基于新时期背景下的企业内控管理问题及解决措施

王昭 王瀚乐

在新时期背景环境下，社会经济快速发展，企业之间竞争更近激烈，企业要获得长远的发展就必须要加强企业财务内控管理，内控是企业管理的一种手段，对企业经营风险和财务风险防范和控制发挥着重要作用，有助于促进企业健康发展。但在现阶段企业内控管理中还出现诸多问题，财务内控流程还不完善，财务内控环境还需要进一步强化。本文就对基于新时期背景下的企业内控管理问题及解决措施进行研究和探讨，促进企业内控管理工作顺利实施。

随着社会经济快速发展，企业竞争增强，在激烈的市场环境中企业要保持稳定发展和长期发展，就要加强企业内控管理，尤其是对于中小企业来说，需要建立完善的财会管理制度和内控机制，保证企业财务报表可靠性，促进企业各项工作顺利实施，为企业工作開展提供引导。但在现阶段企业财务内控管理过程中来看，还面临着很多的问题和困难，对企业发展以及内控工作的落实带来一定的影响和制约。因此在企业内控管理中要根据其存在的问题制定出切实可行的解决措施，维护企业资产安全，提升企业内控管理水平，确保企业运营活动顺利开展和协调。

一、企业内控管理的重要性

在新时期背景环境下，企业在深化改革的过程中就必须要加强企业内控，提升企业内部的管理水平，建立完善的控制体系，这也是现代企业发展和企业管理的重要内容之一。企业在财务内控管理中应充分利用财务管理软件，提升企业财务信息化水平，对企业资源进行科学合理的规划，对企业内部的会计管理与财务管理工作进行不断改进，在企业内部形成统一的约束规范。企业管理是通过合理的手段以及科学的内控管理制度，保障企业在日常经营活动中能够依法管理，促使企业保障更加完善，通过加强企业内控管理可以为企业合法经营提供保障。在企业日常经营中一旦发生经济漏洞，就会产生一系列的隐患，如果缺乏完善的内控管理制度，就会导致财务信息不透明、真实性难以得到保障，进而引发经济犯罪等问题，为此加强企业财务内控很有必要，企业经营者和管理者有必要加强对企业内控管理工作的重视，建立健全企业财务内控管理制度，提升企业内控管理水平，促使企业管理系统更加完善，也可以保障企业朝着更加稳定的方向去发展。企业内控管理制度是依照企业日常经营活动来制定的，通过有效的手段来约束内部人员的行为，并根据企业外部环境对企业经营活动及生产活动进行适当调整，促使财务管理工作顺利开展。随着社会经济发展，企业的内控管理还需要根据时代发展步伐，在企业日常经营管理活动中要全面贯彻尊法守法的基本理念，对于企业来说有效的内控管理工作不仅可以对企业经营活动起到调控作用，同时对于企业发展方向还起到决定性作用，只有深入推进企业内控管理工作，建立完善的内控管理制度，提升企业工作效率及经营效益，满足现代企业发展需求和战略发展目标。

同样的，在日常经营管理时企业必须要用先进的科学技术为依托，用发展的眼光客观的看待企业在日常经营活动中所存在的问题，顺应时代发展需求制定科学有效的措施，同时也要结合社会发展需求对企业管理制度进行优化和完善。在新形势背景下，企业内控管理工作中还存在着诸多问题，导致内控管理工作不能充分落实，为此企业就要建立健全财务内控管理制度，为内控管理工作的顺利开展提供依据，也有利于提升企业在市场中的竞争优势，促进企业长期发展和健康发展。

二、企业内控管理中存在问题分析

（一）缺乏内控意识

当前还有很多企业管理者对于财务内控管理工作还缺乏正确的认知和了解，对于财务内控管理制度的建立缺乏重视，在企业内控管理中仅仅考虑到集中核算后能够减少会计部门业务量，降低了风险系数，但并没有考虑到内控管理的重要性。在财务内控管理制度建设时就因为缺乏内控意识，导致工作人员也出现抵触的情绪，不利于内控管理工作的充分落实，也不能保证企业内控管理工作实施效果。

（二）内控管理工作不到位

在企业日常经营和发展中只有充分运用内控管理制度，发挥内控管理的作用，才能为企业今后的发展方向提供依据。在内控管理工作中，财务部门是主要的实施者，而财务总结则是财务政策的制定者和监督者，有着重大的责任，必须要求财务人员自身做到清正廉洁，具备高尚的品格和修养，才能从源头上杜绝腐败问题滋生。而企业内控管理工作不到位，很大一部分原因是由于企业内部缺乏优秀的专业财务内控管理人才，只是由审计部门或财务部门人员来负责内控管理，导致内控管理工作不全面。

