企业税务风险管理与应对的策略研究

陈翔 吴明轩 朱郅轩 戴维

摘 要：随着经济发展的逐步扩大，国家对企业的税收监管也愈发严格，而企业在其税务税收的管理的过程中多少也会遇到税务风险的相关问题，税务风险的存在一方面会影响企业的经济效益，另一方面风险也会影响国家的相关税收，因此企业的税务风险管理建设是非常重要的。本文就企业税务发展的现状和风险成因为核心，通过税务风险的识别与应对策略达到风险管理的目的，以促进和完善企业税务风险管理防控体系建设。

关键词：企业税务风险;成因;风险应对;策略

一、引言

税务风险是企业经济活动和经营活动中面临的风险之一，其是在国家税务税收体系下，由于企业经营者管理者经营不当或违法违规导致的利益损失风险。税务管理的不恰当会直接影响企业的经济效益，因此对企业和相关税务人员就有严格的要求。然而，随着国家税务体系的建设与发展以及财政税收体系的改革，对企业的税务管理，税务人员的专业素养和职业能力的要求也越来越严格，企业有效的风险识别和风险应对手段和管理是其防止税务风险的重要手段。

二、企业税务管理与风险的现状

（一）企业缺少税务风控意识

企业大多数的重要核心在企业经济活动和经济效益，而在其长远的发展过程中对于风险防控的意识缺尤为淡薄，尤其是有关税务风险的管理。部分企业认为只需要按时合理的完成税务申报和缴纳税务等工作即是完成了税务工作，但税务当中税收优惠以及税务风险的利弊并没有得到重视和考量。合理的税收筹划和税务管理可以有效帮助企业节税减免税，还能很大程度上规避税务风险。企业大部分没有正确的税务意识，管理层也不重视税务风险，这就导致企业整体人员的税务发展有限，同时财务、税务人员的专业专业性不足，致使税务管理过程中无法有效正确的开展相关活动。

（二）企业税收政策更新不及时

税收政策是我国财政税收体系最重要的部分，是进行宏观调控和增加税收的有效手段，由于不同时期的发展目标不同，政策不同，面临的国际国内经济环境形式不同，国家会采取不同的税收政策调节经济和税收。那么，企业在市场经营的过程中理应了解和掌握最新的税收政策和相关规定，使得企业能够最大程度上规避可能所面临的税务风险，降低企业的损失和面临的重大失误。其次，税收政策具有一定的复杂性和的、专业性，这就导致企业需要专业的人员进行处理，而很多企业缺乏专业人员，这就使得企业在税收政策的垃圾过程中缺乏准确性和信息的不及时性，致使企业税务风险的发生。同时税务风险的规避也依赖于企业税务风险防控体系和管理制度，这就导致企业在发展中缺乏这方面的建设。

（三）缺乏税务风险管理与应对机制

税务风险管理与应对机制是企业事前防控、事后总结调节的核心组成，但很多企业缺乏税务风险的防控体系，缺乏风险的识别和应对，以及不能通过实时的政策调整和环境对企业的税务管理环境进行有效的调节。因此就导致企业不能在风险发生前进行预测和规避，导致企业经济利益损失经济效益下降。同时风险管控的缺失说明企业在风险的内部控制上有所缺失，专业风险人员和税务人员的工作没有得到足够的重视，相应的税务管理制度和体系没有得到完善。制度的缺失和防控体系的缺失就导致企业人员在工作中无章可循，无规可依，使得工作出现漏洞，最终导致经济损失。

（四）企业财税人员缺少专业性

目前，很多企业的税务工作是由财务人员或会计人员直接进行处理的，很多企业并没有专业的税务管理部门以及风险部门，财务人员的业务工作就导致工作和管理过程中没有很强的税务专业能力，会致使很的税收政策和制度不能得到有效和及时的运用，导致企业税务上的经济损失。企业在长远的发展过程中专业素养的税务人员是不可或缺的，企业可能会派财务人员进行税务学习和能力的替身，但在税务的风险管理上还是存在意识和专业性的缺乏，也并不注重去引进税务专业人员，因此导致企业在税务管理和风险以及人员的专业性和职业素养上不能足够重视。

三、企业税务风险管理与应对的策略与路径

（一）提高增强企业税务管理风险意识

提高和增强企业税务管理风险意识的关键是要加强企业整体和人员的税务风险意识，首先管理层和领导层就不能缺乏对税务管理风险意识，而且还要具备一定的税务筹划思想。企业理应以管理层为核心，加强员工税务风险的意识和提高员工税务管理的意识理念，定期加强企业人员的风险培训和学习，注重企业风险意识的重要性。同时设立税务风险管理部门，随着经济的发展和税收政策的调整，税务风险部门的管理要细节化、明确化、分工化，及时准确的确保能够进行有效的信息收集和处理，在面对日益复杂的税务筹划和税务风险识别应对过程中能够使得部门有效运转，从而减少企业税务风险。

（二）及时准确的应用税收政策

企业个部门和企业的税务管理部门应及时的垃圾税收政策，加强与国家税务部门的联系和沟通，及时准确的了解并更新税收优惠政策、減免税政策、进出口退税政策等等。结合税收政策和相关法律法规政策进行税务筹划。积极参与税务部门举办的相关税务知识和税务方面的法律法规的培训学习，积极促进税务方面的专业建设。

（三）加强税务专业人员素养

专业的税务人员是企业税务管理和风险应对过程中不可或缺的重要人才，专业的人士通过及时掌握的税收政策和税收优惠等能够及时对企业的税务管理和筹划进行调整，将企业的经济效益发挥到最大价值，同时规避其中可能发生的税务风险，降低企业的经济利益损失。企业应当通过人才引进政策、校企合作、人员培训等形式尽可能促进企业税务人员的引进和整体层次的提升，弥补企业专业人员的缺失。

（四）完善和建立企业税务风险管理机制

企业税务风险管理机制的完善和建设是企业未来税务发展建设中的核心，一套有效的税务管理防控机制是企业税务管理工作过程中有效防治手段。企业首先应当加强税务登记管理工作，及时了解税收政策和明确企业涉及的税务税收管理政策及细则、流程和对象等，对于企业合并企业下属子公司的经营场所、所涉业务、业务内容等需要做的明确和规范。其次强化风险管控意识，落实财务税务成本核算和报告工作，为财务管理和税务筹划做好铺垫工作。加强落实企业内部税务筹划工作，明确相关法律法规，结合本企业自身发展特色和发展战略规划以及企业业务特点制定企业税务风险管理机制，设立相关管理部门，科学合理的建设相关人员岗位，同时明确岗位职责和管理制度。

（五）强化企业税务风险识别与应对

企业结合本企业的税务风险管理机制的同时，还要对企业的税务风险进行评估并结合内外环境进行调节，设立相关的应对措施。在企业的发展过程中税务风险的识别是风险管理过程中不可或缺的重要部分，有效的利用风险识别方法判断企业的风险形式、风险类别、潜在风险等是常用的手段。企业还应做好企业所涉税务信息的收集工作，对于相关的风险信息进行归纳和共享，并及时进行相应的处理和应对，全面促进本企业税务风险的应对，在达到风险规避的同时降低企业损失和经济效益。

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