纪旭：加强国有企业内部管理的策略研究

纪旭 宋伟涛

摘 要： 內部管理作为国有企业管理提升的一个重要部分，对于保证资金的合理利用、实现成本控制以及提高资金利用率都有着极其重要的意义，新形势下，国有企业更需要提高内部控制意识，加大内部控制制度建设，提升财务管理水平。本文通过对当前国有企业内部管理中存在的问题进行分析，从而有针对性地提出加强国有企业内部管理的措施。

关键词：内部管理;问题;提升

一、国有企业内部管理中存在的问题

（一）内部控制环境薄弱

一些国有企业对于岗位设置的重要性缺乏认识，技术人员、财务管理人员以及审计部门都是直接参与财务管理的主要成员，内部组织混乱，职责划分不明确等问题导致资金使用效率过低。一方面，企业内部工作人员工作效率低下，权力划分不明确，一旦发生问题无法明确主要责任人;另一方面，一些管理部门秉持着“多一事不如少一事”的工作态度，对待工作比较敷衍，致使内部管理失去控制，对资金的使用和管理还没有形成明确、规范的管理制度。除此之外，由于单位领导对于内部管理的重视力度不足，认为内部管理只是财务管理人员的工作，为部门内部控制制度的推行造成阻碍。

（二）内部审计制度不健全

当前存在部分国有企业没有建立内部审计机构，即使有也无法起到作用，审计部门没有对单位内部控制制度提出良好的建议措施进行改进，只是做一些表面工作应付检查。在实际工作过程中，由于部门领导没有认识到内部审计机构的重要性，因此审计人员在进行内部审计工作的时候往往会觉得束手束脚，无法促进企业内部控制制度的改进。虽然各国有企业在日常管理中单位也能按照要求制订本单位、本部门的一些规章制度，但都过于流于形式，疏于执行。长此以往，由于内部审计组织在部门中的地位普遍偏低，无法得到管理人员的关注，因此在他们的心中觉得自己的工作没有得到应有的尊重，自己的价值无法得到完全发挥，这种心理暗示将会导致他们对待工作的态度比较敷衍，直接对他们的工作效率产生影响。

（三）财务管理全面性欠缺

就当前大多数国有企业实行的财务管理方式就能够知道，主要是从预算、决算管理和核算集中管理三部分进行财务进行管理，像财务制度集中管理、报表集中管理、财务信息集中管理和财务内部审计等环节都依旧存在很大的缺陷。内部审计部门以及审计信息缺乏独立性更是当前国有企业内部管理中存在的重要问题。因为部门内部的一些领导没有认识到内部审计的重要性，所以内部审计机构的人员都同时兼任了其他工作，内部审计部门不是一个独立存在的部门，因此在对财务进行监督的时候通常都会受到其他因素的影响。除此之外，在进行内部审计工作时可能会被使用的信息实际上应该是直接从被审计的部门里面得到的，然而因为部门内部相关人员没有给予内部审计足够的关注，内部审计部门在国有企业内部地位普遍不高等因素的影响，导致很难直接从被审计部门中得到相关资料，这些都是因为财务管理缺乏全面性而导致的。

二、加强国有企业内部管理的措施

（一）健全内部控制管理制度

制度属于企业文化的一部分，必须建立健全单位内部制度才能够促进企业沿着正确的轨道发展，同时制度也是判断各项工作的质量标准。内部控制管理将会直接对国有企业内部经济活动的规范性造成影响，因此，国有企业导应该加强内部控制管理意识，充分认识到内部控制的重要性，选择高素质人才从事财政管理工作。国有企业必须要尽快制定并完善内部控制制度，尽可能降低法律风险，提高资金的使用效率，各项活动经费预算一旦经过审批，必须要严格遵循预算进行管理，如果需要调整，必须按照规定重新进行审批。科研经费的支出必须要有据可查，在支出项目进行财务报账的时候，所出示的票据必须保证其真实性与合法性，对于虚构经济业务或是采取不当手段获得票据从而获取经费，必须要大力惩处。

（二）完善内部审计监督制度

对于有条件的国有企业而言，可以设置内部审计部门，配备专业的内部审计人员进行管理，无条件的部门也可以借助第三方审计机构对单位内部控制的有效性进行评价，一旦发现问题，要及时上报主要领导。具体可以从下面几个方面开展：首先，明确参与经济活动各部门的主要责任，将责任细分到各个部门甚至个人身上，加强内部监管力度，保证项目经费的正常使用;严格遵循资金管理办法和批复的预算使用经费，部门之间相互监督，举报有奖，保障经费使用的真实性与合理性，对于没有依照规定进行的一律给予经济与法律方面的惩处;审计部门需要加大对各项目经费的日常审计监督，完善科研经费绩效管理体系，明确经费的使用进度是否与预算一致，有效确保经费使用价值最大化;最后，财务管理人员根据经费管理制度设置统一的会计账户，对项目进程中的支出进行实时追踪，加大对各项目经费的核算和审核力度，保证核算内容与财务信息的真实性以及一致性。

（三）保证财务管理工作的全面性

全面财务管理主要指对国有企业内部的财务实施全方位的管理，主要包含了财务制度集中管理、报表集中管理、财务信息集中管理和财务内部审计等各项内容，在实际工作中，财务管理人员不可以将工作重心放在核算管理以及预算管理这两个环节，同时还需要加强对其他工作的管理。比如说就内部审计而言，需要确保审计部门的独立性，财务管理人员所需要负责的业务几乎没有重合部分，而且为了可以全面培养他们的能力，在单位内部可以实行岗位交替式制度，使得每一名人员都能够在多个岗位上进行工作，能够最大程度地发挥内部审计工作的价值，确保内部审计人员在组织上不会受到制约。

三、结束语

国有企业作为我国的一个重要单位，其内部控制的重要性不言而喻，针对当前国有企业内部管理中存在的问题，应健全内部控制制度，提高部门人员内部控制意识，审计部门应发挥监管作用，促进对内部控制的改善，保证企业各项工作的顺利实施。

参考文献：

[1]林翠.我国国有企业的内部控制和监督[J].当代经济，2019，04：146-147.

[2]何雄飞.国有企业内部控制制度的方法与途径[J].企业研究，2018，12：32-33.

[3]孙莉.探讨内部控制在国有企业管理中的作用[J].财经界，2018.

作者简介：

纪旭，1986.12.22，男，满族、天津市宝坻区、本科学历、就职于中国电子科技集团公司第五十三研究所，邮编：300300，工程师、主要从事于计划管理工作。