地质勘查事业单位绩效审计问题分析及应对措施

蒋居斌

【摘  要】绩效审计在企业主体管理中占有重要地位，是企业主体按劳分配的重要表现形式。我国地勘单位与绩效审计有关，是当前我国地勘科研单位的重要组成部分。然而，随着地勘单位管理体制的变化，绩效审计深化后出现了一些问题，对现行地勘单位绩效考核产生了很大影响。本文分析了目前地勘单位审计过程中存在的问题，并针对问题制定了相应的管理措施。

【关键词】地质勘查;事业单位;绩效审计;应对措施

引言

地质研究工作是国民经济建设的先导和基础工作，服务于经济建设和社会发展的全过程，地质勘查工作的重要性在当今全球资源短缺的今天显得格外明显。作为一个业务单元，我们需要对审计系统的研究和开发更感兴趣。绩效审计在地勘单位中的重要性日益提高，但对绩效审计的内部控制和技术方法的研究还很少。分析了地勘单位绩效审计的现状和存在的问题，从以下几个方面研究了行政单位特别是地勘单位绩效审计的措施。根据地勘单位绩效审计的相关理论和实践方法，对目前绩效管理中广泛采用的平衡卡法在地勘单位绩效审计中的应用进行了探讨，并对部分绩效审计案例进行了说明，稳步展示了绩效审计的操作方法。地勘单位绩效审计的有效开展，有利于提高地勘业务行为的经济性、效率性、有效性和环境性，强化地勘业务单位为国民经济发展服务的职能。

1.地质勘查事业单位绩效审计的内容概述

本文结合实际工作，对地质勘察单位绩效审计的主要内容进行了梳理。首先，在地质调查、矿产勘查和勘探活动中利用资源的经济学。二是完成了地质工作任务的效率和国家规定的业务管理，主要安装机制是是否科学、工作方法合理、内部部门之间进行相互配合。第三，地质调查、采矿活动等各项活动的效果如何，预算执行情况的效果如何，地质调查工作是否预测了预期的经济和社会影响。第四，在地质调查过程中，地质服务业务的环境主要有以下几个方面：在地质调查、矿产勘查、科研、施工现场研究过程中，是否破坏原有环境，或尽量减少破坏。是否有可能对破坏地面损害和破坏地质边界。

2.地质勘查事业单位绩效审计的发展情况

审计人员对地勘单位的业绩进行了审计，以检查其经济效益、工作效率、并有效管理财政资金和外部资金等资源，以评估地勘单位财政经济活动的可信度和合法性，提高相关建议和提交的独立性。地勘单位具有事业单位的特点和国有企业的管理特点，并接受财政部在基本支出和收入支出方面的地质调查项目，主要在财政上进行财政收支审计和任期经济责任审计等业务。另一方面，地勘局是国家一级的机构，具有管理地勘队伍、保障国家财产增值的职能。为此，地勘单位必须接受地勘局本级财政监督和绩效考核，如国有企业。

3.地质勘查事业单位绩效审计的存在问题

目前地勘单位绩效审计存在的问题主要分为员工态度、绩效审计制度和绩效审计实施过程三个方面。

3.1相关部门的员工态度有问题

目前，我国地勘院部分员工对公司绩效考核仍存在忽视的观念。越来越多的管理审计师对绩效审计产生了抵触情绪。一是绩效考核不够严谨，按照传统的绩效考核方案考核员工的工作状况。而且，绩效考核结果永远只由管理层公布，最终员工却无法知道考核结果，容易出现“暗箱操作”等问题。另一方面，绩效考核的阻力源于绩效考核的实践性不足。换言之，评估结果真正起作用的地方很少。因此，员工不仅忽视绩效考核，管理者也不重视绩效考核，这种情况直接影响绩效审计的绩效。

