企业税务管理中存在的问题及其优化策略

宋翠平

摘要：企业税务管理是经营管理中比较关键的一环，其不仅仅直接关系到企业纳税状况，同时还和企业经济效益挂钩，成为当前企业管理人员较为关注的任务内容。虽然现阶段很多企业都加大了对税务管理的关注度，但是在实际工作开展中依然存在较多的问题和不足，并有待于进一步优化和完善。本文在简要介绍企业税务管理的基础上，详细分析了现阶段常见的主要问题，并提出优化策略。

关键词：税务管理 问题 优化策略

在现阶段企业运营管理中，税务管理是比较关键的任务，尤其是在社会发展新形势下，税务管理工作更是面临着较高要求。企业税务管理不仅仅是指针对涉税业务进行及时处理，同时还涉及税务筹划以及监控等内容，要求在有效规避纳税风险问题的基础上，最大程度提升企业经济效益，实现合法避税。基于此，企业税务管理工作的压力较大，在实际工作开展中同样也容易出现较多问题和不足，难以发挥出最佳成效，应引起高度关注，相关探索和研究极为必要。

一、企业税务管理概述

企业税务管理主要是围绕着企业生产运营过程中所有涉税业务进行深入分析，以求采取必要的筹划以及处理方式，确保企业税收能够符合相关法律规范要求，同时还能为企业经济效益提升创造必要条件。由此可见，企业税务管理的难度较高，涉及的工作同样也较为复杂，不仅仅需要关注税收政策以及相关法规，以确保自身缴税行为符合相关诉求，还需要注重研究合法避稅的技巧和策略，以便促使企业可以在税收缴纳中形成明显经济效益。从企业税务管理的具体工作内容上来看，通常涉及以下两点：一是合法纳税，要求企业能够围绕自身涉税业务进行准确分析和研究，以便及时进行缴税，确保缴税额度足够，避免出现偷税漏税问题，与此同时，企业税务管理就可以实现对税务风险的有效规避，杜绝企业在运营发展中可能面临的处罚问题，避免该方面出现严重资金损失;二是税务筹划，该方面工作的要求相对较高，难度也更大，需要税务管理人员切实围绕涉税事项进行综合全面分析，在了解各个涉税业务自身是否具备减免条件的基础上，针对所有纳税事项进行合理安排，以便在统筹的基础上形成合法降低缴税额度的结果，进而为企业创造最大价值，提升其经济效益。

结合当前企业税务管理工作的具体开展而言，其往往需要遵循以下基本原则：首先，税务管理应该凸显合法性，要求税务管理工作严格按照税法以及其他相关法律规范行事，严禁出现任何违法违规行为，尤其是对于故意偷税漏税现象，应该予以禁止，形成较强的自我监控效果;其次，税务管理还需要凸显事先筹划原则，税务管理并非是在企业运营管理中按照已经发生的业务缴纳相应税款，而应该是将税务管理放在相关业务前，进而综合衡量相关业务的开展是否会对缴税产生影响，然后才能在涉税业务执行后游刃有余地完成缴税任务，确保税务管理得到更好的落实;另外，税务管理还应该遵循成本效益原则，即充分考虑到税务管理是否可以为企业创造理想效益，以求借助于税务管理来更好地压缩企业成本，避免企业在缴税方面浪费大量资金，确保企业税务管理方面具备更强的节约意识。

二、企业税务管理存在的问题

（一）理念滞后

在现阶段企业税务管理工作的开展中，存在的问题首先表现在税务管理理念上，因为相关税务管理人员不具备新的业务理念，进而也就可能导致税务管理模式滞后，难以形成应有的税务管理价值。税务管理理念的滞后性首先受到企业重视度不足的影响，当前虽然越来越多的企业意识到了合法纳税的必要性，但是对于税务管理却没有给予高度关注，仅仅安排一些财务会计人员进行税务处理。对于这些从事税务管理的财务会计人员而言，因为其主要工作为财务管理，认为税务管理只是按照自身实际状况合法纳税即可，因而难以深入研究税务相关法规和政策，难以及时学习和接纳一些新颁布的相应政策，难以及时更新自身的税务管理知识体系，导致企业缴税依然按照传统模式，缺乏必要的深入思考，未达到应有的税务管理价值，经济效益更是严重缺失。这种理念的滞后问题主要表现为消极懈怠，仅仅是被动式地应对税务缴纳相关任务，不能积极考虑如何通过优化税务缴纳方案，优化税务管理模式，进而实现企业经济效益的提升，由此产生的制约因素不容忽视。

