电话号码里的秘密

2021-09-24何丹生赵瑾丹江口市审计局

审计月刊 2021年6期

◆何丹生赵瑾/丹江口市审计局

丹江口市审计局在对该市某单位进行预算执行及财政财务收支审计时，通过一个电话号码，发现了该单位内部管理存在很大的漏洞，有大量套取现金的行为。

发现疑点

审计组按照审计实施方案对该局进行送达审计，一天，审计人员在办公室翻阅会计凭证时，一笔4万多元现金支出的凭证引起了审计人员的注意，再一查看原始单据，是一张税务机关代开的品目为“副食”、金额为46338.00元的机打发票。因发票是代开的，所以只有收款方的一个叫冯某的名字及电话，还有一个证件号码。审计人员对此充满疑惑：一般行政单位会买什么副食？一次性金额那么大？收款方还不是商铺而是个人？这些疑点都很值得重视。

查明真伪

发票本身会不会有问题？审计人员首先想到的是这一点，这张发票到底是不是税务机关代开的，那得税务部门确认才行。于是，审计人员持执法证和发票原件来到市国税局征管科，要求验证这张发票的真伪。在税务部门的征管系统上，结果很快就出来了，发票号码、代码都相符，开具的内容和金额也相同。发票是税务机关代开的，这一点已确定无疑。

“收款方只写了个人姓名，那能不能查出是哪家店开的呢？”审计人员当场对国税局征管科工作人员提出了这个疑问。对方答复：“收款方不是我们目前代开发票系统的必填项目，因代开发票一般都是为具体事项开具给指定单位作为支出凭证的，所以，代开发票上一定要有付款人的名称，我们才能知道此代开发票的最终流向。至于到底是收款方还是付款方来申请开票，这个对我们来说没有区别，只要提供相关资料就可以。”“对了，这上面不是留有电话吗，你们可以拨打问问。”国税局征管科的同志说道。

大胆猜测

经国税局同志提醒，回到审计局后，为了不引起怀疑，审计人员准备用自己的手机拨打这张代开发票上面所留的电话号码，审计组长也做了要求，通话时要录音。审计人员在手机上按着电话号码，在拨出的刹那，手机上突然显示出××局财务科长的名字，吓得审计人员赶紧挂掉电话。“怎么了？”同事问。“不会是我拨错了吧，怎么这个号码显示的是××科长的电话呢？我再核对下。”审计人员拿着手机、对着市政府办印编的内部电话号码本，又跟着发票上留的电话仔细核对了几遍，确定那个电话号码就是被审计单位财务科长的私人电话。发票上留的名字是姓冯的，而留的电话却是财务科长的，那么我们能大胆猜测下这张发票就是这个财务科长亲自去国税局代开的吗？购买这4万多元的副食是真有此事还是以此套现？而且4万多元居然全部以现金支付，支付给谁？所有的疑问矛头都指向了财务科长××。“明天一早进行突击检查。”审计组长发话了。

突击检查

第二天一大清早，审计人员就直接来到被审计单位，被审计单位人员还没全部到齐。审计组长找到分管财务领导说：“按审计工作要求，我们要对你们的现金进行盘库，另外，请将你单位的烟酒库存领用记录出示核对，请予以配合！”该单位领导对审计组的突然到来微微一怔，忙陪着笑脸说：“坐，先坐，我这就安排人去办！”然后立马背过身打了个电话：“审计组的要来看保险柜，你准备下啊……”“不用准备了，直接打开我们看看。清点完就走，也不耽误你们工作，我们组的两个同志已经在你们财务室等着了。”不等该领导说完，审计组长就抢先说道。对方看是无法再动什么手脚，只好配合打开保险柜，但可以看出该领导和财务科长额头都冒着一层汗。“里面肯定有猫腻!”审计组长更加坚定了自己的猜测。

审计组分成2队，一队进行盘库，一队与财务科长进行谈话。

真相大白

经过突击盘库，该局保险柜有现金12.24万元，另有发票条据等10万余元，这跟账面现金余额出入巨大，盘盈近6万元。同时对烟酒库存领用清单进行核对，发现该单位的大部分接待用烟、用酒都是在同一家商店购买的。经过与财务科长××的约谈，财务科长××承认自己妻子开了家副食商店，局里为了照顾他，也因为自己是财务科长，局领导就默许了都由他来供货，而他又利用职务之便对所有结算都用现金支付。当然该局领导对这些情况都清楚，且睁一只眼闭一只眼，因为他们可以从中获得好处。

经过进一步的审计，审计组还发现该单位使用虚假发票核销，金额为93984元；该单位90%的经济业务结算均以现金为主。审计组迅速将以上问题线索及取证情况移交纪检监察机关部门处理。