论高校后勤集团供应商信用风险精细化管理

戴莉

摘   要：高校后勤集团主要承担为广大师生提供食、住等相关产品与服务的保障部门，其在履行保障职能过程中需要依赖大量中小微企业供应原材料等支持。随着近些年国内经济结构转型调整，经济增速下行，特别是2020年全国突发新冠肺炎疫情，对中小微企业经营冲击较大，尽管国家和地方政府出台了大量救助政策，但中小微企业的经营环境仍显困难，诸多企业在疫情期间倒闭关门。本文试图通过实践分析提出高校后勤集团对供应商信用风险的精细化管理模式，防范交易对手信用风险与业务连续性风险，进一步提升保障服务能力。

关键词：供应商;信用风险;精细化管理

中图分类号：G647.4                                                           文献标识码：A                                             DOI：10.12296/j.2096-3475.2021.07.181

近些年来，国内经济启动结构性供给侧改革与“三去一补一降”调控政策，国内经济中小微企业则经营发展方面存在较多不利因素，经营抗风险能力弱，经营稳定性不强。高校后勤集团主要为广大师生提供饮食与住宿相关的产品与服务，并且更以提供丰富多样的饮食为主导产品，其业务链条的上游多为中小微企业提供原材料支持。高校后勤集团提供饮食具有准公益性质，对上游中小微企业的成本管理与控制具有刚性要求。此外，为了满足广大师生日益提高的多元化需求，高校后勤集团必须保证饮食供应的连续性，保持产品的多样化与高品质。因此，原材料供应作为饮食生产全流程的重要环节，高校后勤集团除了关注原材料的品质、价格、及时性以外，还需要关注提供原标的供应商的质量、内在的成本控制与经营管理能力以及可持续性经营能力，对此，必须持续识别、监测、评估、控制交易对手供应商的信用风险，以防范交易对手信用风险与业务连续性风险。

一、信用风险

信用风险一般是指交易对手不履行到期债务的风险。对于高校后勤集团而言，信用风险可以指交易对手（供应商）的违约风险，即因各种原因，交易对手不愿或无力履行合同约定条件进而构成违约，致使高校后勤集团遭受损失的可能性。

二、信用风险管理

信用风险管理，是指通过制定与执行客户准入、合作期监测、交易额度控制、风险评估与预警、风险实时控制、年度后评价等全流程管理机制与信用风险管理政策，以保障交易对手风险与业务连续性风险可识别、可评估、可控制。

银行是信用风险管理运用最成熟的行业。近20年来，国际银行业信用风险管理的发展历程，经历了以下几个阶段：

一是八十年代初债务危机影响诞生了《巴塞尔协议》，该协议通过对不同类型资产规定不同权数来量化风险。1999年6月《巴寒尔协议》通过了修改征求意见稿，其中一个方面就是肯定了计量信用风险模型的显示运用;二是九十年代以来某些大型银行开始关注信用风险测量问题，并引入信用风险管理系统;三是亚洲金融危机爆发人们开始重视通盘考虑管理信用风险和市场风险等全面风险管理模式。部分大銀行和咨询及软件公司尝试建立一体化风险测量模型;四是全球金融市场发展推动用于交易信用风险的金融工具信用衍生产品的发展应用。

归纳起来，随着对信用风险认识逐步加深以及信用风险计量技术不断开发，现代信用风险管理呈现出由静态向动态发展的趋势，即从事后违约计量损失到事前动态监测风险程度，呈现出管理方法从定性向定量发展的趋势，即从传统信用评级方法到建立信用风险模型，通过数理统计分析历史数据，定量评估个体或群体的信用水平，预测未来行为的信用风险。

将以上理论实践运用到高校后勤集团供应商信用风险管理，本人提出从设定重点监测指标、建立健全管控机制、等两个重要方面，对高校后勤集团供应商信用风险进行精细化管理。主要包括：

三、供应商信用风险信号

为了评估供应商信用风险，可以将其信用风险信号按照不同维度设置为6个大类信用风险监测指标，分别为基本信息、经营情况、财务情况、融资情况、账户异常信息、对外担保情况。如供应商存在以下负面情形，应认定为信用风险信号：

1.基本情况，包括但不限于：

（1）股东、法定代表人（主要负责人）、财务人员、注册（实际经营）地址频繁更换;

（2）发生法定代表人或实际控制人严重疾病、丧失民事行为能力等突发性事件;

（3）涉及重大违法违规行为;

（4）被责令停产停业，被暂扣或者吊销许可证、营业执照等;

（5）企业主、法定代表人涉及赌博、涉毒、非法集资等违法行为。

2.经营情况，包括但不限于：

（1）被工商管理、税务稽查、行业监管、环保执法等部门立案调查或处罚，且情节较为严重的;

（2）异常停工停产;

（3）作为违约方或被告方涉及诉讼、仲裁，且涉诉金额重大;

