企业资金管理存在的问题及解决策略

向导

[摘 要]随着市场经济的高速发展，企业之间的竞争日趋激烈，越来越多的资金管理也趋于复杂化，不仅涉及企业内部的资金管理，还涉及与供应商、客户之间的资金往来。目前我国企业在资金管理方面的思想还较为陈旧，管理的重点也较为零散，没有做到与时俱进，因此文章针对目前我国企业资金管理的问题进行分析，对所存在的问题提出了改善建议，力求从多角度发现问题并解决问题。

[关键词]企业资金管理;资金风险;采购渠道

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.25.089

1 企业资金管理存在的问题

1.1 缺乏对资金管理重视，制度不完善

大部分企业在发展的过程中都在不断完善自身的各项的规章制度，并建立财务管理办法、资金管理制度、财务审批流程、供应商付款管理办法、应付账款管理办法等，但是没有针对资金管理设立有效的制度，也没有对采购、销售业务制定完善的资金管理制度。例如采购制度不完善，可能无法有效的监管采购行为，容易出现以权谋私、收受回扣等问题，增加企业在采购渠道资金的占用。销售制度不完善，没有有效的管理应收账款，导致企业应收账款的比重上升。部分企业尽管资金管理制度在公司的管理制度上有所体现，但是由于缺乏重视，制度不具有约束力和执行力。同时，目前部分企业没有针对资金管理建立绩效评价体系。例如对采购、应付账款的考核指标只有采购及时率、应收账款周转率，没有对资金管理进行有效的评价，也无法为未来的资金管理提出有效意见。

1.2 资金管理信息不畅通

1.2.1 内部信息不畅通

公司内部信息不畅通，主要体现在财务部门、销售部门、生产部门等各部门之间的信息传递不及时。在资金管理方面由于信息传递不及时，财务部门不能有效地掌握生产和采购的情况，难以监督资金使用状况，无法有效地掌控资金调配，因此不能精确的安排材料采购和生产，容易造成材料浪费和资金沉淀，导致对成本控制力度不足。在产品定价方面，由于没有建立良好的信息平台，采购部和生产部需要汇总相应的信息到财务部门计算，同时营销部需要了解市场价格并汇报给财务部，最终经管理层讨论后确定产品定价，每个环节耗费大量的人力物力，影响资金周转效率。在应收账款管理方面，财务部门缺乏与销售部门的沟通，没有建立信息平台传递款项的回款情况。在存货管理方面，销售部门和生产部门缺乏有效的沟通，导致生产与市场需求脱节，存货占用了大量的资金，致使资金管理效率低下。

1.2.2 外部信息不畅通

公司的外部信息不畅通，主要是公司与供应商、客户之间的信息传递存在滞后性，没有针对供应商形成筛选机制，无法筛选出优质供应商。对于客户而言没有形成有效的议价优势，不能及时获取客户的执行变动状况，为了销售产品而不得不产生大量的应收账款，没有及时催收。

1.3 资金风险高，资金管理效率低下

资金风险主要体现在：首先是现金风险。一般情况下企业会持有一定的现金来应付生产经营活动，持有的现金不仅可以随时用于支付，同时还可以帮助企业抓住投资机会。若现金比重很低，紧急情况下不能对外投资时，将使企业产生额外的成本，甚至企业无法及时支付到期债务引发财务危机。其次是应收账款风险。应收账款的比重和周转率高可能会给企业带来更高的坏账损失风险，同时为客户垫资的资金也产生较大的机会成本，企业还需要为管理这部分的资金产生大量的管理费用。最后是存货变现风险。企业的存货比重过高，将占用大量的资金。存货比重高可能是由于企业的生产方式存在问题，导致库存积压。

资金风险高的原因是资金管理效率低下。首先，生产渠道营运资金管理存在问题。企业的应付账款数额大，金额存在着一定的波动。部分企业没有提前制订好生产计划，对生产渠道资金缺乏有效的管理，导致生产渠道的资金不稳定，该方面的资金结构有待优化。其次，销售渠道的资金管理存在问题。销售渠道的资金占用高，且周转期长。过多的资金在应收账款上，影响了企业价值的增长。主要是企业的管理层和销售部门工作做得不到位，对应收账款管理不到位不仅影响公司的盈利能力，还降低了抗风险能力。

2 解决企业资金管理问题的策略

2.1 加强对资金管理重视，完善制度

大部分企业资金管理能力薄弱的主要原因是管理层缺乏对资金管理足够的重视，因此必须要加强管理层对资金管理的重视程度。首先，管理层要认识到资金管理能够有效提高企业的营运能力，因此需要改变以往只注重盈利水平而忽视效率的思想，将资金管理作为基础性的工作，并制定完善的资金管理的制度。特别是针对应收账款管理制度，要完善对账方法和对账制度，划分应收账款的催收责任，将应收账款的数额控制在一定的区间内，有效控制坏账风险。其次，管理层要主动学习先进的财务管理知识与方法，转变传统的资金管理意识，努力提高全体员工的业务素质与业务水平，重视对人才的储备与激励。通过对人员的定期培训与考核，加强人员在资金管理工作中的应对能力。最后，管理层要对资金管理工作加强领导和组织，确保资金管理工作能够得到有效的执行，管理层也需要在公司所有部门进行培训，让员工及时认识到资金管理的重要性，从而确保资金管理工作，在采购、生产、销售等各渠道高效率开展。

2.2 加强信息系统建设

目前大部分企业的资金管理技术和方法较为落后，因此应该加强信息化建设，构建高度集成的信息系统，例如可以将ERP系统引入企业中，为资金管理提供支撑。ERP系统能够将企业内部的各项管理流程进行优化，从而规范企业的内部管理流程，提高经营管理的有效性，对信息进行高度的整合有利于减少库存，优化生产计划，加速资金流动，增强企业竞争力。企业需要将各项流程实现电子化审批，为成本控制和流程优化奠定基础，以此实现营运水平和盈利能力的提高。

第一，公司在构建信息系统之前，必须要明确目标，分析企业资金管理中的重点问题，分析目前企业的资金管理主要哪些部分存在缺陷，要针对哪些部分加強建设，分析企业实施该信息系统后能否和相应的管理配套。第二，要根据企业的实际需求重塑业务流程，理顺公司的内部管理制度。ERP系统涉及财务部、销售部、人力资源部等部门，强调的是企业内部信息的集成性与数据的共享。对于资金管理而言，企业必须要认识到哪些流程的优化能够改善资金管理的效率，以适应各项业务处理的需求。第三，要制定长远规划。公司管理层加强信息化建设，要站在提高企业整体竞争力的角度，明确各项业务的瓶颈，确保各流程的有序运行。第四，要加强对人员的培训。企业在构建信息系统的过程中，必须要提高各环节人员对信息系统操作的水平，让各层级人员能够顺利地操作信息系统，并对员工的操作能力进行考核。第五，要建立信息系统的评价体系。企业在重塑流程之后会对各部门产生巨大的影响，部分员工可能无法适应新的工作，因此企业要建立有效的评价体系，针对个人工作情况进行评价，及时发现在管理过程中存在的问题，以此实现对信息系统的调整，实行定量和定性相结合的评价方法。企业还需要在实施信息化建设之后，针对各项财务指标加以评价，评价信息系统的实行是否有效改善资金管理效率，评价应收账款周转率、存货周转率等关键指标，从而为下一步的信息系统建设提供参考。