关于中小企业社保缴纳的讨论

郭莉莎

（兰州市安宁区社会保险事业服务中心，甘肃 兰州 730070）

中小企业为职工缴纳社保，不仅能为企业规避生产经营过程中遇到的各类风险问题，同时还能帮助企业留住更多的人才，从而有助于推动企业的长远发展，同时还能有效保障企业职工的合法权益和为其以后的生活提供有效保障，然而，在实际的参保过程中，不少中小企业经营者和职工社保参保意识较低，这种现象不仅会影响社会保险功能的正常发挥，同时还会引发中小企业及职工在后续发展过程中遇到各种各样的问题，基于此，就需要相关部门采取有效措施提高中小企业经营者和职工社保参保意识，并采取有效措施激发其参保积极性和监管一些不按法律规定参保的企业，才能有效解决中小企业社保参保问题，从而推动中小企业健康长远发展[1]。

1 中小企业社保问题

我国现行《劳动合同法》中明确规定，企业劳动关系的建立必须与社会保险关系紧密联系起来，企业用工必须为职工缴纳社会保险费，包含医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、失业保险费、养老保险费等，然而，从我国中小企业参与社保的情况来看，中小企业职工参加各项社会保险的比例均不足40%，部分中小企业只给职工缴纳医疗保险、养老保险、失业保险三险，说明我国中小企业参与社保的现状并不乐观，存在诸多的问题，下面是笔者总结和分析的关于中小企业存在的社保问题。

1.1 中小企业经营者参保积极性不高

中小企业成立时间较短，职工年龄构成较轻，不少年轻经营者在短时间内很难看到社会保险制度给企业发展带来的保障和给职工带来的现实收益，从而会导致其参保的积极性较低。其次，按照我国现行法律法规中对企业社会保险费率的规定，企业需要给员工缴纳的社保费用占员工收入总额的30%左右，这对于资金短缺或运转相对紧张的中小企业而言，是一笔不小的经济开支，若每个职工均需参保，无疑会显著增加企业的经济负担，从而会导致部分中小企业经营者想法逃避参加社会保险，如不少中小企业为逃避社会保险，隐瞒或虚报企业人数，在职工工资总额上动手脚以达到缴社保基金减少[2]。

1.2 企业职工参保意识薄弱

中小企业职工文化程度相对较低，学历与素质参差不齐，大部分职工均缺乏劳动风险意识和劳动风险损失补偿意识，也未认识到参与社会保险的重要性和必要性，从而不会主动要求企业老板为自身缴纳社保，且职工的法律知识较为欠缺，未认识到社会保险是劳动合同的必备条款，从而不能依法维护自身的合法权益。另外，还有不少中小企业职工工资水平有限，经济压力较大，并不愿意从自身为数不多的工资中扣除一部分缴纳社会保险费用，中小企业职工不会要求和督促经营者为自身参保以及自身不愿缴费参保的这些行为，是导致中小企业社保参保率较低的重要原因之一。

2 导致中小企业出现社保问题的原因分析

2.1 社会保险费率较高

上面已说到，按照我国现行社会保险缴纳政策规定，企业需要给员工缴纳的社保费用占员工收入总额的30%左右(其中，养老险占20%、医疗险占6%、工伤险占1%、失业险占2%、生育险占1%)，即使为职工缴纳医疗、养老及工伤三个主要险种的社会保险，费率也高达27%，且职工月工资收入低于上一年度在岗职工月平均数60%的企业，需按照上一年度当地在岗职工月平均工资的60%为缴纳基数为职工缴纳社保，过高的保险费率，极大地增加了中小企业的经营发展成本，从而会导致中小企业经营者为职工缴纳社保的积极性较低[3]。

2.2 中小企业职工具有一定的特殊性

相比于其他类型的企业，中小企业职工构成存在一定的特殊性，如构成复杂、底数难以摸清、稳定性差和流动性大，这些特殊性导致企业职工参保较为困难。(1)职工构成复杂，中小企业员工构成复杂，有的来自城镇，有的来自农村，其中，还有不少是其他企业停薪留职、病休、失业、下岗人员，部分为兼职人员、退休返聘人员等，这种复杂的职工构成将会给确定中小企业参保对象带来巨大的困难。(2)职工底数难以摸清，中小企业分布面十分广泛，涉及的行业和领域众多，且大部分企业缺乏规范的经营管理模式，频繁发生歇业、停业等现象，这种现象将会导致相关执法部门难以摸清中小企业参加社会保险从业人员的底数。(3) 职工稳定性差和流动性大，由于中小企业缺乏完善的管理制度，使得职工的稳定性较差，大部分职工会根据企业的经营状况和自身需要随时跳槽，另外，中小企业的职工构成中农民工数量占多数，而不少农民工多是在农闲时进城打工，农忙时回家务农，从而会导致中小企业职工流动性较大，中小企业职工稳定性差和流动性大的特征，将会显著增加这些职工对象的参保工作。

