税改新政背景下高职税务会计教学改革探索

梁少春

摘要：在国家积极推动“金税四期”大数据的过程中，税务机关所掌握的信息更为详细，在税务工作方面的效率与准确性得到了显著提升，税收征管工作愈加智能化与规范化，企业对于税收风险的重视程度越来越高。在税制改革的过程中，高职院校税务会计教学改革工作的开展面临新的环境，如何培养优质的综合性财税人才，成为了教学改革工作的重点内容。本文针对高职院校税务会计课程教学工作的现状进行探究，从教材、教学方法、内容以及师资等角度出发，推动教学改革工作的开展，满足新时期企业的人才需求。

关键词：税改新政;高职院校;税务会计;教学改革

引言：在高职会计专业教学中，税务会计作为其中的重要课程，主要承担学生会计职业判断能力与职业素养的培育，让学生能够全面掌握企业涉税业务的现状，掌握税务会计岗位所需要承担的职责。通过培养学生良好的实务会计职业素养，帮助学生在毕业以后能够独立的进行纳税申报，同时开展完税处理等业务，提升其纳税风险控制能力[1]。因此，必须要针对税务会计课程教学中存在的问题，提出相应的改革建议，完善税务会计教学机制，培养优质的会计人才。

一、高职税务会计教学中存在的问题

（一）税改新政内容更新较慢

在当前市场经济环境下，我国在财税新政方面的政策不断更新，特别是从2016年全面推行“营改增”政策以后，各项税改新政陆续推出，2018年开始征收环保税，2019年开始实施新个税法，2019年4月1日开始，我国增值税的税率调整为13%、9%、6%以及0%。2018年在对个人所得税法进行修改中，提升免征额至每月5000元[2]。在税改新政内容不断变化的情况下，高职税务会计教材并没有及时的更新，学生在了解相关政策时，更多的从网络途径获得。可见，在教材修订速度方面，明显滞后于当前税收政策的变革，对教学工作的开展产生了一定阻碍。

（二）教材内容脱离实务工作

在市场经济环境下，企业涉税业务的工作流程主要包括日常发票的购买与缴销，销售发票的开具以及对外来发票进行复核，同时包括原始凭证填制记账，应纳税额计算以及纳税申报等工作[3]。但是从高职院校所开展的税务会计教学来看，在教学内容设计方面并没有以实务工作作为基础，更多的是进行各个税种概念与应纳税额计算的教学工作，很少会涉及会计处理以及税务风险管理工作，造成学生无法构建系统化的知识体系，授课内容存在缺陷，影响了学生综合能力的提升。

（三）课时安排相对较少

在高职院校会计专业教学中，税务会计课程安排的时间相对较少，许多学校只安排了32个课时量。但是对于税务会计来说，其课程内容十分庞杂，需要向学生介绍现行的18个税种，同时在税改新政不断深化的情况下，企业对于税务会计工作提出了更高的要求。在课时安排相对较少的情况下，教师在授课过程中很难深入的进行阐述，只能点到为止，重点介绍一些消费税、增值税以及所得税等重要内容。在面对其他税种的时候，学生只能是利用课后自学，加大了学生的学习难度，同时也影响了学习兴趣的培育[4]。

（四）缺乏实践教学

高职院校在开展人才培养中，需要满足技能型人才的发展需求，重视实践教学。但是从现阶段税务会计教学工作来看，不管是教材内容还是课程安排方面，实践教学的比重都很低，教学工作的重点放在了理论教学中，影响了学生实践技能的培育。在企业完整的业务流程下，必须要满足涉税业务的需求，重视学生实际操作能力的提升。但是受到课时因素、实训条件等制约，实践教学工作并没有得到有效开展，尽管学生掌握了理论知识，但是在具体的发票识别与费用报销方面，难度较大，无法从中获得有效的信息，影响了未来工作的开展。

（五）师资结构不合理

从师资结构来看，高职院校更多的安排一些年轻教师来教授税务会计的课程，尽管其理论知识丰富，但是在企业实践经验以及教学经验方面存在明显不足。这就造成其教学工作更多的依赖教材，在单一教学方式的作用下，学生的积极性较低，无法真正的掌握教师传授的会计原理。特别是年轻教师在缺乏实践经验的情况下，很难引导学生形成较强的实践操作能力。此外，并没有积极的引入企业兼职教师，校企合作存在明显不足，无法为企业发展培养优质的实用型人才。

