互联网金融业务审计风险及对策探讨

支梦琪 胡静 胡双双

摘要：互联网云计算技术改变了传统审计的方式，对互联网金融业务审计产生了十分重要的影响。互联网金融业务审计又是监管金融的主要方式之一，并且与互联网金融行业的持续性发展有着密不可分的联系。因此只有正确了解互联网金融业务审计风险，并积极探索相应的对策，才能够有效提升我国互联网金融业务审计工作质量与效率。

关键词：金融业务;审计风险;互联网

在我国社会经济不断发展的过程中，互联网行业的崛起让金融企业更加重视审计工作，并开始根据业务审计的风险展开了预防工作。互联网金融是通过云计算技术来推动金融业务的发展。互联网金融业务审计工作能够帮助企业规避风险，并为企业的金融业务提供审计保障。因此在经济发展过程中，需要提高对互联网金融业务审计工作的重视程度，并积极探索业务风险相关的对策。

一、控制互联网金融业务审计风险的意义

（一）提高金融业务质量

互联网金融企业控制审计风险是为了提高企业金融业务的质量，并达到推动社会经济的稳定发展的作用。金融业务的质量则是考核互联网企业发展状况的重要指标，控制好审计风险能够有效提升金融业务的质量。目前许多互联网金融企业都是采用考核机制来判定工作人员的工作效率与质量，这样既能够促进互联网金融业务的发展，还能够有效激发工作人员的工作积极性。除此之外互联网金融企业还需要制定一些合理的、与审计风险控制相关的制度，用以提高金融业务的质量。

若想有效控制互联网金融业务审计的风险，可以加强对员工进行业务考核力度，并对员工的工作情况进行综合评判，这样能够及时发现金融业务审计中存在的风险，既提升了金融业务的质量，也为互联网金融企业的发展奠定了良好的基础。

（二）为财务管理质量提供保障

部分互联网金融企业目前所采用的审计方式还是传统的方式，在进行财务管理时缺乏创新性，在金融业务开展的过程中也更加容易出现风险问题，进而影响互联网金融企业的发展。因此为了有效控制审计风险，互联网金融企业需要根据行业的发展情况，对企业内部的工作形式进行完善与调整，以此来满足互联网经济市场的需求、降低审计风险的出现频率，提升财务管理工作的质量与有效性。控制金融业务审计风险是为了财务管理工作质量提供保障，通过改善审计机制来改善审计工作形式，从而达到控制金融业务审计风险的目的。

（三）提高金融业务管理水平

互联网金融企业通过控制审计风险来提升金融业务的管理水平，为金融业务的发展奠定良好的基础。根据目前互联网时代下金融企业的发展状况，企业需要规划自身的经营状况。现在大部分企业中的财务部门都有专属的制度与体系，但与审计相关的制度还不够完善，进而影响了互联网金融业务的审计工作质量。

金融企业面对不断变化的市场经济，需要通过对大量数据的分析来不断调整企业发展的方向，并且对企业审计管理制度进行完善，才能确保企业获得良好的发展。通过控制审计风险能够加强对企业内部财务的管理能力，促进金融业务的发展，提升互联网金融企业的整体经济收入水平。

二、互联网金融业务中所存在的审计风险

互联网金融业务审计工作在开展的过程中也存在不少问题，例如金融业务审计工作机制不完善、审计风险预防措施不成熟等，下面将针对这些问题进行详细分析。

（一）未完善审计监管体系

我国互联网金融行业的整体发展框架虽然已经构建好，但仍然处于发展初期阶段，在实际发展与管理过程中，监管体系还存在着许多需要优化与改善的地方。由于互联网金融相关的法律法规与相关政策并没有明确的规定，因此目前许多互联网金融企业在提供服务时，并没有明确的业务涉及范围，导致业务过于混乱。并且互联网金融业务监管部门并没有将彼此之间的职责进行明确划分，在管理时也很容易出现纰漏。

除此之外，金融企业中的业务审计监管体系也存在着隐患。在融资平台运营的过程中，需要了解融资人全方面的信息，例如偿还能力、社会身份、过往征信等，通过对这些数据的分析与审计工作，来降低互联网金融业务中的风险概率。但是仍有部分互联网企业为了在短时间内追求较高的经济效益，不详细分析融资人的数据，也不规范企业金融业务审计体系，导致许多融资人在未进行正常流程的前提下出现审核成功的情况。导致后期出现了一系列的金融业务审计风险问题。

（二）互联网技术信息安全问题不够重视

目前互联网金融业务的开展主要依托于信息化电子技术，但是由于部分互联网金融企业的规模较小，对信息数据安全状况没有给予较多的重视，类似于网络防火墙等信息安全防护工作都没有进行。因此会有不法分子通过篡改互联网金融业务的数据来获取利益。而这些缺乏真实性的数据也会使互联网金融业务的审计风险概率直线上升。

（三）传统审计工作模式并不适用于当前互联网金融业务

我国互联网金融业务审计工作当前所使用的为传统审计工作模式，雖然在大层面上没有较大差异，但在细节上还是存在一定的不同。传统金融业务在进行审计工作时，由于技术与工作人员配置的差异，所以审计工作内容并没有将金融业务进行全方位的覆盖，而是通过随机抽样与大额业务制定开展这两种工作模式相互开展来进行的。但是在目前互联网金融业务审计工作过程中，并不存在技术与人员的限制，因此需要转换工作模式，提高对金融业务的覆盖性，从而减少金融业务审计风险。

