浅议公路建设单位资金管理存在的问题及对策

作者简介：郝银平（1983-），女，汉族，河南安阳人。主要研究方向：财务管理。

摘要：随着我国经济建设突飞猛进，公路建设也在不断发展，公路建设是民生工程，关乎民生，且具有周期长、投资数额大的特点，要做到合理有效投资与成本控制，建设资金管理尤为重要。本文重点探究了公路建设单位资金管理存在的问题，并以此为基础，提出了多项对策，为公路建设单位健康发展保驾护航。

关键词：公路建设单位;资金管理;问题;对策

公路建设周期较长、投资额相对较高、任务重、资金回收时间更长。在公路建设过程中，需要投入大量的人力、物力和财力，为了更好保障公路工程建设，资金管理便是关键的一环，资金是工程建设项目的血液，资金管理工作是财务管理的重中之重，保证建设资金充足安全，确保建设期间血液通畅，有效提高建设资金效益，始终是建设资金管理的首要目标。如果资金管理水平高、成本控制好、资金运转规范，公路建设的各个环节就能有条不紊的开展，为公路建设进度、效率和质量提供保证。若在建设期资金断流，其他环节的运转也会受到影响，若不能及时解决资金问题，项目建设被迫停工，建设成本增加，甚至给公路建设单位带来不可挽回的损失。鉴于此，公路建设单位需要对公路建设项目进行全局性分析，及时洞察资金管理存在的不足之处，并且提出建设性较强的建议，分析未来项目建设资金管理的需求，以此满足建设绿色公路、和谐公路的基础要求，创造出更高的经济效益与社会效益。

一、公路建设单位资金管理存在的问题

（一）资金未及时到位

公路建设项目会使用大额的资金，目前公路建设项目的建设资金多来源于投资主体投资、银行贷款等。投资主体未及时进行注资，或受金融大环境的影响，银行贷款不能及时放款，都会影响建设资金到位情况。建设资金不及时到位，导致承包人计量款结算滞后，材料费、劳务费无法及时支付，宜出现停工、怠工的现象，影响工程进度和工程质量，且极易引起社会不稳定。

（二）建设资金使用缺乏合理的计划性

公路建设单位的资金使用计划性不强，具体体现在以下几个方面：第一，公路建设项目日常费用管控不到位，出现预算执行不到位或超出原预算、预算增加的情况。第二，建设项目单位没有严格的对公路建设资金进行管控，也没有提出针对性使用方案。第三，公路建设单位没有做好资金计划编制工作，资金计划编制不严谨，仅按年编制资金计划，未按月进行分解;部分单位虽要求按月编制资金计划，但由于考虑不周，编制的资金计划与实际资金执行存在较大偏差，特别是在金融环境变化较大的情况下，资金计划编制不准确，极易造成大量资金闲置增加融资成本或资金不到位影响工程建设进度。

（三）缺乏资金风险管理意识

目前，很多高速公路建设单位的财务人员缺乏资金风险防范意识，如建设项目财务人员对资金到位率低造成的风险没有意识到位，公路建设资金控制机制尚不完善，影响公路项目资金使用效率;有些单位的管理人员追求宽松的筹融资政策，甚至是利用特殊债务模式，获得融资资金，没有结合公路建设单位的实际情况，制定完善的投资战略计划，存在资本结构不合理的现象。做好公路建设资金管理工作，需要关注资金风险。在公路建设阶段，缺乏良好的资金风险防范意识，会使得投资人面临较大的资金损失，甚至影响资金的回收，给公路建设单位带来发展困境。

（四）资金管理模式层次偏低，运作不规范

单位资金管理，主要就是针对于资金来源、资金分配计划，做好监督、控制考核的工作，也是财务管理的关键构成部分。资金管理主要包括流动资金管理、固定资金管理、专项资金管理等。就当前实际情况来看，公路建设单位对建设资金进行管控的阶段，没有提出规范化、统一的财务资金调控制度，资金调度不合理，运作过程不规范，使得个别项目资金冗余，而有的项目资金紧张影响工程进度，无论是资金闲置还是资金短缺，都影响建设资金使用效益的发挥，整体的管理效率较低。许多公路建设单位存在资金管理平台建设不健全的情况，无法建立集中的资金管理指挥系统，不利于开展资金结算数据的分析工作，进而无法提供关键的参考依据，存在资金管理监督缺位的情况。

（五）承包人对项目建设资金使用不符合专款专用要求

个别承包人会计核算不完整、账务不清晰，虽然设置了财务账套，但未完整反映项目的财务状况及成本费用，不利于建设单位进行资金监管;公路建设单位虽然与承包人、经办银行签订了三方资金监管协议，并开立了唯一的工程款专用账户，委托银行做好建设资金的监督管理工作，但个别承包人仍然在无相关支付依据的情况下擅自归集、挪用建设专项账户资金或随意将资金转回其总部或总公司，严重违反了三方签订的资金监管协议。

（六）公路资金管理人员职业化素养有待提升

提升公路资金管理人员的职业化素养，主要就是从道德修养水平、业务技能、个人素养等角度入手，并对公路建设单位各个部门人员提出明确的管理要求。在公路资金管理队伍建设的阶段，仅仅提升专业道德素养、技能水平远远不足，需要在具体的工作中，实现各个部门的相互约束。但就实际情况进行分析，部分资金管理人员不懂法、对基本财政政策了解较少，容易引发国有资产流失风险问题。

二、公路建设单位资金管理的有效对策

（一）加强资金筹措，保障资金需求

为保障公路建设项目进展顺利，公路建设单位应保证资金落实到位。一方面积极跟进各投资主体资本金进资工作，督促各投资主体按要求及时进资，全面有效落实项目建设资本金。另一方面主动推进建设项目贷款融资工作，结合工作进度、资金计划及信贷政策，及时与银团沟通修正提款计划，保障建设资金需求。必要时需要在上级单位、政府部門协调规划下，增强与投资者、金融机构的沟通与联系。2019年政府工作报告提到“创新项目融资方式，适当降低基础设施等项目资本金比例，用好开发性金融工具，吸引更多民间资本参与重点领域项目建设。落实民间投资支持政策，有序推进政府和社会资本合作。从中央层面在粤港澳大湾区的框架内探索新的投融资模式，如重启BT模式、放宽PPP项目的入库条件、调高地方政府债务上限等政策，破解交通基础建设领域资金筹措的难题。”这也为公路建设项目的资金筹措提供了新的方向，但公路建设单位要结合项目实际情况而行。