高校研究生奖助学金绩效评价指标体系的优化

2021-08-16彭秋莲蒋育燕华南农业大学广东广州510642

商业会计 2021年14期

彭秋莲蒋育燕（华南农业大学广东广州 510642）

一、引言

《关于完善研究生教育投入机制的意见》（财教［2013］19号），对研究生教育投入机制实行了改革和创新，在对全日制研究生全面实行收费制度的同时，提出要加大政府投入、扩大奖助范围、提高奖助标准和奖助总额、落实“三助”制度，以建立完善的研究生奖助学长效机制。研究生奖助政策改革，旨在优化资源配置，在奖助学金体系中引入竞争机制，激励研究生不断提高科学研究和技术创新能力，以全面提升研究生培养质量和水平。因此，如何管好用好研究生奖助学金，充分发挥资金使用绩效，是高校研究生奖助学体系管理的关键和焦点。可见，对如何优化研究生奖助学金绩效评价指标体系进行研究，具有重要的政策意义和现实意义。本文提出研究生奖助政策进一步改进的具体思路，在对目前高校研究生奖助学金绩效评价指标体系存在缺陷进行分析的基础上，提出优化后的高校研究生奖助学金绩效评价指标体系，供参考。

二、研究生奖助政策进一步改进的思路

研究生奖助学政策，主要由国家奖学金、学业奖学金、“三助”补贴、困难补助以及学费减免等五方面构成，研究生奖助政策应该坚持奖助结合、点面结合，坚持绩效导向。

（一）多方筹措资金，鼓励社会资助

一是加大财政奖助力度。要进一步建立和健全高校研究生平均综合定额拨款、奖助经费拨款、绩效拨款等研究生奖助财政拨款制度，同时建立拨款标准动态调整机制，根据财力状况、经济发展水平和物价变动情况，逐步提高拨款水平，从财政上加大研究生奖助投入力度。

二是拓宽奖助经费来源渠道。学校在财政投入的基础上，要建立多元化研究生奖助筹资渠道，既要通过科研经费、社会捐助、助学贷款等多种形式实行资助，也要积极鼓励和组织社会团体和个人以设立研究生奖助学金或以专题研究项目的形式，多方位为研究生提供实习或兼职工作岗位。

（二）发挥激励作用，强化育人成效

研究生教育绩效拨款要以研究生培养质量、科学研究水平等因素为主要依据。研究生教育绩效拨款由研究生国家助学金、国家奖学金和学业奖学金构成。一是为解决招生计划内全日制研究生基本生活支出，将原有的研究生普通奖学金调整为研究生国家助学金。参照目前的规定，建议适当调整资助标准，具体为：博士生不低于12 000元/生·年，硕士生不低于8 000元/生·年。二是为奖励完成学业成绩特别优秀、参加科学研究成果显著和社会公益活动等表现突出的研究生，设立国家奖学金，经费来源于中央财政全额拨款。每年奖励硕士生4万名，标准为22 000元/生·年；每年奖励博士生1.2万名，标准为32 000元/生·年。三是为支持研究生更好地完成学业，由中央财政和地方财政拨款，或学校利用学费收入、社会捐助等资金提高奖助金额力度，设立学业奖学金。主要以研究生学业成绩、科研成果、社会服务以及家庭经济状况等因素为依据评定学业奖学金，学校可根据具体情况，在一定程度上对研究生学业奖学金的等级、具体标准及覆盖面实行浮动，实行动态管理。

（三）实行精准资助，确保入学就读

一是为有效缓解在读研究生的经济压力，要提高研究生助学贷款限额，符合规定条件的研究生都可以申请和及时获得国家助学贷款，助学贷款的限额可以达到学费和住宿费的总和。二是为避免研究生因经济困难而影响就读，学校可以采取发放特殊困难补助、减免学费，或者通过开辟入学“绿色通道”等多种方式，解决家庭经济困难的研究生的入学就读问题。

