新形势下企业增值税税务风险与管控策略分析

杨萍 长虹美菱股份有限公司财务部

营改增在实施过程中获得了较好成就，企业只有增强风险预测以及内部管理水平，才能提升风险防控能力，获得更长远发展。因此管理人员在工作中应将营改增实际情况作为依据，并且与自身结合在一起，认识到新形势下可能会遇到的税务风险，找出对应管控方法[1]。

一、新形势下税制改革产生的影响

国家在实施营改增之后，企业应从多个角度与层面考虑运用怎样方式保证自身合法权益，促进自身健康稳定发展[2]。就当前增改增实施现状来讲，多个试点中都获得了比较显著的成效，全民税收已经成为发展新常态，税制制度向全新阶段发展。企业怎样在税制改革背景下提升自身经济效益是自身应重点思考的问题，在此情况下，应充分了解税务改革实施带来的便利，运用营改增契机，寻找促进自身风险应对水平提升方法，借此向着更长远方向发展。

二、新形势下企业增值税税务风险与管控策略

（一）加强企业增值税税务风险学习

企业在发展过程中，应和营改增相关政策系统结合在一起，内部结构当中积极进行营改增方面的政策学习，在学习过程中可以运用定期为工作人员开展讲座、知识竞赛以及业绩考核等多种方式，并运用合理方式增强财务工作人员学习相关法律法规的主动性与积极性[3]。促进财务人员在水平方面的不断提高，使税收方面存在的法律风险得以有效降低。

（二）设置税务风险专门管控机构

企业应构建风险管理独立部门，制定和税务风险相关的管理制度，针对财务人员和各部门彼此之间的关系进一步明确，防止部门中工作开展中受制度空缺影响出现扯皮与推诿现象。同时企业需构建和税务风险相关的体系，重视体系健全，加强对大数据的运用，通过大数据将增值税出台的最新政策查出，并且财务工作人员应保证纳税管理实施时的规范性，结合实际情况建立税收筹划对应方案依据，使各项工作在开展时的能够根据新增值税方面政策获得进项税发票。

（三）重视管理工作的实施

首先，就合同管理来讲，应针对企业当前合作机构或者是企业是否具备开具专用增值税发票资格进行进一步确认，了解是否存在继续合作价值，并对合作方增值税纳主体情况进行详细查看，保证合作过程中税务筹划和税务洽谈在实施时的目的性，进而使企业权益得到充分保证，并强化自身管理能力。除此之外，企业应注重合作数据资料库的全面构建，其中主要有企业实际财务状况、主体资格具体变化、历史业绩等等，并对合作方数据进行及时更新，使企业管理者对合作方资格进行有效确认，保证企业合作方优质性。其次，就企业方管理来讲，应给予这几方面充分重视。第一，重视合同管理，针对合作方纳税人具体性质以及资格进行详细考察，对合同总结和保税价格进行确认，防止企业受益受到不良影响[4]。第二，重视计税管理加强。开展税费计算工作时，应将其视为计税管理组成，企业在多种税率共同存在情况，应对不同税率下的情况进行进一步确认，存在服务、劳务情况下，需将营改增中的具体内容作为依据，如不能分别核算时，征税计算时需根据高税率项目实施，防止企业承受过高负压力，对其纳税筹划能力产生不良影响。第三，对于增值税发票管理问题，应注重资金流加强，并对物流、票流进行统一管理，对发票数额、收款数额以及销售数额之间存在的一致性进行详细核查，避免这三项内容之间存在不一致现象。三者之间的一致性能防止增值税发票出现虚开问题，确保企业纳税筹划的规范性与科学性，对税务风险进行有效预防[5]。最后，对增值税发票索取形成正确认识，不仅需考虑发票索取，也应结合企业实际情况加强预算管理与成本控制，在索取发票同时加强其它成本管理。

（四）开展绩效管理和问责管理

企业在针对企业增值税税务风险进行管控时，针对财务管理工作人员与筹划人员应注重问责力度的加强，增强工作人员在实际工作中的主动性和积极性，在此过程中可以运用绩效考评方式加强管理工作。不仅需重视税务筹划产生的经济效益，也注重员工成长和客户满意度提升，进而为企业健康发展创造良好条件。

（五）保证税收筹划实施针对性

为了使税收筹划在企业财务管理方面的作用得以充分发挥，就应给予税收筹划充分重视，在开展税收筹划时，可以系统分类企业财务来往，必要情况下将成员数量计算出，然后针对财务筹划进行详细研究。

（六）运用会计核算加强供应管理

针对供应环节加强管理属于企业进行税收管理的有效有段，也是会计核算工作实施时十分重要的环节。供应环节核算加强能够为设备购置和材料购置提供充分保证，将企业在发展过程中可能面临的风险最大限度规避。并且针对供应环节加强管理能够对运行成本进行有效管控，提升管理质量，促进管理方法的全面落实。

结束语：总之，新形势下企业在开展增值税税务管理工作中必然会遇到一些问题，问题的出现对于财务人员来讲是一项挑战，但也是企业提升增值税管理水平的重要契机。为了实现税务管控有效实施，就注重税务风险学习、设置税务风险专门管控机构、重视管理工作的实施、开展绩效管理和问责管理、保证税收筹划实施针对性等等，并重视和税务机关的沟通，进而使企业生产经营获得较好效果，降低风险发生概率。