（三）内控流程不完善

在企业财务内控管理中，只有内控流程完善，才能确保财务工作顺利实施。在现代化企业发展过程中，在对企业财务内控管理制度构建过程中发现内控流程相对比较复杂，比如财务审批的流程比较长，在财务审批时由于项目审批的层级比较高，是需要一层一层的向上进行审批，直接影响到了项目的审批效率，还会出现在审批时一些管理者只签字，当出现问题时就出现相互推诿责任的情况，此外还有内控工作和其他工作出现脱节的情况。

（四）缺乏完善的风险管理制度

风险管理是企业内控管理的重要组成部分，尤其是对于中小型企业来说更需要有完善的风险管理制度，才能帮助企业更好的发展。但在实际经营中很多企业虽然建立了风险评估机制，但对于风险评估和风险管理工作的重要性还缺乏正确的认识，从而导致不能对企业内部资源进行有效调度，在开展决策时就不能得到更好的建议，为企业经营活动带来风险。另外，当风险管理制度不完善的情况下，还不利于对财务信息进行客观分析，对企业项目投资决策也会带来直接影响，容易发生信息泄露，影响到企业经营和发展。

三、企业内控管理问题的解决措施

（一）提升对企业内控管理工作的认识

在企业内控管理工作实施过程中，只有确保有完善的内控机制，才能确保内控管理工作得到切实有效的落实和执行，将内控管理工作落实到具体的操作程序中，促使企业内控机制得到良好的运行。企业经营和管理人员就需要改善传统的观念，提升对内控管理工作的正确认识，清晰的认识到财务内控和企业经营效益之间的关系，促使企业内控管理工作得到贯彻落实和平稳实施，提升企业生产经营效率，为企业的发展起到引导作用。

（二）建立健全相关管理委员会

在企业内控管理工作实施过程中，首要的就是要建立完善的财务内控管理制度，同时还要设立相关管理委员会，比如内控专业小组，内控委员会和风控委员会等，确保企业内控管理制度在实施过程中能够各司其职，分工明确，让内控工作得以落实到实际工作当中。在企业的经营活动中需要对企业内部资金状况进行搜集，了解资金活动明细，并对资金动向进行定期监督和交流，向公司管理人员提供资金活动报告，督导小组在日常工作中可以根据资金活动报告来为工作提供执行依据。同时还要对企业财务部门的各项财务支出进行详细登记，并定期进行资金核查，保障各项资金的使用情况都详细记录下来，避免部分管理人员滥用公司职权，随意挪动企业资金。

（三）提升财务内控管理人员综合素质

在企业内控管理工作中，要求财务内控管理人员自身具备良好的综合素质和道德感、价值感，在财务内控管理工作中高效执行，廉洁清正，这对于企业发展来说发挥着重要影响。因此企業需要定期对财务人员进行培训和考核，或聘请财务内控专家来公司进行讲解和培训，提升企业财务人员专业技能。或者在企业内部设置一岗多职，对财务管理人员进行有效监督。

（四）培养财务内控管理人才

在企业财务内控管理工作中，需要加强企业会计基础工作，确保会计基础工作的规范性，确保企业资金的使用安全。企业管理者需要极爱昂对财务内控管理人才培养，了解到会计基础工作重要性，加强对会计人员业务培训，在公司内部建立一支内控管理小组，帮助企业来共同建设内控管理制度，并对财务内控管理人员进行定期或不定期的专业培训，让企业内控管理工作的实施更加科学有效。此外，在企业日常运营中还会出现由于企业员工自身管理意识薄弱，或管理能力过低，致使财务内控工作失去活力，而这主要是由于企业员工自身专业素养水平较低，或者缺乏创新能力和学习能力，不能及时对财务内控理念进行创新，从而冬至企业财务内控管理工作不能有效实施，为此就要加强对内控管理人才的培养，建立优秀的财务内控团队，打造一直专门的财务内控管理人才队伍，明确各个人员工作内容及职责，在内控管理制度建设中确保各项财务内控管理工作的有效落实，在日常经营中要收集全面的财务资料，并及时与其他部门进行有效沟通和对接，提升企业内控管理水平。

四、结语

综上所述，在企业的日常经营和发展中，建立健全企业内控管理制度很有必要，对于企业今后的发展起到指导作用，也更有利于为企业今后的经营决策提供科学有效的依据，因此企业管理者应加强对内控管理工作的关注和重视，建立健全企业财务内控管理机制，加强财务内控管理与其他各项经营活动的联系性，掌握企业在经营发展中各项资金动向，提升企业竞争力，更有利于推动企业更好的发展。

（作者单位：西安欧亚学院）

基金项目：《价值审计》重点课程建设项目（项目编号：2019KC018）。