基于风险防控的企业纳税筹划探讨

鲁光辉

摘 要：随着我国经济的飞速发展，推动了财税体制的不断改革与完善。其中营改增等税收优惠政策的颁布，属于财税体制改革的关键表现，为企业创造了良好的发展机遇。同时也对企业的资金流动产生影响，可能导致企业的税负增加，面临许多层面的风险问题。基于此，本文从企业税务风险产生原因展开探究，并提出了健全风险防范机制、提升税务筹划重视度、加强资金管控、利用税收优惠政策等策略，具体如下。

关键词：风险防控;企业;纳税筹划;税收优惠政策

企业开展纳税筹划工作，主要就是应用最新的税收政策，遵循相关法律法规的条件下，对企业的各项经营活动进行合理的安排，并实现企业合理应税的经济规划行为。企业开展纳税筹划工作的基础目的，就是坚决不能让企业多缴税，或是符合税法规定的条件下，延迟缴税，以此有效的降低企业的税负。企业在实际的发展过程中，形成良好的纳税筹划意识，逐步完善税务筹划机制，及时洞察蕴藏的风险因素，并且制定合理的纳税方案，减少税负支出，以此提升企业的综合竞争力。

一、企业税务风险产生原因

（一）缺乏良好的纳税筹划管理理念

大多数企业在刚开始的发展阶段，许多管理人员都更加关注如何能拓宽市场经营规模，并开展丰富的业务活动，大都将关注点放在宣传产品层面，从多种营销渠道，为企业创造更高的经济效益。而经过了一段时间的发展，企业的市场份额占比不断增加，经济收入也會随之提升，需要缴纳的税款数额也显著提升。而引发风险问题的最核心因素就是，企业缺乏良好的纳税筹划理念。相关人员对税制改革的了解不充分，忽视了纳税筹划工作开展的重要意义，认为纳税筹划工作属于财务人员需要履行的分内职责。此外，从企业领导层角度来看，虽然许多领导逐渐意识到了纳税筹划工作的价值，提出了合理的措施降低税收支出。但是，企业仍然将降低成本消耗作为核心的发展目标。企业关注拓宽销售渠道，存在税务风险防范工作不到位的现象，也没有建立单独的纳税管理部门，不利于后续活动的顺利开展。

（二）纳税筹划缺乏科学性

企业在实际的纳税筹划过程中，许多工作人员更加关注开展会计核算工作，没有以税务筹划作为编制经济计划的核心目标。基于此，许多企业在开展税务筹划工作的阶段，没有从多元化的角度进行考量，使得纳税筹划缺乏整体性，不重视实际的成本支出、创造的效益。而税务筹划方案缺乏及时性、科学性，可能会引发税务风险。例如，企业在进行税收筹划的阶段，没有仔细的研究税法。在纳税的阶段，出现税务成本损失，影响纳税筹划方案的编制。

（三）无法合理利用税收优惠政策

我国颁布了许多税收优惠政策，给企业的发展提供了相应的支持。然而，就实际情况来看，许多企业都没有制定完善的纳税筹划方案，还存在经营决策不合理的问题。例如，企业在进行项目研发费用核算的阶段，存在不全面、不清晰的现象，无法实现资金的合理分配与利用，使得纳税筹划工作无法顺利开展，税收优惠政策的作用无法发挥出来。此外，企业没有建设科学化的税务长效管理机制，没有在事前做好税务筹划的工作，容易出现业务费用超支的风险，导致企业面临一定的经济损失。

二、基于风险防控的企业纳税筹划思路

（一）建立专业的纳税管理部门

企业建设专门的纳税管理部门，是做好纳税管理工作、提升税务风险防控力度的关键。在现代化企业的发展阶段，体现出了多元化、集团化的发展形势，并开展了更复杂的经济活动，纳税管理的难度也随之提升。从税务核算的角度分析，开展各项经济活动都关系到税务处理。在签订经济合同的时候，也涉及到印花税、增值税、消费税等。如果有进出口业务，还会涉及到关税等内容。对于各项经济业务活动来说，都与企业的生产活动、营销活动关系紧密，不同的税种也直接关系到不同的税务监管部门。基于此，建立单独的纳税管理部门，是企业管理组织的关键节点。针对于复杂的税种，做好管理与核算的工作，实现税务监管机构、内部业务部门的沟通与协调，可以实现对整个流程的监督控制，促进纳税管理工作顺利开展。