（4）被法院列入失信被执行人名单且执行标的金额较大，对企业造成重大影响;

（5）合作过程中供应量与注册资本严重不符，存在造假情形的;

（6）所供应商品与工商执照经营范围不符，存在造假情形的;

（7）合作过程中频繁延迟交付货物且无正当理由;

（8）经营欺诈，如在收款后故意不提供相应的产品或服务;

（9）发票开具单位与合作供应商名称不一致的;

（10）产品或服务退还后未按合同约定退款。

3.财务情况，包括但不限于：

（1）供应量与税务资格严重不符的;

（2）财务状况发生重大不利变化，存在现金流断裂风险的。

4.融资情况，包括但不限于：

（1）征信记录显示逾期、欠息或表外业务垫款的;

（2）发行债券出现存续债券本息不能按照约定足额兑付的。

5.账户情况，包括但不限于：

（1）频繁更换合同约定账户且无合理理由;

（2）原合同约定的银行账户被司法冻结、扣划，且金额较大的;

（3）存在借用他人账户接受资金的。

6.对外担保情况，包括但不限于：

（1）因担保代偿、互保风险、担保圈风险等严重影响正常生产经营的;

（2）被担保企业无力还款时，无力承担担保代偿责任的。

四、供应商信用风险管理

即建立供应商的客户准入、合作期监測、交易额度控制、风险评估与预警、风险实时控制、年度后评价等全流程闭环管理机制，以保障交易对手风险与业务连续性风险可识别、可评估、可控制。

（1）客户准入环节：要严格做好客户准入管理，谨防病从口入。客户准入除了通过招投标机制公平竞争引入以外，更需要注意加入风险信号甄别与评估准入环节，即将建立客户准入的风险信号甄别表单，对照表单逐项核查与评估信用风险，积极引进无风险信号的优质客户，对于无竞争对手的特殊品可以适度放宽准入条件，但需要求供应商仅仅存在一般程度风险信号，并且尽可能选择多家同类商品供应商，相应提高保证金规模，降低交易总量规模或者单次交易额度。

（2）合作期监测环节：指定专门的部门集中统一管理供应商，合作期间加强风险信号跟踪、监测供应商风险信号，必要时组织实地核实工作，根据核实结果及时形成反馈报告，对严重的风险信用及时预警。

（3）风险评估与预警：根据监测核实的风险信号，建立分类评估机制，风险评估应根据风险程度开展，对于涉及一般风险的，可以由监测部门及时评估并采取应对措施，对于涉及严重风险的，可以建立多部门集中评估机制，按照职责分离的原则，对于经评估为严重风险的，应由有权部门下达风险处置措施以及准入名单动态调整的决策意见。

（4）风险实时控制：即针对监测到的风险信号，通过风险信号可能导致的风险程度，分类管理，采取必要的风险控制措施，其中：

对于风险程度一般的，主要采取加强监测频次、适度调整交易额度等措施，具体包括但不限于：摸排供应商现有的交易额度使用情况、未使用交易额度情况等，评估是否需要缩减或者暂停未使用交易额度;关注供应商针对风险信号的处置情况，评估是否继续合作或及时提高交易保证金等措施;持续提高监测频率，动态跟踪供应商实际生产经营状况，及时掌握风险变化情况。

对于风险程度严重的，应及时提出风险处置预案，采取有效应对措施，避免风险进一步扩大，最大程度缓释风险。风险处置措施包括但不限于：冻结未用交易额度或暂停新的交易;冻结保证金账户，只入不出;提前终止采购合同;启动同类交易的备用供应商，及时恢复业务连续性;其他有效的风险处置措施。

（5）合同管理：要加强合同管理，合同应当尽量约定针对供应商的风险信号以及出现风险信号后本单位采取应对风险处置措施条款，以确保及时采取风险处置措施有理有据，且在法律上能够得到充分保护，避免争议。

（6）年度后评价管理：除了合作期间加强供应商风险监测以外，还需要采购部门、质量检测部门、财务部门等从多方面评价供应商在合作期间情况，根据评价结果客观合理确定是否继续合作或者剔除合作名单，是否增加或者降低合作交易额度，是否增加或者降低保证金额度，是否调整加快结算或者延迟付款等交易条件等，以此给予合作供应商正向或者负向激励。

五、结语

当前，外部经营环境复杂多变，经营不确定性影响因素增多，高校后勤集团加强风险管理刻不容缓。目前，关于供应商信用风险管理在高校后勤集团的研究并不多，因此，提出高校后勤集团对供应商信用风险的精细化管理模式，为其防范交易对手风险与业务连续性风险提供参考。

参考文献：

[1]李仁真.国际金融法：武汉大学出版社，2011

[2]中国银行业协会、普华永道.《中国银行家调查报告（2018）》，2019年2月

（武汉大学后勤服务集团  湖北武汉  430070）