新形势下企业金融风险管理研究

金玮

摘 要：金融是市场主体从事资金调度、配置资源等的经济活动，而企业金融机构作为国家经济最重要的企业金融中介起着十分重要的作用，正因如此，识别化解企业金融机构风险，完善强化内部控制成为亟需解决的重要问题。目前我国企业金融机构面临风险众多、企业金融机构面临包括内控意识薄弱、内部结构不合理、岗位职业越位、缺乏人才等问题，只有明确自身经营方向、加强内控意识、调整内部结构、制定合理科学的内控制度、培养人才吸引人才可以有效地防范风险，保证经济健康、安全、稳定地增长。

关键词：企业金融风险;内部控制;制度管理

我国经济进入“新常态”，外部环境日趋复杂，在与国内国外企业金融机构的合作与竞争中，暴露出我国部分企业金融机构存在许多缺陷，其中最突出的就是内控能力的不足，无法准确识别风险，大部分企业金融机构对内部控制的认识不够透彻，并且内部控制制度管理措施不够系统科学，由此防范企业金融机构运营过程中的风险和强化完善内部控制机制成为亟需解决的重要问题。精准识别风险，科学的内控机制可以合理的分配资源，避免资源浪费，同时提高资源的配置效用。

一、企业金融机构内部控制存在的问题

（一）对内部控制的理解不到位，缺乏内控意识

缺乏正确的风险观和内控意识。现阶段，我国经济处于转型期，新冠疫情还在暴发，各种可以预测和难以预测的风险仍在上升，防范风险，加强内控成为亟需解决的重要问题。但我国部分企业金融机构存在缺乏风险观和内控意识，错误地认为只要建立起一套规章制度就等于防范了风险、建立了内控机制。有些工作人员没有正确地平衡收益与风险，过分地追求高收益而没有防范高风险;有些企业金融机构没有意识到真正的内部控制是机构内部各部门、各岗位协调、动态的过程。同时，现在的企业金融业竞争日益激烈，为了增强在竞争激烈的环境下的生存，许多企业金融机构将工作重点转移到拓展业务，大力加强对业务能力的思想教育工作，将防范风险与内部控制搁置一旁，从而使得企业金融机构内部的风险、内控意识渐渐变得薄弱，对于一些权责失衡的情况也只是睁一只眼闭一只眼，内部控制工作的实施也只是表面功夫，流于形式，并没有深入到各个部门，落实到各个岗位。一度太过于侧重发展、提高业绩而埋下了许多企业金融隐患，甚至酿成严重的错误。伴随着经济的发展，企业金融机构面临的风险也在逐渐增多：市场风险、利率风险、信贷风险等，这就要求了企业金融机构要认清存在的风险，重视内部控制。

（二）现有的内控机制模糊

现有的内控机制处理范围有限对于任何企业金融机构来说，内部控制是对机构内部各部门、员工以及业务活动之间相互协调、相互约束所必须采取的一套管理措施。随着我国企业金融业的不断发展，政府、企业、个人对于企业金融业的要求越来越高，同时为了适应企业金融业的竞争，从而衍生出许多新型的企业金融工具与企业金融业务，但由于陈旧的内控机制无法处理由于新型工具与业务产生的问题，导致内控机制逐渐失效，无法起到相应的监督管理作用。一部分企业金融机构的内部控制机制与措施已经无法满足当今时代的需求，一些企业金融机构还在沿用过去的旧制度。但现在不同的群体，不同的企业金融风险，多种多样的业务等对企业金融机构的内部控制制度与措施有了更高的要求。由于没有及时的完善相应的制度与措施，从而导致在相当的一段业务运作时间里没有相应的严格与标准的制度与措施，从而使得内控制度的执行力下降，同时无法快速的适应现阶段的节奏。有些制度与措施只是规定了大概内容，并没有细化到每个步骤;有些只是涉及运作步骤，而缺少运行时的严肃性与标准化;有些则缺少操作的实际性;有些则缺少相应的惩罚措施等

（三）企业金融机构组织结构不完善

当今企业金融机构业务的细化与增多，自然会增加更多的岗位与部门。由于大多数新增业务都是新型业务，在运作与管理方面都存在着不到位的地方，并且一些规定与内容含含糊糊，不明不白，从而使得岗位职责划分不清，岗位职责没有得到分离，使得一些岗位身兼数责，进而渐渐的出现“越位”的现象，个人的独断专行可能不会带来太大的波动，但如果个人变为群体，那么后果不堪设想。如果不及时制定清楚严格的岗位规定，严肃岗位职责，加强各部门之间的独立性，结果不但不会加强效益增强业绩，反而会使企业金融机构下滑，甚至会出现企业金融机构的内部腐败，而造成更多的损失。

（四）机构监管部门监管效果不明显

监管部门是一个机构必不可少的部分，并且国家也向国有重点机构派驻了监事会。但在实际情况中，由于大多数的企业金融机构的监管部门人员出自机构内部，他们的目的是追求机构的盈利性，故很难履行严格地监管制度，同时，一些监管人员受制于高层、个人利益，从而极大降低了监管的有效性与执行力，使监管效果微乎其微，亦或是“监管俘虏”。