3.2 绩效审计制度有问题

绩效审计主要体现在绩效审计的整体绩效上，绩效审计包括员工工作表现记录、绩效目标设定、绩效评估、结果反馈等。目前，中国地勘院在事业单位绩效考核过程中，对绩效考核和结果反馈两个方面进行严格把关，但并不强调前一名员工的工作表现记录和绩效目标设定。绩效考核的效果未得到确认，影响员工的工作意志。在传统的绩效审计体系中，企业主体的绩效评价标准总是高于标准的，这种绩效审计方法在绩效评价、结果反馈等方面因人而异。

3.3绩效审计评价指标方面

从国家层面讲，我国的绩效审计还处于发展的初级阶段，因此与西方国家相比，分析和评价等技术手段还相对滞后。近年来，我国地勘单位审计工作取得了一定进展，但仍没有明确的操作规范。而且，企业事业部的绩效指标比较完整，但由于地勘事业部的特点，有些指标没有得到应用，给检查员带来很大的麻烦。

3.4绩效审计结果的运用方面

只有以相关人事部门的绩效审计结果为业务单元，地质实地调查才能取得实效。但目前地勘单位绩效审计项目结束后，审计发现的问题没有与其他部门沟通，也没有向相关职业科室发送。同时，地勘单位负责维护国有资产价值，保障国有资产价值，但在绩效审计过程中发现国有资产流失后，尚未与监管机构相比较的监管机构制度尚未建立。

4.地质勘查事业单位绩效审计的改善对策

4.1加入平衡计分卡

地勘部门要想在绩效审计过程中运用平衡计分卡，在任何情况下都要始终保持积极的工作态度，为国家和社会发展提供轻资源、解决就业问题，必须牢牢记在心上。地质调查在完成基础研究任务后，必须着眼于更广阔的领域。积极开发新领域，利用新技术开发新矿产资源，取得采矿权。地勘工作可以进一步改进和不断发展。管理职责要求地勘部门要注重增加部门资产和收入，进一步增加部门职工收入和大项目规模的差额。部门内部保证协调有序，参建人员及时跟踪施工进度，并描述各阶段财务平衡情况，避免施工结束后的麻烦。随着地质勘查新技术的不断发展，地勘部门不断开展人力资源开发培训，培养新的人才，利用新设备、新仪器为地质勘查工作提供更好的服务。

4.2运用绩效审计技术方式

从地质勘察单位的实际出发，必须寻求以下操作。审计人员可直接向审计人员获取相关信息和资料，对财务报表、账簿、会计凭证、重要会议记录、合同、内部管理制度、以前的賬户和相关文件进行检查。审计人员必须根据审计计划对审计的可靠性进行评估，并采用考核方法同时获取审计信息和数据。其次是观察方法，该方法主要用于地质勘察室生产活动环境的检查和内部控制的遵守情况;对工作环境的观察也有助于了解地质调查单位的内部控制。显然，地勘单位会计资料较多，通过详细检查，明确了审计权力难以适应，抽样调查方法能有效降低审计工作量，有效控制审计风险。

4.3完善绩效审计制度

绩效审计制度的完善，首先要对地勘单位的绩效审计进行全面分析，其中之一就是要对绩效审计部门的每个工作阶段、员工的工作表现记录、绩效目标设定、考核结果等进行严格检查。而且，监事制、责任人制、责任联盟制是由绩效审计部门的监事严格监督的，绩效审计部门不同工作的不同部分是不同的监事，而发生在每个主管身上的问题是员工、绩效审计师和主管共同负责，需要确保绩效审计服务的完整性。具体而言，终端员工和绩效审计师都指向双向管理模式。终端员工有义务监督绩效审计员的工作态度和工作安排。

5.结束语

简言之，地勘事业部成果审计中存在的问题分为三个方面：员工态度问题、绩效审计制度问题、绩效审计执行过程中存在的问题，加强了问题审计，完善了绩效审计制度绩效审计的绩效得到提高，问题得到解决就有了决策。在当前地勘单位的绩效审计服务中，要充分发挥绩效审计在地勘单位中的作用，解决存在的绩效审计问题。

参考文献

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[2]魏安娟.内控视角下事业单位预算绩效管理体系的构建探究[J].财经界，2017，21（15）：48-49.

江苏省地质矿产局第五地质大队    江苏徐州    221004