电力行业财务集约化模式中的资金集中管理问题

刘捷

电力业务对拉动国民经济发展有着十分重要的作用，为了能够更好的整合电力企业的资金利用，提高公司内部财务管理有效性。文章提出资金集中管理的内涵，结合电力企业发展内容，分析电力企业财务集约化模式下资金集中管理目标、核心思想、内容框架，并就资金集中管理中的核心模式——资金池打造问题进行探究，旨在能够提高电力企业的资金利用率。

在激烈的市场竞争环境，国家各个集团企业为了能够提升财务管理效率提出了财务集约化管理模式，同时，在信息技术的支持下，集团企业财务管理工作逐渐进入到财务信息化管理阶段。电力企业是中央企业，该企业的发展直接关系到国家总体效益的实现，因而在财务集约化管理模式下如何实现电力企业的可持续发展是相关人员需要思考和解决的问题。

资金集中管理是财务集约化管理模式的一个重点内容，通过对资金的集中化管理能够更好的提升电力企业的资金利用率，优化电力企业的投融资管理。为此，文章现就电力企业的资金集中管理问题进行探究。

一、资金集中管理概述

狭义层面上的资金集中管理是指企业集团对各个子公司现金的管理，广义层面上的资金集中管理是集团企业在把控现金使用的同时进一步对资金的投资、融资实施管理。

资金集中管理的实现要始终遵循以下几个原则：第一，集中有度的原则。这一原则主要是指企业集团将下属子公司的闲散资金进行集中化的管理和运作，由此提升资金利用率。第二，协调性原则。在管理子公司资金的过程中要着重协调好集团总部和下属公司的资金分配关系。第三，权变性原则。企业发展过程中面临的外部环境复杂，为了能够提升资金利用率，在资金集中化管理的过程中还需要根据外界环境的变化来调节资金利用方向。

二、电力企业财务集约化管理概述

电力企业经国务院批准的能够进行国家授权投资的电力机构，从属于中央，涵盖各个地区的电力管理内容。第一，发展目标。电力企业财务集约化管理的目标是打造高效率达到财务集约化管理系统，增强电力企业财务管控能力。在财务集约化管理的过程中打造出高效率的管理系统，实现财务和其他业务的融合发展，并在大数据技术的支持下推进会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、资金使用风险防控、资金使用监督等财务管理模式，提高电力企业的资金利用率。第二，管理思想。电力企业财务集约化管理思想是实现“四化”、“六统一”，充分发挥出集团企业优势来打造一体化的财务管理模式。在公司总部指导下，借助信息化技术实现财务应用系统和业务应用系统的无缝集成，打造出适合现代企业发展的一体化企业财务管理平台，对公司发展各方面的资金统一协调规划。第三，管理内容。电力企业财务集约化管理内容包含六个统一和五个集中，在财务集中化管理的过程中统一成本标准、会计科目、信息标准、业务流程、组织体系。电力企业财务集约化管理的五个统一体现在会计核算、资金集中化管理、资金集中化运作、预算的集约化控制、资金使用风险在线监控。

三、电力企业财务集约化模式下资金集中管理的主要内容

（一）资金的全面集中管理

第一，调整电力企业资金管理体制。在资金管理的过程中不需要额外设置资金结算中心，将以往结算资金管理职能纳入到财务部门。第二，打造资金资金池。强化电力企业财务管理职能，革新财务公司内部资金分散化管理模式，通过集团账户的方式打造资金池。第三， 优化资金的归集管理方式。借助计算机系统来管理资金，解决以往资金归集整理难的问题。

（二）实现对资金支出的统一审核

借助计算机信息系统将电力企业工程物资、电费购买情况集中向上级申报，由省公司统一审批，地市公司在省公司的指引下实现对账户资金的零余额管理，严格控制资金的使用和消耗。

（三）实现对投融资的统一化管理

第一，强化融资管理。电力企业统一制定融资管理计划，根据资金的现实使用情况来统筹安排融资额度、融资进度、融资管理渠道和融资管理方式。第二，强化对资金运作的统一化管理，加大企业内部市场的自己融通管理力度，盘活现有的资金，增强资金使用的灵活性。第三，强化融资战略合作。电力企业和各个商业银行签订资金战略部署合作协议，巩固资金的备用支付渠道。

