税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计

蔡淑娜

（郑州易博慧会计服务有限公司，河南 郑州 450000）

我国国民经济经过十几年高速健康发展，中国我国经济社会发展逐步进入新的正常态发展阶段，我国国有企业资产规模逐渐逐步扩大，企业主营经济模式发展逐渐走向多样化，纳税收入变成了我国企业一项很重要的经济支出，税务工作筹划逐渐开始受到社会重视，税务监督管理中的问题应该逐渐把它提上我国企业税务管理的议事日程。

一、税务管理及税务风险

企业的整体运营管理需要一定的资金时间精力来稳定经营秩序，企业的整体运营管理方式主要包括产品生产、供应链和销售等各个方面，对于每个环节层次的经营管理都必须更加科学化，处理好每个环节经营运作的全过程及其中的相关税务风险管理上的问题。企业经营税务监督管理的开展相关各项工作必须尽快地在协调各部门方面才能顺利进行，在政府支出适当的财政资金大力发展企业生产经营活动后，企业税务才能真正保证长久的健康发展。实际的公司运作管理过程中，当发现存在一些心理阻碍，将的实际工作视为阻碍时，需要有清晰的逻辑思维，进行具有针对性的问题处理。

税务企业风险管理是一项具有不确定性的长期税务风险事件，不确定性主要涵盖两个主要方面，税务风险管理在一定很大程度上就是对于长期纳税业务风险的正确判断。除此之外还按税务约定风险，也可以分为主观约定纳税义务风险和客观约定纳税义务风险。客观地说纳税人的风险就是因为这种财务不确定性不以纳税人的基本意志活动为方向转移，因此，税务行政管理的一个实质功能就是包括战略财务管理、运营财务管理、日常财务管理和收集信息四个层次的财务管理。

二、企业税税务风险管理问题

（一）风险管理意识淡薄，工作人员专业素养不够

工作人员本身也可能缺乏比较专业的国家税务相关知识，对于执行国家税务相关政策不是太多的了解。对于和土地税务管理有关的基本概念如比如固定资产持有需要何时征收土地增值税等都没有详细的知识了解，对各项规定不是很熟悉也会产生很多问题。有些纳税人对各地纳税相关法律法规虽然都很了解，但是却只清楚知道纳税理论，却不知道能够同工作实际相互地结合。理论与社会实践相互的脱节，必然也就会大大增加作为纳税人的风险。一旦这些风险突然爆发就可能会对中小企业经营造成严重影响。

（二）风险管控制度和财务管理不完善

风险管控人员制度不足够完善确实是当前企业表现较为典型的一个实际问题，当前我国企业还没有基本形成完善的企业风险管理控制人员管理制度，风险管理人员制度还可能存在着一些较多管理漏洞，该管理制度本身甚至难以充分发挥作用的。所谓不可控制性的企业内部税务管理风险最终也可能会因此变成一句道理空话。风险管控管理制度的缺乏，企业以及员工的一些日常行为中就可能会因此埋下巨大风险隐患。

（三）外部市场环境的变化给企业税务带来的影响

企业从事税务工作风险的直接产生不仅仅简单是由于自身一些主观因素，在税务工作开展过程中还要直接受到外部社会市场经济环境不断变化的直接影响。当前存在我国中小企业外部涉税市场经营环境还仍然存在着较多的不规范的企业涉税交易问题。代开虚假发票、不开、虚开虚假发票等这就是其中的几个典型存在问题。严重一些情况下甚至可能会发现存在很多偷税、漏税等法律问题。一旦企业产生这些安全问题就肯定会给整个企业自身带来极大威胁。

（四）企业财务工作人员自身素质问题

当前部分企业的税务财会人员自身职业素质还仍然有待不断提高，一方面企业正如上文所述对有关国家税收相关政策法规不充分了解或者主要是与财税理论与财务实践相衔接脱节，另一方面还仍然存在着部分企业财务相关工作人员职业道德品质不高、态度不正确端正、工作不积极等突出问题。这些突出问题一旦突然产生就可能会严重直接影响涉及到政府纳税管理工作的正常顺利开展。

三、基于税务管理流程的企业税务风险管理系统设计

（一）企业税务风险管理总系统的设计

为尽量将内部企业所可能面临的税务风险程度降至最低，企业可基于内部税务风险管理工作流程量身设计一套企业内部税务风险管理信息系统。企业风险税务内部风险管理总分析系统于项目设计实施过程中，主要纳入考虑的几个环节主要为:税务风险管理监督信息反馈管理机制、风险管理信息与客户交流、风险内部控制管理活动、风险内部管理环境影响研究、风险管理目标体系设定、风险评估、风险特征识别以及税务风险管理对应问题解决等。企业日常税务信息风险管理财务子系统是在设立使用过程中，其主要组成环节功能包括税务信息、日常财务管理，包括发展战略、运营风险控制等。根据公司税务风险管理工作流程，完善其税务风险管理分析系统结构设计;通过进行企业总部税务风，险响应管理总部分系统与子系统的协同综合监测分析暴露出的税务风险，能及时有效采取风险应对管理措施，将部分企业税务风险程度降至最低。

