新形势下企业税务筹划的管理及技巧

陈华

[摘 要] 随着我国经济快速发展，国家税收政策的不断完善，企业税收管理机制建设也越来越重要，开展税务筹划工作的要求也愈加严格。做好税务筹划工作，坚决抵制偷税漏税，对维护企业合法权益有着重要的作用，同时对企业制定科学有效的发展策略，优化产业结构，提高生产力发展也有着重要的意义。

[关键词] 企业税务;税务管理;税务筹划

中图分类号： F275.4           文献标识码：A           文章编号：1674-1722（2021）17-0040-03

税务筹划是企业财会管理工作中的关键部分。税务筹划与企业经济发展及风险调控有着不可分割的联系。严格落实企业税务筹划工作，完善企业税务管理结构能帮助企业有效规避风险，促进企业有序健康发展。文章将针对我国目前税务筹划管理工作的现状，探讨新形势下企业税务筹划的重要性，并提出相关管理技巧。

一、新形势下企业税务筹划管理现状

（一）环境复杂，体系不完善

我国社会主义市场经济体制正在不断完善发展，但经济环境却呈现多样化、复杂化趋势，全国各地营业税改征增值税工作都在如火如荼地进行着。税务改革推动了各项法律法规的完善，但同时也导致整体税务发展环境变得越来越复杂。企业在推进税务工作的同时难免会因为对相关法律法规不够熟悉而产生某些错误。另外，由于各地区发展速度不一致，税收政策在实际实施的过程中会存在一定差异性。同时由于各地政府在税收政策上保留了一定的自主性，所以各地区的税收优惠政策也不尽相同。政策内容的差异促使企业不得不对各项政策进行严格辨析，而合理利用好这些政策，把握好税收政策中的各项信息也并不是一件易事，稍有不慎甚至可能给企业带来巨大的经济损失。

同时，税务体系不完善也是新形势下企业税务筹划管理工作中不可忽视的一个问题。虽然我国已经在立法上为各行各业制定了详细的税收政策，并为企业提供了各种税收优惠。但由于税收政策的执行存在着各种不确定性，在实际的执行过程中，各企业未必能享受到实际的政策优惠。政策执行存在阻力，企业权益得不到保障，反映出的一个关键性问题就是整体税务体系的不规范和不完善。体系的不完善进一步影响到税收筹划方案的实施，也极大地增加了税收筹划成本，并导致企业出现税务危机。要解决好以上问题，最关键的一步就是要加快推动企业税务执行体系建设，逐步减少因体系建设缺失而导致的各项问题，从而促进企业税务筹划管理工作稳步前进。

（二）认识存在偏差，忽视纳税风险

税务筹划的根本目的是节税，而要达到节税目的从根本上来说需要企业运用专业的技术，在合理合法的大框架下履行相关的税收义务。新形势下，企业税收筹划管理工作存在问题的原因之一就是企业税务管理人员对税务筹划工作的认识存在偏差。某些企业管理人员将税务筹划与偷税漏税相提并论，这种认知很明显是存在极大偏差的。认知不到位导致企业的税务筹划工作突破了法律的框架及界限，税务筹划方案的实施逾越了合法的范畴，最终导致某些违法行为的产生，为企业带来了巨大的名誉危机。由于认识的偏差，企业不仅不能通过税务筹划管理获得任何经济上的收益，还会因偷税漏税行为受到法律的制裁。因此，各企业管理人员需要摆正思想，在合法纳税的前提下，科学认识税务筹划管理，同时积极学习专业技能，运用专业的技术为企业减轻税负，帮助企业进一步发展。这是每一个税务管理人员应尽的义务和责任。

某些企业虽然在一定程度上意识到了税务筹划管理的重要性，也确立了正确的认知，但由于忽视了税务筹划管理风险，最终导致税务筹划管理工作的成效不尽如人意。随着各地区税务政策的不断发展，企业需要与时俱进，不断针对新的政策进行企业管理制度上的变革。但很多企业未能做到这一点，无法及时为企业税务筹划管理制度进行更新，反而为企业税务筹划工作带来了极大的危机。另外，一些企业中存在的税收不实问题也很容易给企业带来税务风险。因此，企业在开展税务筹划工作并减轻税负的同时应不断对现有制度进行查漏补缺，及时防范可能出现的危机和风险，不放过任何一个漏洞，力求为企业税务筹划管理工作建立一套科学且行之有效的流程，为企业减轻负担，为国家税务管理工作添砖加瓦[1]。

