集团企业资金集中管理存在的 问题及应对措施

张筱月

摘要：现今社会，世界经济飞速发展，在经济全球化的大环境下，我国大型企业要想抓住机遇，扩大规模，提高核心竞争力，应开始重视资金集中管理，科学配置资源，提高资金使用效率，进一步实现企业的相关战略目标。同时该制度能有效解决企业资金分散、资金利用率低等问题。所以集团企业怎样切实有效的实施资金集中管理成为当下所共同面对的重要问题。文章从实施资金集中管理的必要性入手，列举了一些管理方式，并阐述了在此管理模式下存在的问题和解决的办法。

关键词：大型企业;资金集中管理;提高资金使用效率

一、集团企业中实施资金集中管理的必要性

资金集中管理，是指集团企业通过资本纽带或者契约纽带的方式，对下属公司的资金运营工作实施有效的控制，归集及调拨有效资金资源，从而达到提升企业集团整体资金使用率的目标。在当下的经济大环境下，集团企业实施资金集中管理具有一定的客观性和必然性，而怎样快速流畅的实现这一目标，已经是当下企业普遍关注的问题。现如今，大型集团企业下属公司较多，覆盖各项业务及领域，导致资金的管理与使用差别巨大，更为灵活，也更错综复杂，对各资金使用方的协调性要求很高。

（一）可以更科学的使用资金

集团企业通过资金集中管理，可以更容易了解各个下属公司的资金使用情况，从而能把当下闲散资金进行统筹规划，集中优势力量，用到最需要的项目上，尽最大可能把集团企业日常运营的非必要开支降到最低。这样使用资金，有的放矢，才能使资金流动到最关键、最需要的地方。同时分析较长周期的资金使用需求，指定中长期资金使用计划，调配补充资金缺口，最大程度提高资金使用效率。

（二）是企业实现资金风险管理的利器

在我国，集团企业发展迅速，但在运营中，很多管理细节不到位，其中突出的一点就是资金监管制度不到位，各下属企业各自为政，使集团很难把控其融资规模和资金使用风险。当资金分散管理成为企业经营中的常态，集团企业不具备统一的资金集中管理手段，下属公司普遍存在无序融资和违规担保的情况，从而使整个集团资金管理混乱，资金风险较高。实施资金集中管理制度，则能有效的使集团下属公司的资金管理制度高度统一，更容易对其资金的使用情况进行监管，扭转资金运营决策分散的局面，从而降低资金风险，规避财务风险。

二、集团公司实施资金集中管理的方式

（一）依托财务公司

在我国有关制度下，财务公司的设立标准较高，经人民银行审核，公司发展到一定标准后，才能被批准作为集团企业的子公司予以设立。财务公司不属于银行金融机构，可对外提供投资咨询业务。在对外业务过程中，财务公司能发现绝佳的投资机会，拓宽企业的投资渠道。同时，出于它是集团企业子公司的性质，可处理企业内部的一切资金归集、周转业务，扮演结算中心的角色，对企业内部资金周转和使用产生积极正面的作用。

（二）拨付备用金

拨付备用金是指集团企业定期发放给各个下属公司现金，供其在开展业务中使用，当下属公司使用后，持有关手续及凭证，到集团企业有关部门进行报销的一种操作模式。这是一种高度集权的资金集中管理模式，集团企业下属公司均不设立单独的资金管理部门，其每一笔资金流动均由集团总部相关部门审核，其资金支出的范围不能超过集团总部设立的标准。但这种模式只适用于集团企业管理地理位置不远的下属公司，对于地理位置相对较远，尤其是跨国子公司，这种高度集中的管理模式通常不易采取。

（三）企业内部银行

企业内部银行，一般是大型国有企业或者民营企业，为实现内部资金集中管理，保障资金安全和现金流稳定，开展融资业务而开设的有关部门，吸收集团内部资金，在銀行内部统一调剂，从而控制整个集团企业的现金流。内部银行通过吸收下属公司的闲散资金，可减少资金的占用率，迅速把限制资产盘活，加速周转，提高资金的使用效率和企业内部风险管理、成本管理、经济问责制统一结合，发挥资金集中的统筹、协调作用，成为集团总部和各下属公司的结算中心和资金问题的反馈中心。

三、集团公司实施资金集中管理过程中凸显的问题

当下，相当多的集团企业已实施资金集中管理制度，对下属公司资金统一调配，统一结算;统一行使对外筹融资职能;对重大项目的有关资金做统一调配。但各个集团企业再实施的过程中，由于经验等问题，仍存在一些纰漏和问题。

（一）推进实施资金集中管理的工作方法相对落后

集团企业从资金分散管理到集中管理转变的过程中，绝大多数工作没有借助相关的资金管理系统，而是还在依靠人工进行手动归集、调拨资金，程序繁杂，效率低下，不能全面掌握下属公司的资金情况，快速归集并调拨资金到有需求得目标单位，从而影响集团对资金使用的有效性，达不到资金集中管理的最理想状态。

（二）对资金集中管理中特定对象的监管措施不到位

由于各下属公司和集团企业的关系不同，导致后者对其控制力也不尽相同。其中，集团总部对分公司、控股子公司、全资子公司的控制力，要高于特殊对象——非控股子公司、上市子公司、合资子公司、境外子公司等。在实施资金集中管理的过程中，往往需要和其他利益集团协调相关的方案及理念，所以会体现出一定的阻力。企业集团对这些特殊对象缺乏管理手段，无法有效控制，于是对其资金的管理也往往力不从心，甚至找不到有效突破口。

