浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策

郑学敏

摘要：随着信息化和大数据化时代的到来，各行业之间信息越来越透明，行业准入性降低，市场竞争也日益激烈，中小企业迎来了新的发展机遇的同时也面临着更加巨大的挑战。如何抓住信息化和大数据时代的契机，加强企业财务管理，成为了中小企业生存和发展的关键。本文阐述了中小企业财务管理的现状及存在的问题，分析了各具体问题出现的原因，并在此基础上提出了加强企业财务管理的对策，以期提高企业核心竞争力，实现中小企业可持续发展。

关键词：中小企业;财务管理;问题;对策

前言

中小企业作为我国市场经济中的主力军，在增加国民生产总值、活跃市场经济、解决就业等方面发挥着重要作用。然而，随着全球化和信息化的到来，中小企业在不断发展进步的同时也受到规模小、资金有限、抗风险力不够等现实问题的制约。本文从财务管理概述和财务管理的必要性出发，针对中小企业财务管理中出现的问题及影响因素探讨改善对策，以期帮助中小企业强化内部管理工作，增加企业自身的核心竞争力，实现企业长期稳定的发展。

一、财务管理概述及中小企业进行财务管理的必要性

（一）财务管理概述

财务管理是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，在一定的整体目标下，进行投资、筹资、营运资金、利润分配，组织企业财务活动，处理财务关系的一项综合性经济管理活动。其在节约成本、提高企业综合实力，实现企业价值最大化方面发挥着重要的作用。

（二）中小企业进行财务管理的必要性

1.可以提高工作效率

财务管理作为企业管理中的重要部分，其流程制度能有效的帮助我们制定标准化流程和可复制的作业模式，同时其制度化管理能减少人为因素，让日常作业有章可循，从而提高工作效率。

2.可以降低企业风险

财务管理制度既包含事前预算，也包括过程管控和绩效考核。科学合理的财务管理制度能够帮我们提前做好规划，预测和识别风险。通过过程管控将企业各类风险控制在可承受的范围内，并通过事后及时复盘和绩效考核，从而帮助企业有效的降低风险，实现企业长远发展。

3.可以提高企业竞争力

财务管理制度及标准化流程是随着企业发展、社会进步应运而生的，它能帮助企业更好的成长，适应市场生存机制，是企业管理的有利帮手。一方面，其制度流程能帮助企业优化内部管理，提高办公效率，让企业各项作业井然有序的进行;另一方面，有效的财务管理制度能帮助企业更好的控制成本费用，量化绩效考核指标，实现经营目标，进而增强企业核心竞争力。

二、中小企业财务管理存在的问题及影响因素

（一）财务管理意识淡薄

目前一些中小企业意识到了财务管理的重要性，但仍有很大一部分企业管理者财务管理意识薄弱，对财务管理工作的理解还停留在比较滞后的记账、审账中，缺乏对财务管理的科学认识，重视销售业绩而轻视财务管理，使得企业内部业务流程混乱，财务管理制度形同虚设。

（二）财务管理人才匮乏

首先，从人员结构上来看，很多中小企业财务的准入门槛比较低，不要求高学历，不要求具备专业知识，不少中小企业财务部门人员多为亲属、兼职或应届毕业生。整体来说，其人员结构与企业发展匹配度不高，他们普遍综合能力不强，很难应对企业发展中的新机遇与新挑战。其次，从福利待遇上来看，中小企业财务常常兼会计、仓管、法务、审计等多重身份于一体，工作繁琐的同时岗位工资及待遇普遍较低，再加上中小企业也缺乏相应的绩效激励手段，留不住人才。这些因素导致的结果就是行业从业人员良莠不齐，同质化严重，缺乏创新力和解决问题的能力，从而导致企业发展中缺乏专业的财务管理人员。

（三）财务管理制度及流程不科学

财务管理是一项综合性极强的内部管理工作，其涉及公司经营管理的方方面面，其制度及流程的制定与实施需要企业自上而下的极力支持和自下而上的高度配合才有可能得以实现。而不少企业财务管理制度多为照搬网上其他企业的模板，缺乏对财务管理的正确解读，导致企业财务管理制度陈旧，同时也缺乏对本企业所处的行业、发展阶段、自身特性等方面的客观认识，从而导致该制度流程与企业发展的契合度不高，对企业日常经营管理活动的指导性不强。同时，一些企业管理者他们一方面希望公司制度规范且各事项能按既定的制度流程有条不紊地进行，同时又不希望制度流程过多地限制自身的行为，因此他们无法从意识和行动两个维度上高度支持制度和流程的实施，导致财务管理制度及流程很多时候成为一纸空文，缺乏权威的指导性和普遍的适用性。