（四）健全“三助”制度，提高待遇水平

学校在政府拨款的基础上，要为研究生提供“三助”津贴，统筹利用教育事业经费以及社会捐助等多项资金，有效解决研究生基本生活需要。要通过设立研究生“三助”（即助教、助研和助管）岗位，让部分研究生在读期间通过自己的劳动获得一些经济补贴，从而提高研究生生活待遇。

三、现行高校研究生奖助学金绩效评价指标体系的缺陷

绩效评价是采用科学的评价方法，以绩效为核心，建立合理的评价指标体系及评价标准，对为实现绩效目标所安排预算资金的执行结果以及所确定的绩效目标的实现程度所进行的综合性评价。本文以某省为例，分析目前高校研究生奖助学金绩效评价指标体系构成及评价工作做法。

（一）评价方法

根据某省财政支出项目绩效评价方案，高校研究生奖助学金绩效评价工作由省财政厅和省教育厅等省级主管单位组织实施，在各高校自评的基础上，委托第三方评估机构主要采用核查资料、现场抽查等方式进行。

（二）评价指标

某省高校研究生奖助学金绩效评价指标体系，分为前期工作、实施过程、项目绩效3个一级指标，下设9个二级指标、15个三级指标；项目绩效下设7个四级指标。其中，前期工作权重20%，实施过程权重30%，项目绩效50%，具体评价指标构成和权重，详见表1。

表1 某省高校奖助学金绩效评价指标表

（三）存在的缺陷

从表1可见，某省高校研究生奖助学金绩效评价指标体系体现了对奖助学金事前、事中和事后全过程的管理，以及对“绩效”的重视。但是，具体评价指标侧重于政策落实和常态化工作，存在明显的缺陷。

1.评价指标不完善。一是指标名称不准确，如“前期工作”“实施过程”等指标未能准确反映评价事项的内涵；二是指标不够量化，定性指标占比较多，部分评价事项仅采用三级指标，不够具体和明确，有待进一步细化和量化；三是指标不完整，缺乏事后追踪问效的指标。

2.评价模式不科学。研究生的培养目标，是为社会培养富有开拓创新精神的高级专门人才，不仅要掌握系统的专业知识和具备扎实的理论基础，而且要具有从事教学、管理、科学研究以及独立担负专门技术工作的能力。与本科生相比，研究生更加侧重的是研究问题和解决问题的能力，特别是从事教学科研的能力。某省高校研究生和本科生的奖助学金绩效评价，采用同一评价指标体系和评价模式，与研究生的培养目标不一致和不相称。

3.绩效导向不明显。高校研究生奖助体系绩效评价中，采用完成率、财政投入乘数、因贫辍学人数、人员制度、档案管理、促进教育公平等项目绩效指标，侧重奖助体制层面的运行，主要反映“规定动作”的执行情况；社会资助、育人功能、精准资助、“三助”情况等绩效没有得到充分体现，对高校“自选动作”缺少关注和重视，忽视了奖助的质量和效果。

四、高校研究生奖助学金绩效评价指标体系的优化路径

基于高校奖助学金绩效评价指标体系的现状和问题，本文提出以下优化路径。

（一）改进评价指标体系构架

高校研究生奖助学金绩效评价指标体系由原来的前期工作、实施过程、项目绩效3个一级指标修改为绩效预算、项目管理、项目绩效、追踪问效4个一级指标构成，每项指标分设四级指标。