四、电力企业“资金池”管理

资金集中化管理是电力企业财务集约化管理模式的重要体现，“资金池”是电力企业资金集中管理的重点，“资金池”管理模式成效直接影响电力企业的资金管理是否有效。

（一）“资金池”模式的選择

“资金池”是资金集中化管理工作中的一种先进模式，基于电力企业的发展特点，其资金集中化管理十分适合应用“资金池”的管理模式。第一，电力企业经营特点决定其适合使用“资金池”的资金管理模式。电力企业是中央企业，在发展的过程中得到了资金和技术的支持，和一般性的电力企业相比，在发展的过程中具有资金流动性大的特点。随着国家对电力实业发展的重视，电力企业还衍生出了越来越多的子公司，部分子公司也在计划开拓国外业务。现阶段，电力企业形成了电力、金融、产业等多业务发展板块，公司发展规模和发展趋势决定其需要应用“资金池”这种先进的模式来管理财务。第二，电力企业发展目标决定其选择“资金池”发展模式。基于国家经济战略部署要求，电力企业需要以国家财务部署为引领，强化对内部财务资源的整合利用，实现对企业内部资金、投资、债务和采购的集中化管理。“资金池”资金管理模式强调企业之前的合作，通过彼此的合作交流能够更好的管理资金。第三，电力企业庞大的财务管理基础适合推行“资金池”资金管理模式。“资金池”资金管理模式的推广离不开充沛资金的支持。电力企业是中央企业，在发展的过程中得到国家资金的支持，且运行良好，经济效益突出，拥有“资金池”推行的资金基础支持。

（二）“资金池”模式打造的基本内容

第一，充分明确账户开立规则和资金管理整合路径电力企业需要依托多个银行的制支持打造出完善的现金管理系统，在“资金池”管理模式的支持下实现对资金的统一管理，对不同分公司采取不同的资金管理模式。第二，推行统一结算。在实施“资金池”资金管理模式的时候要撤销以往省级公司资金结算管理中心，将资金结算管理统一纳入都财务部门，结算智能交由给国家电力财务公司统一结算。在对资金统一结算单过程中一方面需要打造统一的资金结算体系，按照集中化的资金管理要求打造出资金结算网络管理系统，完善资金结算系统和银行结算系统的对接发展，从而提升资金结算成效。另外一个方面还需要打造中国电力财务公司内部开户资金清算平台，对国网公司内部各个机构的资金往来情况进行综合汇总管理。第三，推行资金的集中支付管理。在撤销以往结算中心之后打造资金池，实现对资金的统一管理。在这个过程中，资金的支付方式也需要发生变化，即积极推行资金集中支付管理模式。第四，深入推进融资计划管理。一方面，强化国网组织成员机构的融资计划审批，将所有的融资计划纳入到国网总部的融资计划中统一考核。另外一个方面，实现对融资资源的统一安排。按照从内到外、从低到高的原则来统一安排融资规模，协调好电力企业内部电费缴纳、辅助单位融资困难的问题。第五，推行现金流预算按日排程。按日预测现金流未来流入、流出及余额，科学安排外部融资和内部运作，提高资金使用效率，提升资金统筹平衡能力。第六，革新融资管理方式。在实施“资金池”资金管理模式的时候需要实现对融资方式的创新。①拓展融资渠道，加大债券发行力度，拓展理财资金和储蓄资金的管理规模。②优化融资结构。借助法人账户透支现象完成短期融资。③挖掘融资潜力。将网省公司作为发行主体和信誉担保机构，对中期票据和短期投融资统一安排。④严控资金收支。强化应收账款和应付账款的会计监督，搭建资金池应收池和应付池，实现预算控制、会计确认、资金支付强关联，防范资金结算业务风险。

五、结语

综上所述，伴随社会的进步发展人们对电力的需求增加，如何合理分配和利用电力资源是电力企业需要思考和解决的问题。其中，资金的管理是影响电力资源利用的重要因素。文章以电力企业为研究切入点，在财务集约化管理模式的背景下提出资金集中管理的主张，并就资金集中管理内容以及其中的“资金池”打造问题进行了探究，旨在能够切实提高公司资金集中管理的协调力度以及管理效率，促进企业的长远、稳定、可持续发展。

（作者单位：国网宁夏电力有限公司电力科学研究院）