减税降费对高新技术企业的影响

章义蕾

摘要：基于经济新常态背景下，国内经济实现了良好的发展态势，同时也出现较大的经济发展压力，在这种情况下，我国相继出台了一系列的减税降费政策，这对于高新技术企业的发展提供了重要政策保障。文章主要对减税降费对高新技术企业的意义进行了阐述，同时分析了减税降费为高新技术企业税务管理带来的风险，重点对减税降费促进高新技术企业发展的措施展开深入研究。

关键词：减税降费;高新技术企业;影响;风险;措施

高新技术企业作为国家科技部、财政部、国家税务总局按照标准联合认定的，此类企业在实际的发展过程中，通过实现自身的创新发展，以及不断进行实践探索，将科研成果转化为生产力，以此来服务于经济的发展。与其他企业相比较而言，高新技术企业有着其自身的特点，例如成本高、市场风险大等，在实际的发展过程中，往往会出现成果转换周期长、融资困难等问题。鉴于当前这种情况下，为了促进高新技术企业的发展，国家给予了高新技术企业足够的重视，并且给予了大力的支持，在政策等方面作出相应的支持，为高新技术企业的发展提供了重要的保障基础，进而实现高新技术企业的可持续发展。

一、减税降费对高新技术企业的重要意义

（一）减低高新技术企业税负

与其他企业相比较而言，高新技术企业有着其自身的特点，高新技术企业在实际的发展过程中，往往需要诸多资金上的支持，需要将更多的费用投入到科研当中，这在无形中增加了企业的经营成本。为了妥善解决好当前问题，国家制定了一系列的优惠政策来支持高新技术企业的发展，如“可申办无抵押低息贷款”、“可申报瞪羚企业”、“所得税税率 15%”等。通过当前这些政策的有效实施，取得了较为显著性的发展成效。与此同时，我国针对当前的问题，相继出台了相关减税降费的政策，例如企业固定资产可加速折旧、研发费用加计扣除等，通过当前这些政策的有效实施，可以帮助企业更好的缓解其运行压力，帮助企业渡过难关。高新技术企业在实际的发展中，通过对当前资金进行有效利用，有助于加快科研的进程，研发出新产品，这对于企业的发展具有重要的意义。

（二）有利于企业吸收资本

高新技术企业在经营管理中，高风险成为其主要的特点。随着消费市场的瞬息万变，高新技术企业有着固定的发展方向，但缺乏明朗的研发周期，高新技术企业在实际的发展过程中，往往会出现诸多不确定因素，当研发成功后市场的接手程度也会尤未可知。鉴于此，高新技术企业在融资方面存在较大的难度。随着国家大力推行税收优惠政策，從根本上解决了以往难题，极大地降低了高新技术产业的成本，使得产品的利润空间最大化，以此来提高其投资吸引力。高新技术企业在实际的研发过程中，随着民间投资与社会资本的涌入，在一定程度上提升了企业的运营成本，为企业提供了足够的资金保障，低于企业的发展至关重要。

（三）保持企业的核心竞争力

企业研发往往需要相对较为漫长的过程，而技术研发需要大量的人才。由此可见，招揽和培养研发人才才能当前高新技术企业的重点，这也是企业重要的工作。在企业研发过程中，企业要给予研发人员高度的重视，注重提高研发人员的福利待遇，满足研发人员的需求，尽可能的给予高额的奖励，这样才能够保证研发人员长久从事研发工作，致力于高新技术企业的发展。根据相关法律法规的规定，当研发人员接受股份转赠后，需要一次性缴纳个人所得税，但因为股份价值相对较高，这为研发人员造成了较大的经济负担，在这种情况下，现金奖励成为研发人员共同追求的目标。在国家出台转增个税递延的政策后，更加有利于企业通过转增股份的形式奖励相关人员，让研发人员长期在企业发展，从事研发工作，保持企业的核心竞争力。

二、减税降费为高新技术企业税务管理带来的风险

（一）申报材料风险

随着我国相关政策的实施，为高新技术企业带来了福音，即高新技术企业可享受国家政策，无需在税务机关进行备案。但高新技术企业需要准备材料自行立项，在企业实际的发展过程中，由于受到诸多方面因素岁限制和影响，致使高新技术企业无法享受优惠政策，其中较为常见的因素有申报文案内容较为模糊、立项文书格式缺乏规范性、缺乏对申报流程的了解、行政能力较弱等。根据国家相关标准规定，税务部门负责企业研发费用加计扣除政策的后续管理，定期开展核查，保证年度核查面不得低于20%。在实际的审查过程中，由于缺乏对研发过程、研发内容的了解，对于整个流程不够熟悉，针对所分析的数据材料而言，如果提出异议的情况下，需要高新技术企业对相关材料进行技术鉴定，并交由相关部门进行复核后再交由给税务机关 确认，很多企业往往由于个别材料不清晰，造成了材料必须进行鉴定与复核， 带来了人力成本和时间成本的浪费，也加大了企业的财务风险。

（二）研发项目管理风险

从高新技术企业研发项目管理的角度来讲，由于受到很多因素所影响，导致其管理存在诸多有待于解决的问题，这在一定程度上给企业财务管理带来风险。具体主要体现在：第一，高新技术企业在进行项目研发时，缺乏完善的相关管理制度，并且其管理流程不够合理、一旦其中某一环节出现问题，将会对整个研发造成较大的影响，增加了研发费用，使得企业的经营成本得到了追加。第二，各部门间缺乏有效的沟通，尤其财务与研发部门间缺乏衔接，经常会出现诸多问题，造成研发费用超预算等现象，严重影响着企业的税务管理。因实际情况与统计数据出现明显的偏差，财务部门也无法准确通过加计扣除、加速折旧相关优惠政策，这在一定程度上增加了企业税务稽查风险。此外，从企业研发的角度来讲，其研发技术具有加大风险，再加上项目研发、专利申请等需要漫长的过程，导致各个环节存在较大的泄密风险，给项目造成毁灭性的打击。

三、减税降费促进高新技术企业发展的措施

（一）健全高新技术企业管理制度

高新技术企业在实际的经营管理过程中，要取得理想的发展效果，则需要注重税务方面的管理。具体主要体现在：第一，相关管理人员在业务之余，需要主动学习相关方面的税务常识，同时根据企业具体实际情况，定期开展专业培训，为财务人员提供更多培训的机会。通过培训教育工作的开展，能够帮助财务人员掌握减费降税方面的知识。根据实际培训的结果，需要积极开展相关方面的考核，加强对财务人员进行考核，督促财务人员注重提高自身的业务水平。第二，明确责任，认识到税务风险所带来的影响。因此，在实际的工作过程中，企业内部相关管理人员需要认识到本部门在税务管理工作中担负的重要职责，要积极配合，并加强监督，使得每个部门的工作都可以满足财税的要求。第三，部门间要密切进行交流，做到业务方面的有效衔接，实现部门间的有机协调。第四，明确时间节点：针对减税降费的执行现状而言，高新技术企业要给予足够的重视，同时要注重对相关人员进行严格的监督，提高他们的工作效率。