（二）细化量化具体指标

在改进原有指标的基础上，量化和增设四级指标，使绩效评价指标更具可操作性。

1.绩效预算。绩效预算反映立项依据、资金安排、绩效目标以及保障机制的论证情况。设置二级指标立项依据、绩效目标和保障机制。（1）立项依据。包括论证决策和资金预算2个三级指标，“论证决策”增设四级指标“论证的充分性”和“论证的必要性”，反映项目是否符合学校发展方向和工作计划；项目设立是否经过科学决策程序；项目是否可行、目标是否合理明确；“预算管理”增设四级指标“资金投向”和“资金构成”，反映资金投向和结构是否合理，是否符合相关政策规定。（2）绩效目标。包括目标完整性和目标的可行性2个三级指标。“目标的完整性”增设四级指标“全面性”和“目标值”，反映目标设置是否全面，是否具体到指标及其目标值；“目标科学性”增设四级指标“客观性”和“合理性”，反映绩效目标设置是否合乎客观实际，是否具体明确，是否合理、细化、量化。（3）保障机制。包括组织管理和制度措施2个三级指标。将三级指标“组织机构”改为“组织管理”，增设四级指标“组织机构”和“队伍建设”，反映项目实施的人员分工是否明确、保障机构是否健全；人力安排方面是否足以保障项目顺利实施。“制度措施”增设四级指标“保障条件”和“制度建设”，反映是否制定了相应的奖助评定办法、具体实施方案、资金管理制度以及保障项目组织实施和管理而制定的相关制度等。

2.项目管理。项目管理用以评价资金项目实施过程管理的规范化情况，设置二级指标资金管理和项目实施。（1）资金管理。包括资金到位、资金支付和财务合规性3个三级指标。“资金到位”增设四级指标“资金到位率”和“到位及时性”，反映各类资金的到位情况；“资金支付”增设四级指标“实际发放率”和“发放及时性”，反映各类资金的实际支出情况；“财务合规性”增设四级指标“发放依据”“发放标准”和“财务核算规范性”，反映资金使用是否规范，包括开支标准是否合理合规，是否存在项目资金被截留、挤占及挪用等违规情况，会计核算是否严格执行财务管理制度及相关规定。（2）项目实施。包括实施程序和项目监管2个三级指标。“实施程序”增设四级指标“申报条件合规性”和“申报程序规范性”，反映项目申报和实施过程是否按照相关管理办法执行，是否规范；“项目监管”增设四级指标“监督检查”“公平性”和“举报投诉”，反映高校及职能部门对奖助项目的监控检查、跟踪督促的管理情况，以及奖助评定的公平程度。

（三）修正综合绩效指标

项目绩效反映评价项目完成实现的经济、社会和环境等综合性效益，由经济性、效率性和效果性3个二级指标构成。修正绩效指标，凸显研究生奖助的导向功能。（1）经济性。修正三级指标为社会资助、“三助”制度和预算（成本）控制。“社会资助”设置四级指标“助学项目”和“助学金额”，反映社会资助情况；“三助”制度设置四级指标“三助”项目和“三助”金额，反映高校“三助”资金情况，体现财政资金投入乘数效益；“预算（成本）控制”设置四级指标“节支率”，反映完成项目所需费用支出是否节约，对项目完成的成本（预算）控制情况。（2）效率性。修正四级指标为完成及时性和完成率，反映项目实施（完成）的进度及质量等情况。（3）效果性。修正三级指标为精准资助、育人成效和可持续发展。“精准资助”设置“资助需求”等4个四级指标，反映资助精准度，奖助优惠政策是否真正落实到每一个需要帮扶的研究生身上；“育人成效”设置“受助生获奖”等5个四级指标，反映奖助政策的育人功能，是否提高了受助研究生的学业水平和科研能力，是否达到了激励经济困难研究生的社会效益；“可持续发展”修正四级指标为档案管理、宣传教育和动态跟踪，反映奖助资金对人、环境和社会是否带来可持续发展的正面效应。

（四）实行追踪问效

对于绩效完成情况及结果实行追踪和问责，是强化和提高资金使用单位责任意识和主观能动性的强有力手段，追踪问效是绩效评价机制中不可或缺的重要环节。在评价指标体系中增加一级指标“绩效追踪”，下设“综合分析”和“改进措施”2个二级指标，分设对比分析、原因分析和具体措施、长效机制三级指标及相应的四级指标。反映项目资金绩效的实现程度；未完成绩效的原因；是否制定了具体改进措施和管理办法等。