二、加强金融机构内部控制的对策

（一）增强风险观和内控意识

1.开展内部控制意识强化工作

由于金融业本身具有的特殊性，在日常运行当中都应该从上到下树立积极的内部控制意识，在上述的问题中有很多问题的产生都是由于沒有树立正确的内部控制意识，对内部控制的认识太薄弱，不够重视而导致的。内部控制不仅仅需要的是“看得见”的一天天规章制度，更重要的是这种内控意识要深入人心，只有思想上高度重视高度统一，才能保证内部控制工作的有效进行。所以，金融机构应多开展内部控制意识的强化工作，大力加强各部门、各岗位的内控意识及相应的责任意识，认真学习中国人民银行下发的《加强金融机构内部控制的指导原则》，纠正大家对于内部控制的片面认识，使大家认识到内部控制对于一个金融机构来说的重要性，并且在日常工作中要坚决杜绝因为追求某些效益而破坏内控机制，甚至违规违法的行为，要加强人们的法律意识与大局意识，将自己的行为与内控机制与管理融为一体，从而提高员工遵纪守法的自觉性与加强内控意识的积极性。

（二）制订科学、完善、系统的内部控制机制

1.明确经营方针。明确自身的经营方针是对任何行业最基础也是最根本的要求，明确的经营方针可以正确地为行业的发展确定正确的方向与提供具体的行动指南。金融业是一个具有指标性、垄断性、高风险性、效益依赖性和高负债经营性的特殊行业，并且细化为很多的类型，金融机构应该从自身出发，按照合理、合法、合规的要求与当前的经济形势、时代背景制定明确的经营方针，并且要求机构内部各部门、人员都必须紧紧围绕此方针展开工作、制定计划，以保证实现整体的经济利益。通常情况下，金融机构应按照自主经营、自担风险和自负盈亏以及自我约束的原则制定目标，既不能太高也不能太低，还要符合本国的国情，同时要坚持资金运营“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。一个先进的金融机构必然有着自己明确的经营方针，而这些恰恰是决定经营方针正确性与可持续性的重要保证，同样也是有效管理、解决金融机构内部控制问题的重要对策。

（三）加快完善机构组织结构

1.注重引进高素质人才

人才是这个社会最珍贵的财富，金融机构内控问题的产生，一部分是因为没有先进系统的内控制度，另一部分则是由于机构中人才的缺失。由于一些金融机构中部分员工的普遍素质不高，他们的受教育水平有限，思想觉悟也比较低，从而使得他们对于内控制度的理解不到位而使制度在实行时会受限。在招聘时，应着重注意应聘人员的道德素质和专业素质，是否具备合格的职业操守，在考核时应设立多项科目全方位的进行考核，并且在上岗后设置一段时间的试用期，比如1个月、3个月等，通过业绩考核和公众反应来共同决定该应聘人员是否合格。同时要注意考核人员与其他工作人员独立，避免出现徇私舞弊的现象。

2.开展培养人才计划

增设人才培养计划，定期开设相应的讲座与培训，做好人才技能实训、培训、思想政治等各方面的教育工作，加强业务培训，技能人才培养，发挥各自优势，不断提高技能人才综合素质。人才决定了团队的整体实力，他们就如同血液一样贯穿于整个团队，高素质人才带来的不仅是先进的思想与行为方式，更主要的是他们可以激励更多的人去成为高素质人才，从而推动整个团队的提升。金融机构若想有好的发展，金融机构的内部控制若想稳定、持续进行，那么就必须重视引进人才，培养人才。

（四）加强企业金融的外部监管

金融机构的内部控制单靠机构内部是不可能完全实现的，离不开外部监管。公众的举报和信息是扩展内控机制的有效渠道。之所以需要建立有效的举报机制，一方面可以对机构内部的各种权力得到一定的限制作用，另一方面可以使公众、机构员工、的权益得到保护，避免出现腐败等不良现象，进而也可以提高金融机构在公众心中的形象，建立良好的信用基础，获得周旋余地。

三、结语

金现阶段时代高速发展，经济形势、外部环境变幻莫测，各金融机构应该审时度势，及时调整现有的内控机制，针对本机构的薄弱环节重点加强，同时做好内部组织的约束、监督，避免发生金融不良现象。内部控制设计金融机构的各个方面：风险识别、风险防控、信息沟通等，健全有效的内部控制机制使实现我国金融业良好发展的主心骨，是保证金融机构稳健运行的关键，更是增强我国综合实力，实现可持续发展的重要动力。真正做好内部控制工作，靠的还是高度认真一致统一的内控意识，靠的还是完善科学系统的内部结构，靠的还是各岗位人员认真负责，遵守规定及严肃有效的内部稽查，制度不能只是流于形式而疏于实施。任何金融机构都应该“对症下药”，采取针对性措施对存在的问题及时改进与完善，这样才可以保持金融机构的长期健康与活力，稳定金融机构以及经济的发展。

参考文献：

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