电子科研所事业部财务重点工作论述

舒钰虹

摘要：随着企业深化改革的深入，国有科研院所也积极拥抱改革，从事业单位逐渐向企业化过渡。同时科研院所也不断根据自身情况，探索尝试成立科研事业部，以激发科研活力，促进降本增效，提高企业竞争力。本文根据电子科研所事业部基本情况，结合工作实际介绍事业部财务管理工作的重点内容及注意事项，为从事科研院所事业部财务管理工作提供借鉴。

关键词：电子科研所;事业部;财务管理

1.电子类科研所事业部基本特征

科研所按科研方向设置多个事业部，各事业部在各自业务领域范围内承揽业务。各事业部之间相互独立，同时在一些大型科研项目中也存在相互协作。

事业部不具备独立的法人资格，但在财务上被视作“利润中心”，进行独立核算并“自负盈亏”。

科研所的财务组织架构一般实行科研所设置财务部门和事业部设置财务（岗）的模式。所级财务部门负责所级层面的财务集中管理和核算，同时事业部又设置财务管理岗，专注事业部内部的财务管理工作及与所财务部的对接工作。

2.电子科研所事业部财务管理工作要点

根据科研所事业部的特征，结合实际工作中遇到的现实情况，笔者认为电子科研事业部财务管理应做好以下方面工作：

2.1制定制度与宣贯执行

一方面，事业部应遵照执行所级财务部统一的财务战略、管理制度，因此事业部财务应做好所财务制度以及财务信息化系统使用的宣贯培训工作，保证所级的财务制度得以落地执行;另一方面，事业部也可以根据内部管理需要制定更精细的财务管理制度或流程。例如在合同管理、应收账款、存货物资管理等方面制定更详细的内部管理细则等。

2.2全面预算管理

全面预算作为一种管理手段，是将全年经营目标进行细化，将经营活动控制在预算之中，以保证经营目标得以实现。一般年初时由所财务部牵头，事业部按要求完成本部门的年度预算表的编制工作。事业部根据当年经济目标与当年项目合同预测，进行部门（细化到项目合同）收入成本的预测，涉及与部门业务岗、部门领导和财务部多次沟通。年中，应定期监督预算执行情况，结合项目合同签订与执行情况分析是否存在重大偏差及偏差原因，偏差是否与部门业务发展匹配;根据已执行情况预测全年情况，如需调整预算，则需要按流程要求申请调整年度预算。年终，总结分析事业部经济成果，包括预算执行情况及偏差分析，偏差是否合理，如不合理，是否有管理优化建议等。

2.3经济考核指标核算

每年，科研所将上级管理部门（集团）下达的年度指标要求分解到各事业部及其他管理部门，签订业绩目标责任书。其中事业部主要经济指标包括年度新签合同额、营业收入、资金收款、部门毛利及净利润等，且与部门年度绩效直接挂钩。由于事业部在内部是独立核算主体，因此事业部核算指标中，不仅包括与所外单位签订的合同收入成本核算，也包括所內收入成本的核算，如各事业部之间的协作业务的核算、部门内部运行成本及所级管理费的分摊等。内部指标的核算依据为所内制定的规则，并且随着所内管理要求越来越高，所内相关核算政策也会随着变化，因此应当关注内部核算政策的变化及对事业部绩效的影响。

2.4项目报价与财务分析

项目定价，需要依托历史项目经济数据的积累。科研类项目，不同于成品报价，其项目成本不确定性较强，同时也要考虑是否有外部行业监管部门政策要求。由于电子科研所承揽业务的特殊性，对外报价需严格按照遵行相关报价文件的规定逐项报价，且还可能面临诸多项目审计，因此需更加严谨。报价时应重点关注每个细项价格的合理性，是否有相关支撑材料，价格组成各项计算过程是否正确，相关比例是否满足文件要求等。

项目启动后，针对重点项目，需要编制项目全寿命周期预算表，预测各项成本支出。项目中期，定期跟踪其各项成本预算执行情况，如偏差较大，应及时预警，并分析偏差原因等。通过项目成本分析，也可以不断积累历史数据，为项目报价提供决策依据。

2.5资金集中与资金计划管理

事业部不是独立法人资格，没有独立的银行账户，但为了加强事业部资金管理，在所内实行内部虚拟银行制度。事业部资金实行有偿使用制度，借鉴银行的计算办法，存贷有息，以加速资金周转，合理调节资金，提升事业部资金使用效率。首先，年初时事业部设置资金计划额，每月根据当月支出预测，报送月度资金使用计划，在计划内开支。如有预计之外的支出，再申请临时调整。实行资金计划管理，有利于提前预测部门开支，做好资金统筹，提升资金使用效率。

2.6合同与收款管理

事业部财务管理强调业财融合，贯穿于整个项目全生命周期。项目合同管理包括合同台账的建立、合同进度跟进、应收账款管理与收款。项目合同管理一般会借助信息化平台进行管理，从合同签订审批、合同执行进度的跟踪、合同节点汇报与应收款的联动、开票与收款记录等。如果信息化平台不能满足管理要求，则还需要结合合同手工台账辅助管理。

2.7双重领导下的沟通与协调

由于岗位性质，事业部财务一般受到事业部和财务部的双重领导或管理。一方面，事业部财务应当按照财务部要求，传达相关管理要求，并配合完成相关工作;另一方面，又需从事业部的角度，做好事业部的财务管理工作，如有相关诉求也应积极向财务部沟通反馈，作为事业部与财务部沟通的桥梁。

3.结语

科研院所成立事业部还在不断摸索完善中，作为配套的财务管理工作，也应当不断优化、精益管理，主动求变，转变传统财务管理理念，致力于发挥好财务管理的价值，为管理层出谋划策便于提升经营绩效。

参考文献：

[1]浅析事业部制下的财务管理，财讯，周忠敏.