（三）管理体系不标准、内部监管不当

各项业务预算指标设置的不科学，资金归集、调拨的流程不规范、不便捷等一系列问题，皆是因为集团公司在资金集中管理阶段，没有很好的建立统一的、完整的控制制度。其会导致在融资和其他应用环节上产生脱节的现象。

在融资审批等环节上，很多企业监管力量薄弱，相关制度不全面，不完整，严重缺乏财务风险管理措施，企业一旦出现财务风险，拿不出一套有效的风险评价及防范措施。目前我国很多企业由内部审计机构负责内控工作，但这类机构往往依附于财务部门，缺少审计的权威性和独立性，其业务也只能停留在财务账目的查验上，形同虚设，无法给企业提供有效的资金管理建议。

（四）资金集中管理的信息化程度偏弱

虽然现阶段互联网、大数据等信息技术手段已经普遍应用到集团企业的资金集中管理体系之中，但据调查了解，大部分企业在工作实践中对资金管理信息化应用还不够重视，只使用一些基础的网银操作或简单的资金管理平台。这些非专业性操作，致使资金业务流程不连贯，无法全流程网络业务链条操作，业务审批和会计核算也不能有效衔接。若资金集中管理中信息化建设缺乏，就无法及时准确的对下属公司的资金情况了解、控制，降低了资金的管理和使用效率。

四、加强集团公司资金集中化管理的措施

（一）建立“资金池”管理制度

如今，银行针对集团企业资金集中管理推出相关服务，各集团企业可以依托银行的资金池管理服务，最大限度的对各下属公司的资金进行实时监控，统一调配。通过直连系统关联所有下属公司的资金子账户，统一存放在集团公司的总账户中，实现资金池集中管理。此管理系统亦可以与目标下属公司的财务软件以及支付系统直接关联，从而提高资金集中管理程度和资金结算效率。

（二）加强对需特殊关注下属公司的资金管理

集团公司可针对上市子公司和非控股子公司提供不低于其他方金融机构政策的资产增值方案，借助财务公司的资金平台，允许其持有财务公司股权等措施，争取其投资方的认可及意愿，并通过股东大会批准資金集中管理的有关规则。针对合资子公司、境外子公司，集团公司可以借助行业主管机关或政府相应的政策指导与外资企业沟通，并向国家有关金融监管部门申请跨境相关的资金集中管理业务和人民币双向“资金池”的业务资质，从而保证企业资金境内外流通通道顺畅，以实现资金集中管理后的共赢局面。

（三）制定科学的、适合自己的资金集中管理内控制度

下属公司要根据集团企业建立的资金集中管理制度，制定出适合自己的、配套的管理机制。第一，要确定统一管理模式，包括职责划分、支出管理、筹融资管理、监督管理等一系列措施。第二，建立详细成熟的资金预算控制机制，通过月、年等成本计划，提高单位时间内资金流收益，严格控制预算，遵循“不超支”原则，所有预算外的支付工作都要严格走调整流程，使全部的资金收支工作都在此机制下合理顺畅运行。第三，严格控制资金结算、支出审批，加大资金利用率。第四，设立专款专用，保证每一项资金在使用环节中的安全性，避免资金风险及贪污腐败。第五，制定资金集中管理的相关财务核算机制，并加强对财务人员的教育与培训，完善岗位各项考评指标，使其能够提供真实、准确的财务数据，保证管理工作的正常展开。

（四）持续完善提高企业资金集中管理的信息化程度

当下高度发达的信息化给企业变革带来的便捷有目共睹，集团企业应根据自身的情况，在主要的资金业务流程、报销系统、会计核算系统等实现自动集成，建立全覆盖、统一的资金管理信息平台，并与全部合作金融机构实现互联互通。同时应具备数据统计分析和考核功能，这样更有利于掌握资金的实时变动情况及预警。运用信息化手段对资金集中管理是必然的，可以加强相关管理制度的保证力，提高预算计划的准确性和可执行性，在风险管理方面，也提高了一定的防范能力，降低资金风险，提高资金的流动性，从而推动资金集中管理稳定可持续发展。

五、结语

集团公司实施资金集中管理是现阶段企业持续发展的重中之重，若做好此项工作，可使企业提高资金的使用效率，能够更及时的掌握和监控各下属公司的资金使用及余额变动情况，集中分散的资金，有效的防控企业财务风险，降低企业的运营成本。作为企业管理者，应该引起足够的重视，合理规划适合本企业发展的具体措施，依靠信息化资金平台和专业技术人才两个基本要素，将企业资金集中管理的水平进一步提高，服务企业战略。

参考文献：

[1]胡敏.基于阿米巴经营理念的财务成本管控分析[J].现代商贸工业，2019（20）：119-120.

[2]方东.移动互联网金融支付模式下电商企业财务风险的探讨[J].中国市场，2019（17）：185-186.

[3]李娟.中国石油集团财务共享服务的应用研究[J].中国市场，2019（18）：191-192.

（作者单位：河北金牛化工股份有限公司）