（二）健全风险防范机制，完善预警系统

企业做好税务筹划的工作，应当建立健全的税务风险防控机制。管理人员需要了解纳税筹划工作的含义，并对引发税务风险的因素进行分析。在建设完善信息化平台的同时，确保纳税筹划的全局性管控工作到位。在完善预警机制的同时，做好动态化的把控、监督工作，从根源上规避税务风险。针对于企业建设风险防范体系来说，应当将收集系统、信息处理系统结合在一起，获得准确的财务信息、财务数据，并分析影响税务筹划方案编制的核心因素。若发现了引发财务风险的因素，需要及时的进行预警，并利用预警系统提示相关人员，使得各个岗位人员可以及时调整税务筹划方案，避免不必要的经济损失。

（三）提升税务筹划重视度，加强资金管控

企业在开展税务筹划工作的阶段，需要以形成良好的税务风险相关联理念为核心，逐步编制完善的税务筹划方案，落实税务管理制度。以提升领导层思想意识入手，充分了解税务风险防控工作的含义。企业通过不断创新管理理念，给企业的税务筹划投入充足的资金，保证税务风险防控工作可以落实到实处。企业应当对内部的资金进行优化分配，在项目开发的阶段，合理的预估实际产品收入。如果企业要进行对开发费用的加计处理工作，就要确保立项管理的及时性。通过逐步规范企业的会计核算工作，合理利用专项资金，确保核算准确性，合理的编制与贯彻税务筹划方案。

（四）优化纳税管理制度，建立长效规避纳税风险机制

企业需要定期进行纳税检查，并进一步优化税务管理体系。在定期开展纳税检查工作的同时，及时洞察各项经济事项中可能蕴藏的纳税风险。企业各个部门需要关注纳税管理制度的建设，还需要组织各个企业进行纳税自查，树立税务筹划的流程，了解各项业务活动可能面临的风险问题，及时制定合理的整改方案，消除经济活动中的税务风险。另外，企业利用从外部聘请税务中介机构的方式，确保纳税检查到位，进一步优化与建设纳税风险长效机制。采用纵向分析的形式，能明确企业历史纳税情况，发现影响税负金额变化的因素，有助于进一步优化企业纳税管理工作。企业采用横向对比的方式，能准确的定位企业的纳税管理水平。以科学化的税务管理手段，以提升综合经济效益为基础目标，在内部宣传最新的税务政策，制定基本责任制，强化对各个部门员工工作行为的约束与监督。

（五）引入合法税务筹划方式，利用税收优惠政策

我国为了鼓励各行各业都参与到技术研发活动当中，实现产品的更新与升级，出台了一系列的税收优惠政策，确保企业可以享受税收优惠。利用合理的税务筹划模式，可以体现出税收优惠政策的实际作用，并且实现降本增效发展目标。如果企业可以直观了解销售额，明确研发费用占用的资金，做好产品收入来源结构的分析工作，就可以明确税收优惠主体。企业享受我国颁布的税收优惠政策，能降低增值税纳税额，避免企业面临较大资金压力。企业秉承依法纳税的核心理念，可以享受税收优惠政策，促进成本摊销工作顺利开展。

三、结束语

企业开展合理的税务筹划工作，形成良好的纳税风险防范意识。不仅仅能扶持企业的发展，还能满足国家给予符合条件企业的税收优惠政策。在开展各项管理工作的阶段，正确的理解税收管理的工作，提出科学化的解决措施，有效的提升纳税筹划风险管控水平，降低税务风险发生概率。通过树立对纳税筹划的正确认知，立足于自身的经营发展水平，提出全面性的风险防控方案，逐步优化纳税管理制度，建立长效规避纳税风险机制，做好资金管控的工作，降低因税务风险引发的经济损失，实现企业的健康长效发展目标。

参考文献：

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