2.3 缺乏完善的社保管理制度，对拒绝参保行为的执法力度较弱

导致我国中小企业社保参保率较低的原因一方面与中小企业职工具有一定的特殊性有关，同时与我国缺乏完善的社保管理制度，对拒绝参保行为的执法力度较弱也具有密切的关联，如我国出台的《社会保险法》《劳动部门关于私营企业劳动管理暂行规定》等法律法规中虽明确指出中小企业具有职工缴纳社会保险的义务，但是，并没有制定行之有效的监督管理机制和提出关于对企业拒绝参保的惩治方法，由于缺乏明确的法制约束，就会导致不少中小企业不按照法律明文规定给职工缴纳社保[4]。

3 解决中小企业社保问题的对策

3.1 加大宣传教育，强化中小企业雇佣双方参保意识

政府部门需积极加大社会保险制度的宣传教育力度和拓宽宣传教育途径，利用电视、广播、网络等新媒体对中小企业雇佣双方宣讲社保相关的知识，首先，要让中小企业雇主认识到为职工缴纳社会保险的重要意义，如不仅能帮助企业规避发展过程中遇到的风险问题，同时还能为企业留住人才，从而有助于促进企业健康、长远的发展，另外，还需让企业雇主明确为职工缴纳社会保险是自身的责任，同时也是劳动合同中的必备条款，只有这样，其才会自觉地为职工缴纳社保。其次，还需对职工宣讲参加社保保险的重要意义和引导职工以长远的眼光看待社会保险，才能促进其自觉地参与到社保保险中，并主动要求企业经营者为自身缴纳社保。

3.2 适时调整中小企业的社会保险费率

目前，我国政府部门多是根据机关事业单位、国有企业、大型企业在岗职工收入情况制定社会保险费率，这种保险费率制定方法并未考虑到中小企业与机关事业单位、国有企业的差异，如国有企业职工工资水平整体较高，且职工相对稳定，而中小企业职工工资水平整体较低，且职工流动性较大，在这种情况下，要求中小企业遵循与国有企业相同的社会保险体系确实是勉为其难，因此，就需要相关部门在制定社保制度政策法规时适当降低中小企业社会保险费率。其次，还可以根据中小企业实际的发展情况和经济承受能力，制定灵活多样的社保缴费方式，如允许一些困难的中小企业按月、按季、按年申报缴费等，这样将能有效调动和提高中小企业参保的积极性。

3.3 提升社保经办机构的服务和工作水平

社保经办机构的服务和工作水平在一定程度上也会影响企业参保积极性，因此，就需要社保经办机构不断完善服务设施和改进自身服务质量，如逐步简化新参保或接续养老保险关系的手续，其次，还需要求社保经办机构服务工作人员不断提高自身的业务水平，在办理社保征缴过程中，能够规范操作和不断改进征缴办法，从而不断提高社保征缴质量和效率。另外，社保经办机构服务工作人员还需联合工商、财政、税务等部门对中小企业的社会保险费征缴情况进行严格检查，并联合管制不按规定参保缴费或拒绝参保的企业[5]。

3.4 完善社会保险相关的法律法规

相比于商业保险，社会保险最大的区别在于其具有强制性，是国家强制性要求企业为职工缴纳的社会保险费用，然而，我国现行的法律法规中并无针对中小企业违反社会保险法的规律规定，这种现象将会导致社会保险的强制性难以得到规范落实。因此，就需要相关立法部门制定和出台针对中小企业违反社会保险法的规律规范及相应的惩罚政策，才能促进社会保险法的要求得到更好地贯彻实施，从而才能有效保障中小企业职工的基本权利。另外，为加快推进社会保险流转工作，各地区还需根据本地区中小企业实际发展情况制定相应的法律规范，才能利用相关法律规范本地区中小企业的参保行为。

4 结语

从我国现阶段的中小企业参保现状来看，我国中小企业社保参保最大的问题体现在中小企业经营者参保积极性不高、企业职工参保意识薄弱，导致这一现象发生的原因有社会保险费率较高、中小企业职工具有一定的特殊性以及缺乏完善的社保管理制度，对拒绝参保行为的执法力度较弱，针对上述问题和问题发生原因，就需要政府部门加大宣传教育，强化中小企业雇佣双方参保意识，适时调整中小企业的社会保险费率，提升社保经办机构的服务和工作水平，完善社会保险相关的法律法规，才能促进更多中小企业社保参保主体积极参与到社保中来，同时，还能有效监管一些不按合同法为职工参保的企业，从而能全面落实我国社保制度。