素质，增强内控意识

注重培训，全面提高从业人员素质。制定合理培训计划，定期对后勤员工进行培训。针对不同岗位员工要有不同的培训方式和内容，不仅关注其专业技能，还对其职业道德、服务态度等多方面进行要求，使员工能热爱工作，树立服务师生意识，工作能力水平适应岗位需求。加强管理，提高员工内部控制意识。定期举办培训会，学习相关财经法规和后勤内部控制制度，明确各自权限责任，提高员工经济风险意识。建立绩效考核机制，用量化指标考核个人业绩，将业绩与个人待遇、福利挂钩，迫使员工树立成本意识效益意识，有效避免资源资金随意滥用。

2.3建立完善内部控制制度

设计科学合理、切实可行的内部控制制度是非常有必要的。具体要做到以下两点：①建立及时科学的沟通和信息反馈机制，部署好每一个工作的所有重要步骤和要注意的细节点，明确义务辨析责任，据此制定完善规章制度并保证其随着业务发展动态更迭，保障所有规章制度科学有效并能顺利执行，落实后勤部门内部控制。②贯彻执行互相牵制约束的原则，特别是涉及大量资金和利益的关键岗位要做好不相容职务相分离，做好岗位之间的相互监督工作。

2.4识别评估风险点，制定风险应对策略

建立风险评估机制，重点关注引起风险的主要原因以及风险可能引起的后果和风险识别方法，将牵头部门和评价监督部门相分离，引入第三方专业机构协助定期编制风险评估报告，制定风险应对方案与措施。

2.5加强业务控制

单位层面，建立内部控制的组织架构、建立内部控制的工作机制、完善治理体系与授权机制、完善内部管理制度、明确内部控制关键工作人员的要求，运用现代科技手段加强内部控制。业务层面，采购应遵循以下原则：品种对路、质量优良、价格合理、费用节省、凭证齐全。加强预算业务控制、收支业务控制、招标采购业务控制、固定资产控制、工程建设项目控制和合同管理控制。

2.6信息的沟通与交流

十九大报告提出要善于运用现代信息技术和互联网手段，加强高校后勤信息化建设，及时收集处理服务经营过程中产生的信息，编制内部控制报告，形成信息传递沟通机制。打通后勤与学校之间、后勤内各部门间信息交流通道，完善协调配合机制，形成风险防控合力，扎实做好内控体系建设的实施。

2.7加强内部监督检查，加大考评奖惩力度

建立健全内部控制监督检查和奖惩制度，通过持续监控和个别评估来分析内控体系运行中存在的问题、管理漏洞和薄弱环节，及时修订改进，保证后勤风险管理在单位内部各管理层面得到持续执行。

结语

高校后勤保障工作直接关系到高校的安全和稳定，因此加强高校后勤内部控制体系的建立和完善，对于降低后勤经济活动的风险，提高公共服务质量显得尤为重要。高校后勤部门应根据单位实际情况来建立内部控制体系，并随外部及内部情况变化定期对内部控制体系进行评价和完善，以保证内部控制体系的有效性。

参考文献

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