二、企业开展税务筹划管理工作的意义

（一）降低企业经营成本

企业开展税务筹划管理工作带来的最直接影响就是税负减轻，经营成本降低。新形势下，不管是国企还是私企都在经营规模和范围上获得了巨大突破，因此各企业需要处理的税务工作也越来越多。企业税务管理人员应从大局出发，同时专注于细节上的各环节，制定科学的税务筹划方案，优化并完善企业纳税流程，从而推动企业税务管理工作进一步发展。企业只有开展科学的税务筹划工作，才能在合理合法的基础上有效降低纳税成本，从而进一步降低企业整体经营成本，促进企业健康有序发展。

同时，企业开展好税务筹划管理工作还能有效促进其他财务管理业务同步发展，进一步规避财务管理风险，为企业全面提升财务管理水平奠定扎实基础。众所周知，企业的纳税情况直接影响着企业的生产成本，继而影响着企业整体的经济效益。因此，在新形势背景下企业若想从激烈的市场竞争中脱颖而出，必须重视好各项税务管理工作，尤其要开展好税务筹划管理工作，为企业减轻税收负担，促使企业实现经济效益最大化目标，从而为企业经营发展带来更多可能性。

（二）降低企业税务风险

企业税务筹划管理从另一个层面上来说还可为企业有效降低税务风险。很多时候，企业税务管理人员对税收筹划工作的认识有偏差，将税务筹划与偷税漏税相提并论，从而导致企业出现了相关违法行为，严重影响了企业的发展，而做好税务筹划管理工作恰好能够有效解决这个问题。高质量的税务筹划管理能解决企业税务工作中的违法漏洞，有效规避税务风险，从而解决企业因税务风险而导致的名誉危机[2]。同时，企业规避税务风险的根本目的离不開经济效益的增加。企业只有利用有效的税务筹划管理手段将税务风险控制在一个合理的范围内，才能有余力进一步扩大经营规模，获得更大的经济利益。企业应建立税务风险问责制度，将税务筹划管理工作纳入其中，并充分利用好国家的税收政策，对企业税务工作进行严格管控，从根本上降低税务风险。企业必须做好税务筹划管理工作与风险管控工作的对接，在企业经营全流程上实施严格税务监控，发现问题及时解决，从而不断增强企业的的抗风险能力。

（三）增强企业综合实力

企业税务筹划管理工作除了可为企业降低经营成本和税务风险外，还能有效完善财务管理制度，从而提升企业整体发展水平。企业的持续稳定发展离不开科学的企业管理制度的加持。企业税务筹划管理是企业财务管理制度中的关键，其可以直接影响企业经营水平和整体发展轨迹。高质量的税务筹划管理工作能为企业财务管理增加内部支撑，提高财务管理的优势性。同时，税务筹划管理与财务管理又是一种相互协作的关系，两者相辅相成共同为企业完善管理制度及增加经济效益发挥作用。企业财务管理水平的提升是企业整体发展的一个缩影，也是企业综合实力增强的体现[3]。

企业筹划管理着眼于内部管控，但最终不可避免会落实到外部发展之上。企业应加大力度建设科学的企业财务管理体系，开展好税务筹划管理工作，在降低成本的基础上为企业谋求更大的利益，以内部管控驱动外部发展，从而增加企业在市场经济中的核心竞争力，大幅度提高企业综合实力。

（四）增加国家财政收入

企业税务筹划管理的益处不仅仅体现在企业自身的发展之上，在促进国家发展方面，企业税务筹划管理也有着不可忽视的积极作用。企业依法纳税是基本义务，企业纳税从宏观角度来说会直接影响国家财政收入。企业做好税务筹划管理工作不仅能降低企业经营成本，促进企业健康有序发展，还能在一定程度上扩大内需、刺激消费。企业的健康有序发展能推动各行各业的良性竞争，维护好经济市场秩序，最终促进经济可持续发展。企业利用科学手段合理合法地建设税务筹划管理机制会使整体税收水平呈现出先低后高的趋势。但由于企业经营成本的降低，企业整体上表现出的是一种稳步向上发展的姿态，因此对于整个市场来说也是一种积极的推动。最终在国家层面上的表现就是财政收入增加，经济社会持续稳步发展。

