构建内部税务会计，加强企业纳税管理

霍丽华

摘要：中国特色社会主义市场经济的发展与进步，给各行各业带来了不同程度的影响，特别是在纳税管理方面更是如此，过去财税合一的管理模式在今天已经不再具有合理性和科学性，传统企业内部税务会计制度也同样不再具有使用价值。在这种情况下，本文对企业构建内部税务会计对纳税管理的重要性进行了研究，并对实现信息化构建目标、加大税务会计管理力度、优化税务管理岗位架构、加强专业性人才的培养等一系列措施进行深入探究。

关键词：企业;纳税管理;税务会计

经过几十年的完善和发展，我国现代化企业财务管理工作已经比较成熟，在很多方面取得了阶段性成果，而将税务会计独立出财务管理体系，则是财务管理工作不断完善、企业纳税管理不断收紧的必然产物。传统财税合一模式中存在的一些问题，在现如今纳税管理模式下暴露得一览无余，给企业的长远发展带来了一定的负面影响。在这种情况下，企业方面必须要尽快提升内部税务会计建设力度，并推动财税分离模式的实现，从而确保我国企业纳税管理的有效性。

1.企业构建内部税务会计对纳税管理的重要意义

第一，能够有效促进企业长远发展。税务会计的质量决定了企业税务资金工作水平，一般来说，税务会计需要独立于财务管理工作之外，才能保证稳定性，但是目前绝大多数企业都在税务方面有一定的问题，偷税漏税的情况比比皆是，这显然不符合中国特色社会主义市场经济发展需求，对企业而言这也是一个定时炸弹，一旦偷税漏税问题被发现，企业将不得不承担巨大的法律风险。而尽快提升内部税务会计建设水平，则能够提升企业税务资金缴纳核算的质量，保证企业按照义务缴纳税款，在保证国家财政收入的同时杜绝企业财务风险，可谓是一举两得。第二，加强内部税务会计建设，能够给现代企业体系构建提供依据。在中国特色社会主义市场经济的影响下，目前我国企业的财务管理以及财务核算水平已经比较可观，自主性比较高，企业自主经营、自负盈亏、自行纳税，而国家有关部门则负责根据法律法规收取企业所缴纳的税款。但是在税务法律法规越来越完善的今天，财税合一模式显然已经不再旅游了星星，只有加强内部税务会计建设，才能够解决二者的冲突，确保企业税务缴纳工作的质量。企业方面可根据自身的条件和法律法规、地方政策等进行税务筹划，从而找到最具合理性的纳税方案，以不违法为基础、尽可能降低税务费用获得更多的利润。

2.构建内部税务会计，加强企业纳税管理的措施

2.1加大税务会计管理力度

目前我国的现代化企业发展水平达到了历史最高水平，企业规模和发展速度都得到了提升，在这种情况下其内部管控中存在的一些不足之处也逐渐暴露出来，使一些企业无法继续扩大经营规模。在实际工作中发现，一些企业的会计核算不合理、认识不到税务会计的重要性，即使了解税务会计独立建设的意义，也不愿意将其落实到具体的纳税管理工作中去，这使得企业的长远经营受到不同程度的影响。除此以外，一些中小企业的发展资金比较匮乏、运營数据不够完善，经营中需要进行核算的数据信息也并不多，因此其管理者往往认为不需要建设内部税务会计，这一问题得不到解决，构建内部税务会计、加强企业纳税管理就只能是纸上谈兵。另外，党和政府有关部门也必须要认识到市场经济发展要求，采取一定的政策引导措施推动税务会计的独立，同时做好税务会计和常规会计工作的普及推广工作，让企业根据自己的发展情况选择适当的税务会计体系，推动财税分离模式的发展。而企业的税务会计也应在不违反法律法规和政策要求的情况下，在保证国家税务收入的基础上，给企业带来更多的经济利润。

2.2加强专业性人才的培育

纵观全球各国现代化企业的实际情况可以发现，税务会计早已经成为一个独立的行业，与之相配套的高等教育模式也比较成熟，然而我国的税务会计起步比较晚，因此并没有高等院校开设税务会计课程，往往将税务会计与财务管理专业融为一体，这造成了税务会计专业化人才紧缺的问题，无法为现代户企业内部税务工作提供优质人才。正因如此，许多企业即使意识到了促进内部税务会计独立的重要性，也只能依然沿用过去的财务税务管理一体化模式，特别是在一些中小型企业当中，这种情况更加常见，最终的工作质量可想而知。从实际经验来看，税务会计和财务会计之间有着巨大的差异，二者的工作依据可谓是截然不同，税务会计的工作主要依托于税法进行，而财务会计的工作一般依托于会计准则进行，然而现有的税务会计岗位都由未经过专业化教育的财务会计担任，这使得企业内部税务会计工作质量得不到保障。为了从根本上解决这一问题，在今后的发展中各大高校应尽快认识到税务会计的独立性，并增设税务会计专业，重新调整税务会计专业的课程标准，推动财税分离的实现。除此之外，还需要有意识地搭建成熟的内部税务会计体系，让内部税务会计人员能够有的放矢，达到增强纳税管理标准化程度的效果。专业的税务会计能够在企业纳税过程中发挥不可替代的积极作用，确保国家税收收入的同时，为企业规划最佳的纳税方案，促使企业与国家的双赢。

2.3优化税务管理岗位设定

企业方面需要根据党和政府颁布的有关法律法规，不断提升税务管理效果，结合自身业务特点和行业性质，明确不同税务会计的责任和管理内容，将税务管理责任落实到人头上。另外，在搭建内部税务会计体系的过程中，企业的管理者需要有意识地提升税务有关岗位的合理性，选聘具有专业教育背景、拥有一定工作经验的高素质人才承担工作责任，从企业内部提升税务管理效果。

2.4实现信息化构建

经过几十年的发展，我国的税务会计体系已经比较完善，然而其中仍然存在一定的不足之处，比如税务会计核算就是比较明显的漏洞，企业的纳税管理也因此无法取得实质性成果，很多税务管理人员并不能了解税务管理有关政策，最终的执行效果可想而知。除此之外，一大部分企业并没能及时开展税务会计的信息化建设，难以跟上市场经济发展的需求，税务会计工作的最终质量也不能尽如人意。为了彻底解决上述问题，企业方面必须要尽快进行信息化建设，利用先进稳定的信息化技术，改变过去内部税务会计及其纳税管理存在的一系列问题，提升二者工作效率的基础上，提升企业纳税的整体水平。然而进行信息化建设也并非易事，很多企业在进行税务信息化建设的时候，都面对着信息化建设力度比较低、信息化系统专业性不足的问题，这样一来即使勉强建成了内部税务会计系统，也只能是面子工程、不具有实际意义。在今后的发展中，企业方面应通过加大资金投入力度来保证信息化建设的顺利进行，同时加强内部税务会计人员的信息化培养，通过组织在岗工作人员培养、安排参与培训活动的工作人员进行考核等一系列方式，确保信息化培养的有效性，让他们能够掌握信息化系统的使用方法等，使信息化建设发挥应有的作用。

3.结语

在中国特色社会主义市场经济条件下，企业迎来了新一轮的发展契机，当然也就面临着新的挑战，而内部税务会计及纳税管理等方面的问题，无时无刻不在影响着企业的长期发展。信息化建设不到位、专业化人才缺失、税务会计管理体系不合理等问题，都可能让企业的纳税管理前功尽弃，因此在今后的工作中企业方面应采取有针对性的措施解决上述问题，同时不断探索更加行之有效的新方法、新措施，达到构建内部税务会计、加强企业纳税管理的目标。

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