（二）企业税务风险管理子系统的设计

企业管理税务会计风险管理总体系统设计在完成的过程同时，需要仔细分析各个子系统的整体设计方案。据目前税务企业我国税务部门风险管理监控子系统的设计现状，子系统的整体设计技术要点主要可以包括我国税务企业风险日常监控管理子系统整体设计以及税务风险控制战略管理子系统整体设计。第一，于应对税务管理风险日常财务管理子系统开发设计应用过程中，根据总管理系统要求设计软件结构，精准把握企业应对税务管理风险的日常财务控制管理方式。税务管理风险日常预防管理子系统基本设计主要业务接触涉及到纳税企业与其他税务人员关系处理环节、纳税业务申报处理环节、会计核算处理环节等多个业务环节，其特点能有效预防控制促使企业发生目常性的税务管理风险。第二，于企业风险税务战略管理子系统总体设计工作过程中，根据我国企业长期健康发展的风险战略目标作出决策，精准估计我国企业内部风险税务战略管理子系统风险管理设计方式，并以我国企业风险税务管理风险总管子系统的总体设计方案作为理论基础，风险战略与管理子系统主要设计接触涉及到的管理环节主要为:风险收益分配管理环节、筹资管理环节以及风险投资管理环节等。

四、基于税务管理流程的企业进行税务风险管理的具体措施

（一）强化企业对税务风险管理意识

传统税务企业内部税务风险管理模式存在大量较多的技术漏洞，能将传统企业内部卷入重大税务管理风险中，其已不能适应当下现代企业税务需求以及不能完全满足现代企业发展趋势。据国家相关课题研究结果显示，目前对于我国大多数部分传统企业的进行税务风险管理工作仍然限于使用我国传统企业税务风险管理模式，未能充分意识并看到基于现代税务风险管理工作流程的传统企业进行税务工作风险管理的巨大优势。即使部分个体企业已经意识并看到完善税务监督管理工作流程对个体企业进行税务监督管理的重要性和价值，但在具体实施建设整套系统时并没有根据企业税务监督管理工作流程要求制定整套系统实施方案。企业在自身不仅重视基于企业税务会计管理系统流程设计形成一套税务会计风险管理防范系统的相关工作，还有必需向企业税务管理风险防控管理者高度强调其中的重要性，提高整个企业社会整体对自身税务管理风险的有效管理防范意识。由于以内部税务风险管理工作流程信息为设计基础，建设实体企业内部税务会计风险管理信息系统整体设计流程需要投入较多的社会资金投入，需要实体企业不断加大对其的资金投资，确保实体企业内部税务风险管理信息系统整体设计能够结合实体企业自身资源优势，将实体企业内部税务管理风险负担降至最低，推动实体企业长期稳定健康发展。

（二）明确企业税务风险评测机构

除了政府强化引导企业对加强企业内部税务会计风险管理责任意识之外，明确要求企业设立税务会计风险预估评测管理机构也一直是确保企业长期稳定健康发展的重要前提。通常而言较大的企业税务管理风险可能会不定期地再次出现于一个企业的业务发展中。于此样的背景下，仅基于企业税务会计管理工作流程而需要建立的一个企业自有税务会计风险管理评估系统项目设计机构是不够的，还有就需要求企业应当结合自身企业发展战略特点以及企业发展战略优势、企业长期发展战略目标、企业整体经营发展战略等实际工作情况明确要求企业建立税务管理风险预估评测管理机构。风险预估评测管理机构一般可由所属企业内部具有专业性的税务内部风险管理业务人员、风险评估管理人员、企业会计财务经理、企业战略决策人员等岗位组成，或者还有以可选择聘请其他社会知名或具有专业性的税务内部风险评估管理人员等并加入所属企业内的税务内部风险预估评测管理机构。

（三）深化企业税务信息沟通交流

企业前期税务内部风险管理的发展传统模式中，企业前期税务内部风险管理防范部门往往未能与部分企业其他税务部门良好进行沟通，导致部分企业前期税务内部风险管理防范工作效果下降未能真正达到企业预想中的效果。因此，目前各类企业为有效准确防范各类企业内部税务经营风险，保证各类企业持续发展的经济长期性与市场稳定性，需要不断深化各类企业内部税务风险信息沟通合作交流。一方面，于这个信息爆炸的新时代，企业进行税务相关风险管理的各种传统模式已经发展未能完全满足当下我国企业税务发展的新需求。企业正在深化内部税务信息管理与各部门、其他业务部门、客户等之间的税务信息沟通交流，企业客户可随时借助移动互联网信息技术对接建设企业信息化税务沟通交流服务平台，并实时连接达到企业各个部门，且在企业信息沟通交流平台中实时链接企业物流管理体系或对接客户，全面对接形成企业信息化物流网络。有助于促进企业内部税务工作风险管理和跨部门业务工作管理效果的稳步提升，推动我国企业税务持续健康发展。

（四）完善企业税务风险控制体系

企业内部想要通过科学、合理有效防范管控内部税务会计风险，既要基于企业税务风险管理工作流程的现代企业内部税务会计风险管理控制系统优化设计，还要不断完善新的企业内部税务会计风险综合控制管理体系。企业长期税务经营风险预估评测管理机构在研究评估各类企业长期税务经营风险时，以建立企业长期税务经营风险评估测控管理体系结构为理论基础。完善加强企业开展税务经营风险综合控制管理体系对于加强企业开展税务经营风险综合控制工作具有重要指导作用，甚至对促进企业经济发展也同样具有重要推动作用。

五、结语

税务企业风险管理是影响企业经营发展的重要一个组成环节部分，本文主要研究设计一套税务企业风险管理分析系统，在企业总体风险分析系统基础上，设计了企业战略管理系统、运营风险控制管理子系统、日常财务管理子系统以及财务信息管理系统。同时研究制定促进企业资本税务管理风险有效控制的相关保障政策措施。希望通过本文的案例分析，企业人员可以根据实际经营情况，完善企业风险成本控制管理体系，以此方式来有效保障自己企业的经营持续稳定健康发展。