三、新形势下企业税务筹划管理的技巧

（一）税务筹划管理应明确方向

企业税务筹划管理是一项综合性工作，其最终结果由各种因素决定。企业要开展好税务筹划管理工作应在法律法规的大框架下为企业确立一个明确的大方向，并在此基础之上制定科学的企业管理政策，建立完善的企业税务筹划管理机制，从而真正做到节税减负，使得企业有序发展。不同行业的企业发展方向与速度存在较大差异，企业应以企业发展规划为基准，结合企业自身经营状况，制定专属的发展方案，并确立好整体方向。税务筹划管理涉及的方面很广，财务框架、运营形式、资金流向、风险评估等问题都可能对其产生重要的影响。因此，完善好整体规划方案，确立好整体发展方向就显得尤为重要。企业在不同的发展阶段可制定具体的实施细则，以动态的发展模式适应动态的政策环境，但根本上需坚持大方向不动摇。明确总体方向与进行适当调整之间存在必要的尺度，这个尺度是企业税务管理人员需要严格把握好的，也是任何企业都需要学习的一个重大课题。

（二）做好税率筹划工作

税率是衡量税额的尺度，对企业具体纳税有着决定作用。因此，做好税率筹划工作对于企业在合法的范围内降低纳税额、减轻税负有着积极的意义。税率筹划的本质就是利用合法的方式降低企业税率，企业税率的降低会直接导致税收的降低，继而帮助企业完成节税目标。通过降低税率的方式来减轻税负是新形势下企业完善税务筹划管理工作的最常见方式。税率筹划要求从各层次上对各项税率进行严格把控。税率种类广泛，同时因各地税收政策的差异性和发展性，实际税率常常会在税率管理的过程中出现变化。企业税务管理人员应与时俱进，密切关注税收政策，实时跟踪税率变化情况，明确不同税率的概念及范畴，并以此为基准对实际的措施进行调整，制定出科学有效的税务筹划管理方案，推动企业税务管理工作的不断前进。

税率筹划的具体措施包括很多方面，从细节上来说可从企业员工的奖金入手，制定合理的发放规则。例如，企业在发放员工奖金时可实行分次发放的原则，避免税率的瞬间升高，从而减缓税收成本的增长速度。同时，企业也应从宏观的角度做好税率筹划工作[4]。企业应加快税率统筹机制建设，掌握好地区税率浮动管理途径，进一步提升税率统筹质量。企业可在内部建立税率信息跟踪系统，对各项税率严格把控，采用科学的统筹方法对不同时期的税率指标进行量化分析。同时，企业要想做好税率筹划工作，还应从自身发展特性出发，构建与政策及企业发展相适应的管理策略，继而推动企业税率筹划管理朝向科学化、有序化发展。

（三）合理利用国家政策

国家政策是企业税务工作有序发展的必要保障，而税收优惠政策则是企业减轻税负的合理利用渠道。税收优惠政策的目标是促进行业发展，它从整体出发将相关行业、相关企业的税收现状纳入考虑，在保持基本税收原则的基础上合理配置资源，从而推动国家税收工作可持续发展。各企业税务管理人员应充分解读国家税收优惠政策，以相关政策条款为基础制定科学的税务筹划管理对策，从而促进企业税务筹划管理工作的有序推进。

企业的发展离不开法律法规的支持，同时企业的经营也应该严格遵守各项法律规定。税务管理人员作为企业发展管理中的中坚力量，更应该增强法律意识，绝不违背任何法律法规。企业的税务筹划管理工作应以法为基准，以政策为导向，把合法性与主观能动性牢牢结合。企业税务管理人员应在相关税法的大背景下，制定适合企业发展方向的最低税率筹划方案，在遵守规则的前提下将企业税收负担降到最低。另外，企业还必须严格关注各类新税法的推进工作，在相关法律法规出现变动的时候及时调整本企业规划方案，力图使每一项方案都与国家政策完美契合，避免因失误造成的违法行为的产生。

四、结语

新形势下企业税务筹划管理工作任重而道远，如何解决税务筹划管理工作中的问题，推动税务管理工作持续发展是每个企业管理人员都需要思考的问题。文章从现状出发，针对新形势下企业税务筹划管理的意义及技巧进行了讨论，希望可以为各企业税务管理人员带来一些启示，也为企业的未来发展及社会的进步贡献新的思路。

参考文献：

[1] 陈媛.浅谈新形势下企业税务筹划的管理技巧[J].當代会计，2020（3）：104-105.

[2] 易立军.新形势下科技型企业税务筹划的管理及技巧探析[J].全国流通经济，2020（14）：173-174.

[3] 段金沛.企业税务筹划的管理与技巧[J].财会学习，2019（33）：186-187.

[4] 徐超.新形势下企业税务筹划的管理技巧[J].理财（财经版），2021（5）：60-61.