二、税改新政背景下高职税务会计教学改革措施

（一）及时更新教材内容

在税制不断变革的情况下，高职院校在开展税务会计教学改革中，必须要及时的更新教材内容，授课教师也需要向学生传递税务总局出台的各种新政策，弥补教材内容中的短缺。与此同时，学校需要从学生的认知水平以及特点出发，组织学校骨干教师进行校本教材的编写，及时的将国家税务总局出台的法律法规囊入其中，增加一些原始的报表、凭证以及生活案例，通过对工作场景进行模拟，提升教材的趣味性与丰富性，激发学生的学习兴趣，实现实践能力的提升。

（二）加强与企业工作业务流程结合

在税务会计课程教学中，需要落实以学生为中心的原则，构建系统化的学习课程模式，加强与企业工作业务流程之间的融合，在教学活动中增加企业会计职业的知识技能，让学生了解税金的计算方式，同时增加涉税会计处理以及纳税申报等教学内容。通过加强与企业实际工作的结合，可以让学生在就业以后，能够独立的进行纳税申报，解决税款缴纳过程中遇到的各种问题，实现税务会计实际技能的提升。在课堂教学中，摆脱以往教师为中心的束缚，引导学生主动的进行演练，掌握公司的涉税业务办理，提升会计处理能力。

（三）增加税务会计课时

高职院校需要提升对税务会计课程教学的重视程度，增加税务会计的课时，从以往的32个课时，增加到80课时，同时增加30课时的实践教学课程，让教师有更多的机会来进行税务会计知识的传授。在充足的课时保障下，学生可以深入的学习各种专业知识，同时在实践操作工程中，实现自身实际工作能力的提升，解决税务工作中遇到的各种问题。教师通过增加现代化信息教学手段，构建模拟真实企业的工作环境，为学生提供各种原始票据与表格内容等，加深对税务会计岗位的认知。

（四）强化实践教学

税务会计课程体现出较强的实践性与应用性，高职院校必须要强化实践教学工作。首先，构建财税实训室，模拟实际工作环境，设置工商局、税务局、银行等场景，同时桀纣教学软件，让学生能够真正的体验到未来的工作环境与流程。其次强化校企合作，为学生提供更多的实践机会。同时可以邀请企业的资深财务人员，前往学校为学生提供实习指导，也可以组织专题讲座，让税务局专家向学生传递税改新政的内容，实现学生实际操作能力的提升。

（五）优化师资结构

高职院校教师队伍必须要不断提升自身的业务能力与专业知识，成长为“双师型”优质人才，实现教学质量与效果的改善。学校需要为教师提供更多的学习机会，参与到教学培训、学习班中，积极的与其他学校教师进行交流，做到扬长避短。同时需要鼓励教师前往企业进行锻炼，了解企业所面临的实际涉税业务处理，实现自身综合业务能力的提升。通过选聘企业的优秀人才，向学生传递真实的工作需求，提升学生综合能力。

结束语：在金税四期的发展中，税制改革工作不断的深化，各种税收新政的出现，对教学工作的开展提出了新的要求。高职院校必須要不断的优化税务会计教学改革工作，从企业实际工作的需求出发，对教学内容进行优化，开展实践教学，熟练掌握实践操作技能，培养综合型财税人才。

参考文献：

[1]周心洁.税制改革背景下高职院校会计专业《税务会计》课程教学模式探究[J].纳税，2019，000（025）：P.15-16.

[2]严萍，王学勤，袁永辉，等."互联网+"背景下高职专科院校税务会计教学创新策略[J].新丝路：上旬，2019，000（009）：P.1-1.

[3]许浩然.税制改革背景下高校《税务会计》教学改革探讨[J].辽宁经济，2019，420（03）：46-47.

[4]刘华.现代服务业中小企业在新税收政策实施后困惑引发高职《税务会计》课程教学改革探讨[J].产业与科技论坛，2020，v.19（02）：138-139.