（四）财务管理制度及流程执行不到位

科学合理的财务管理制度及流程最后要转化成企业生产力，是需要公司全体员工上下一心将制度流程执行到位的，否则就是纸上谈兵。随着互联网时代的到来，信息传播越来越快，各中小企业也是紧跟时代步伐，加强制度流程的学习。一些企业管理者也深谙财务管理的重要性，十分重视流程制度的制定，但是在执行环节就相对弱化了，坚持执行到位的就更少了。而财务管理是一个长期的过程，需要多方面多层次的参与和配合，往往短时间内很难看到成效。这样就让一些迫于改变企业混乱管理局面的人开始质疑财务管理制度及流程执行的科学性和必要性，甚至中途放弃制度及流程的执行。因此，如何将财务管理制度及流程全方位且有始有终的执行下去，是我们发挥制度及流程管理作用，服务企业长远发展的关键所在。

三、中小企业财务管理的改善对策

（一）建立科学的财务管理观念

在信息化的今天，企业内外部环境正在发生巨大变化，那些依然按照原来的规矩和模式，因循守旧、思想局限的公司，注定要湮没在这场浩荡的财务大变革中。而一系列的现象也告诉我们，从“记账会计”到“财务管理”，我们对“财务”的定义也在不断地发生着变化。现在的“财务”已经不再只是一项单纯的事后记账工作，而是预算管理、风险评估、绩效考核的综合体。因此，首先我们需要将财务管理的认知从事后记账向事前预算、事中管控和事后考核转变，并积极开展财务管理类的培训与学习，提高公司整体对财务管理的认識。其次，公司应将财务管理的理念与实际工作相结合，把财务管理渗入到企业日常管理的具体事项中，深化企业改革，规范企业管理。最后，建立和运用量化的指标体系，推动全员财务思维意识的改变，并从企业的整体目标去思考业务单元所做的事，分析数据、把控风险、评估效果，发挥财务管理的指导性作用。

（二）打造高质量专业化的财务管理团队

中小企业要想在市场竞争中有所为，应改变以往不好的用人习惯，匹配与之对应的优秀财务管理人才。首先，我们应该将任人唯亲的用人理念向任人唯贤转变，向社会公开的广纳贤才，寻觅优秀的财务职业经理人。其次，我们应该适当提高财务人员的薪资待遇，改变以往传统的固定工资模式，根据行业属性、岗位特点适当增加与之对应的绩效考核等激励措施，吸引人才的同时能够留住人才，为企业的长期稳定发展做好储备。同时，我们应该重视人才的培养。通过岗前培训及不定期的内外进修学习，使其了解当下的经济环境及国家政策，提升财务知识及专业技能，并通过跨部门培训加深对所从事行业和企业的了解与认识。除此之外，我们还可以尝试着改变传统财务的工作思维，将财务人员从事务性和审批性的工作中解放出来，配置以业绩考核指标推动他们成为合格的业务型财务人员，培养业财融合的财务管理精英。最后，知识技能提升的同时，我们也不能忽视公司文化的熏陶与人员职业操守的考量。大量的事实证明，往往认同企业文化且具有较高职业操守的员工更能与企业共患难、同发展。只有这样，才能使企业的人才与知识储备真正做到与时俱进，并帮助企业打造一支高质量、专业化并能为企业创造价值的财务管理团队，服务企业长远和可持续性发展。

（三）建立科学的企业财务管理制度及标准化流程

首先，科学的财务管理制度及标准化流程应合法合理。我国是一个法制的国家，财务管理制度及流程的建立应该符合国家相关法律、法规及规章制度的规定，我们应在其规定的范围内依法依规科学管理。这既是建立财务管理制度和标准化流程的基础，也是保证其权威性和普遍适用性的关键。而一些企业在管理过程中出现的财务经营风险和涉税风险，其很大一部分都是因为没有合法合规的进行财务管理和流程管控，或者无视法律法规的规定，肆意妄为的进行违规操作，触碰国家法律的红线，损害了国家、社会及人民的利益，最后断送了企业的发展。

其次，科学的财务管理制度及标准化流程应因地制宜。即该制度及流程的制定应基于该企业所处的发展阶段及市场经济下，既具有中小企业特色，又能灵活应对当下经济政治环境下企业自身发展的需要。企业内部应改变传统的财务思维模式，让财务和管理人员充分的融入业务前端，打破公司内各个部门之间的信息壁垒，使財务深入公司各业务模块，加强部门之间联系，精准地收集各工作单元的基础数据，掌握业务流程中的关键控制点，在业务流程中发现问题并寻找突破业务瓶颈的解决方案，确保制度不脱离实际。同时，做到所制定的制度及流程具有统一性和互补性，为规范企业财务管理制度及业务流程打下坚实的群众基础。

