浅析境外施工企业项目资金管理问题

郭晓宁

摘要：2015年中国相关部门发布了“一带一路”倡议，在该相关政策的支持下，国内多个企业将投资目光转向了境外市场。境外投资离不开资金的支持，资金是维持企业正常运转的关键所在。随着国内企业境外投资项目的不断增加，资金管理存在的问题逐渐暴露。尤其对于建筑施工企业来讲，成本高利润低，在境外又经常面临外汇管制、政策不健全等引起的经济、金融、政治风险，这些对于施工企业资金的管理工作提出了更高的要求，文章将境外施工企业资金管理作为研究对象，总结其存在的问题进而给出解决措施，以期为施工企业提供借鉴意义。

关键词：境外工程;项目资金管理;存在问题;解决措施

自我国“一带一路”倡议实施以来，我国各大施工企业秉持“走出去”作为发展目标，在境外承包的项目数量逐年攀升，由此导致境外工程项目投资变得异常激烈。目前我国施工企业在境外承包的项目大部分集中在中东等政治不稳定或是非洲等经济欠发达地区，项目发包主体存在资金不充裕，或是预算不稳定等情形。这对于承包商来说，若想在这种条件下成功中标，实现预期收益，除了企业有较强的项目管理能力以外，还需要有较强的资金实力。因此承包商要合理规划，减少设计、采购到施工等环节的周期，尽可能的提高工作效率，降低建设成本，提高资金的使用效率。

一、境外工程项目资金管理的重要性

（一）加强资金管理，有效实现“去杠杆”和“降成本”

承包商在境外开展施工项目时，由于发包商资金匮乏等因素导致施工企业不得不对项目进行垫付较大金额的资金，又由于施工行业所承建的其他基建项目，回款周期较长，因此承包商可能会面临着巨大的财务压力，由此导致企业的财务杠杆较高，面临较大的财务风险。同时，境外各项目分布较为分散，项目管理水平有高有低，加大了企业面临的资金风险。为了使得未竣工的项目能够顺利开展，施工企业需要将垫付的资金及时回收，及时催收项目的保证金、应收工程款以及已完工项目的质保金等，加快资金的回笼，提高资金的使用效率，降低企业面临的财务压力，除此之外，施工企业要合理利用商业信用，對于应付账款、应付票据等尽可能延期支付，从而充分利用资金，降低其他筹资方式的成本。此外项目管理团队要有开源节流的意识，避免变更索赔或者二次经营情况的发生。在物资采购的过程中，要做好询价工作，在保证材料质量的同时降低材料成本，从上而下完善资金的管理制度，减少不合理、不必要资金的支出，做好资金的筹划工作。

（二）加强资金管理，提升施工企业的综合管理水平

随着“一带一路”倡议的实施，境外项目承包竞争较为激烈，各个施工企业均想通过开辟境外市场提高企业的盈利，扩大企业的营业范围，因此若想在众多企业中成功中标，需要有一套完整的、可行性较高的综合管理体系。在该体系中，财务管理变得尤为重要，因为建设项目离不开资金，因此资金管理在财务管理中又占据了核心位置。资金贯穿于施工项目的整个活动始终，涉及多个单位和部门的配合，资金的有效管控不仅体现企业管理者的管理能力，也是对企业综合实力的一个考量。因此加强施工企业资金的管理，对于企业的长久健康发展有着很重要的作用。

二、境外工程项目资金管理中存在的问题

（一）长期项目投资预算稳定性不足

境外施工项目大多数是较为庞大的工程，涉及到资金的频繁流动，由于国内和国外体制的不一样，可能存在着各种税费计算不一致的现象发生，因此为了发挥资金的最大效率，需要对资金管理以及税务进行事先筹划。当企业预测到项目出现资金问题时，要能够及时的采取有效措施，将资金缺口及时填补，从而保障项目的顺利推进。但是由于不同国家相关政策的不一致，再加上境外政府干预等因素可能会导致承包商对承包地的情况了解的不够，由此导致项目预算和项目实际开展之间有着较大的差异，使得预算与执行相互脱节;甚至是由于所掌握的基础材料不足导致最终预算出现偏差，随意性比较大，预算外的资金时刻发生，最终导致资金预算的不稳定。

（二）发展中国家金融管制及汇率不稳定现象普遍

由于工程承包商所承建的项目大部分在非洲、东南亚等地，多为发展中或者是欠发达地区的项目，发包地多为经济实力比较薄弱，国际收支不均衡，金融系统相关政策等不健全，还会面临外汇管制等问题。这些因素使得项目所实现的结余资金不能直接通过金融系统直接汇到企业国内账户，由此导致企业的资金回收较为困难，对企业其他的投资项目造成较大的阻碍。此外境外的工程项目最终结算时均是以当地的本位币进行结账，工程项目往往实施的周期比较长，在该周期内货币汇率的时刻变化。汇率变化多是由不同因素所导致的，汇率的变动可能会引起当地的通货膨胀，提高了建设成本。从而对金融和外汇管制政策产生不良的影响，进而对施工企业的正常施工造成影响。因此施工企业要事先准备汇率风险应对策略，降低汇率导致的损失。

（三）资金使用效率低下，资金运行安全性差

施工企业大多是密集型和劳务型企业，面临的人数众多，涉及的项目较多，因此对资金的需求比较大，同时对资金的流动性和及时性要求也是较高的，但是通过调查可以发现施工企业均面临着一个共同的难题，就是该如果对资金进行管理，从而提高资金的使用效率，这对于境外施工企业来说更为突出。一般来说，境外施工项目涉及的地区比较广泛，拉的战线较长，往往使得资金分布较为分散，这对于资金的有效管控以及资金安全有着很大的关联。这是因为资金的过度分散并不利于企业总部对资金的状况有更加全面的了解，并且境外施工项目大多数分布在发展中或者欠发达国家，经济水平以及金融监管等相关政策并不完善，监管机构的人员业务水平参差不齐，甚至会同流合污。除此之外，国外实行的是资本主义制度，和我国社会主义制度并不一样，境外银行一般是私人财团控制，资金水平比较薄弱，业务水平也比较低，所面临的风险较大，一旦出现经营危机，就会导致储户的利益遭受损失。