（四）对互联网金融业务审计风险投入不够重视

金融业务审计工作在互联网时代的背景下虽然能够有效规避部分的风险问题，但仍有部分审计人员并不重视金融业务审计工作中所存在的风险，这一现象也是大多数互联网金融企业中存在的问题。目前多数互联网金融企业中的审计工作人员都是财务会计专业毕业，工作时也更注重金融业务的经济效益。但这部分工作人员所了解的互联网金融业务相关知识较为单一，导致审计人员无法全面掌握互联网金融业务相关的工作内容，因此无法把控好审计风险。

除此之外，工作人员对互联网金融业务审计风险没有较高的重视，所以在工作过程中会认为没有必要将风险控制措施落实到位，这也导致互联网金融企业在发展金融业务时，不具备较强的合法性与数据真实性。由于审计工作人员的工作理念不正确以及工作开展不到位，影响了金融企业的经济效益与市场经济的持续发展。

三、互联网金融业务审计风险的优化对策

（一）完善监管体系与相关政策

从国家政策与法律法规的层面上来优化互联网金融业务审计风险，需要相关部门根据当前互联网金融行业的实际发展情况，以及行业内经常出现且具有象征性的互联网金融业务审计风险问题进行详细分析与了解，并出台相关的扶持政策，以及针对网络非法集资等属于违法行为的法律法规。从源头上消除违法互联网金融业务存在的可能性。除此之外，还应当将各个部门之间的审计监管职责进行明确划分、责任细化落实到人。避免后期在管理过程中出现职责交叉、监管盲区等情况。在互联网金融发展的过程中，政府与相关部门应当做好引導工作，通过督促行业行为规范化来促进社会经济与互联网金融行业的持续性发展。

（二）加强对信息安全工作的重视程度，改善审计工作模式

在互联网金融企业的信息安全工作开展中，金融企业需要对信息安全工作的重要性有正确的认知，并提高对信息安全工作的重视程度。在互联网金融企业运营过程中，不但要规避互联网金融业务审计风险，还要尽可能减少业务相关人员资料泄露的风险。基于此，互联网金融企业需要从以下两方面展开工作，一是提高企业内信息安全相关的硬件配置以及网络安全防护等软件的研发力度。二是通过对当前信息安全工作人员进行培训或招聘更高级的专业性人才来进行信息安全防护。

改变并提高互联网金融企业内审计部门与相关工作人员的工作意识与工作责任感。通过实际工作开展情况以及企业内审计风险情况来对审计工作模式进行优化与调整。例如在面对融资人信用等级较低，或者申请金额数据较大的时候需要提高审计工作强力，并制定一套优先级的审计工作体系，这样在面对不同类型融资人的时候仍然能够保持工作效率，降低审计风险。

除此之外，还可以将审计人员的综合素质作为提升审计工作质量的考核标准，并以此来控制互联网金融业务的审计风险。互联网金融行业作为当前金融经济发展的趋向，包含了互联网与传统金融行业中的各项业务，行业业务形式跨度大，审计人员不但要了解会计相关知识，更要对审计、经济等领域的知识了如指掌。同时由于互联网金融具有高风险与高收益的特点，所以作为互联网金融行业的审计人员，不但要具备基本的业务素质，还要具有较高的道德修养，这样才能确保审计人员具有正确的行业价值观念，能够在工作过程中抵御不良因素，推动审计工作的正常开展。

（三）提高工作人员责任意识

提高工作人员的责任意识能够有效控制互联网金融业务审计风险。审计工作内容贯穿着整个互联网金融业的发展，因此工作人员需要明确自身工作责任意识，在参与审计工作的过程中，从全方面降低金融业务审计风险。工作人员只要将各项工作落实到位，做好互联网金融业务审计工作，便能够推动互联网金融业务的发展。

互联网金融企业需要注重培养工作人员的责任意识，通过企业内科学的管理制度来约束工作人员的工作行为、规划其工作内容，能够有效提高金融业务审计工作的效率与质量。另外金融企业还应当将审计工作人员的工作职责进行细化并落实到位，安排专人负责独立项目，这样能够提高数据信息的处理效率，也能够合理控制金融业务的审计风险，为企业的发展提供良好的环境与基础。

（四）规范审计工作流程

为了减少互联网金融业务审计风险的出现概率，互联网金融企业需要对审计工作流程进行规范与控制。合理的审计工作管理机制能够有效解决审计工作中存在的问题、提高审计工作效率，使互联网金融业务质量得到保障。另外还应当规范互联网金融业务审计风险工作流程，督促工作人员重视审计工作细节，全面落实工作内容，避免互联网金融业务审计风险的发生。尤其是在互联网不断发展的过程中，互联网金融企业也需要对公司运行模式、管理制度等进行相应的调整与优化，确保审计结果的公开透明化，从全方面规避互联网金融业务审计的风险，增强互联网金融企业的市场发展空间。

四、结语

综上所述，加强对互联网金融业务审计风险的对策能够促进我国互联网金融企业的发展，为其在社会经济发展过程中提供市场竞争力。但有部分互联网金融企业在发展过程中对于工作落实情况以及员工思想等方面存在着较大的审计风险控制问题。只有提高工作人员的责任心理，对审计工作与流程进行约束与规范，才能够控制互联网金融业务审计风险情况。

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（作者单位：郑州财税金融职业学院）