然后，科学的财务管理制度及标准化流程应全面具体。财务管理制度及标准流程贯穿于生产经营活动的全过程，是企业综合管理的重要内容。它涉及公司采购、生产、销售、售后服务等工作环节，既包括事前规划、事中控制、事后评估，也包括经营分析、资源配置、风险管控和绩效考核，既需要考虑企业的中长期目标，也需要平衡企业短期经营管理，以此实现企业整体的经营管理目标。

再者，科学的财务管理制度及标准化流程应权责一致。管理过程中权力与责任是相辅相成的，科学的制度及流程一定是权力、责任、利益三者的有机体，没有没有权力的责任，也没有没有责任的权力。只有将权责利三者有机结合起来，才能保证制度及流程能切实可行，进而强化企业内部建设，降低企业经营风险。

最后，科学的财务管理制度及标准化流程应与时俱进。一个科学合理的财务管理制度和标准化流程不是一成不变的。不同的企业具有不一样的具体情况，如果一味照搬其他企业的制度及流程，墨守陈规、不思变通，将使财务管理制度及流程无法紧密联系企业的实际状况，进而达不到企业管理的预期目标。同时，同一企业不同发展阶段，其管理重点和战略目标也不尽相同，如果我们不能用发展的眼光看待财务管理制度及流程，我们也无法最大程度的发挥财务管理制度及流程监督指导的作用。因此，我们应该对现有的财务管理制度和流程的执行情况进行持续跟踪，并不断修订和完善财务管理制度及标准化流程，增加其适应性和实用性，使财务管理制度及流程能灵活的适应国家政策、市场经济和企业发展的要求，持续性的帮助我们强化企业管理，提高工作效率，服务企业可持续性发展。

（四）坚决有力地执行财务管理制度及标准化流程

第一，对制度及流程进行统一宣讲，强化制度推行的决心。制度的实施首先需要将这种理念和想法传输到其他人身上去，因此我们需要开会公布该制度及流程，并对其进行逐条分析与讲解。对其施过程中可能遇到的困难进行充分讨论和优化分析，让员工更好地接受新的财务管理制度及流程。同时公司层面需要坚定执行新制度及流程的决心，要求大家去执行，并在执行过程中及时沟通，对于出现的抵触情况要做好敲打，确保制度及流程平稳

落地。

第二，公司管理层率先垂范，带头学习和执行新制度及流程。一个合格的管理者就应该严格要求自己，从自身做起，才能领导他人，并营造全公司上下自觉遵守制度的氛围。同时，我们应将制度作为一项重要的学习内容，激励员工自觉学习制度，并将员工对制度的掌握程度作为一项重要的考核内容。在加强制度学习的同时运用发生的诸多违规案例开展警示教育，使大家充分认识不执行制度及流程对公司和个人所造成的危害，从而确保公司上下一心自觉遵守公司制度及流程。

第三，建立完善的监督检查机制，保证规章制度的有效执行。财务管理制度及流程的制定、完善和执行是一项基础而长期的工作，所以我们一定要建立一套完善的监督检查机制，通过监督来推动制度流程的执行，通过检查来判断执行的效果，并长时间的去督促并做出纠正，以防制度及流程实施过程断断续续，甚至不再实施，从而影响制度及流程在企业管理中的成效。

第四，建立完善的考核与评价机制，为制度及流程的推行保驾护航。首先，公司要对各部门制度及流程的执行情况及时检查、跟踪监督、定期考核，提高制度执行力。其次，制度及流程要更好的执行，就应该建立相应的奖惩机制，奖励执行得好的，惩罚不去执行或者执行得的差的，让人既有动力也有警惕。最后，在执行制度的过程中，还可以建立部门之间、员工之间相互监督和制衡的机制，发现违规情况及时举报，并对举报人给予奖励，对知情不报者，也应给予相应处罚。

四、结论

世界日新月异，变化无处不在，加强企业财务管理成为了中小企业生存和发展的关键。本文阐述了中小企业财务管理的现状及存在的问题，分析了各具体问题出现的原因，并在此基础上提出了加强企业财务管理的对策。本文认为，建立科学的财务管理观念、打造高质量专业化的财务管理团队、完善企业财务管理制度及标准化流程建设并将其强有力执行到位有助于有效改善中小企业财务管理水平，帮助中小企业走出发展的瓶颈，实现企业可持续性的发展。

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