（二）税务筹划不足

对于当前企业税务管理工作的落实而言，存在的问题和缺陷还表现在税务筹划方面，这也是现阶段很多企业在税务管理中表现出来的明显缺失。伴随着近年来我国依法纳税宣传力度的不断加大，企业虽然已经充分意识到依法纳税的重要性，进而安排了专业人员负责纳税事项，基本能够有效规避自身出现的偷税漏税问题。但是容易出现过犹不及、过度谨小慎微的问题。与之相对应的企业税务筹划工作却明显被忽略，很多企业都没有围绕着该项工作进行钻研和探索，缺乏针对纳税业务进行的事前思考，没有充分围绕着企业整体纳税项目进行综合分析和规划，如此也就难以形成良好的税务筹划效果。另外，当前甚至还存在一些企业管理人员以及财务会计认为税务筹划就是“偷税漏税”的形式，应该予以规避，并且在“纳税光荣”理念的影响下，更是少有企业围绕税务筹划工作下功夫，只能够做到依法按时足额纳税。在该问题影响下，企业税务筹划工作无法高效落实，很难得到有力支持，进而也就无法依托税务管理工作来为企业做出贡献，该方面的经济效益明显欠缺。

（三）沟通交流不足

在现阶段企业税务管理工作开展中，存在的问题还表现在沟通交流机制不健全，因为缺乏足够的沟通交流，进而也就难以将税务管理工作落实到位，甚至还会出现较多的阻力和干扰因素。这种沟通交流不足的问题首先表现在企业内部，因为税务管理不仅涉及财务部门的相关工作，还和各个业务部门以及人力资源部门等存在密切关联，如此也就需要各方切实加大协调沟通力度，共同围绕税务管理工作予以优化落实，配合税务管理人员优化相关工作，但是这种沟通协调机制落实效果并不理想，很多企业在税务管理中仅仅依靠财务部门，得不到足够的配合和支持。比如对于企业运营中涉及的各个事务部门以及费用支出需要报销的相关人员，较难和税务管理人员形成较高配合效果，尤其是在一些票据提供上，如果存在严重混乱问题，势必也会影响到最终税务管理效果。另外，从企业外部来看，因为税务管理人员缺乏和税收部门的沟通交流，难以及时掌握税务部门的相关新政策，进而也容易导致自身在税务管理中出现滞后，企业无法及时享受优惠政策。当前很多企业税务管理人员在接收税务部门信息后，往往只是简单执行，缺乏必要的反馈以及咨询环节，如此也就难以针对各个税务新政予以灵活运用，由此产生的税务管理缺陷同样不容忽视。

（四）税务管理人员存在问题

当前企业税务管理存在的问题还具体表现在人员方面，因为具体从事税务管理的工作人员不具备相匹配的资质和能力，进而也就容易导致相应工作开展中错误频发，更加难以发挥出税务管理工作的最优价值。现阶段有些企业不具备专业的税务管理人才，仅仅依靠财务会计人员兼任，缺乏对税务管理的深入钻研和探讨，最终也就导致相应税务管理工作流于形式，只能做到依法纳税，甚至在纳税中还会出现违法违规行为。当然，这一问题的出现除了受到企业整体对税务管理工作的不重视影响外，往往还和当前整个社会税务管理发展有关，尤其是对于信息化水平不断提升的企业税务管理模式，很多税务管理人员难以及时适应，还有可能在具体工作开展中出现错、乱问题，失误率的增多不仅仅会直接影响税务管理的经济效益，同样也会给企业带来不良影响和危害。

三、企业税务管理问题的优化策略

（一）更新税务管理理念

在未来企业税务管理工作优化中，首先需要确保该项工作得到足够重视，企业管理层应该充分认识到税务管理工作的重要性，然后自上而下予以宣传引导，将其作为企业运营管理中必不可少的关键组成部分。具体到相关工作以及安排来看，首先应该给予税务管理人员相应的职位，并且为其提供相匹配的激励机制，才能在引起相关人员关注的基础上为税务管理工作优化落实创造理想的条件。当然，最为关键的依然是企业管理人员能够充分认识到企业税务管理的必要性和重要價值，了解税务管理不仅直接关系到自身合法运行，还和自身效益直接挂钩，如此也就可以更好地优化税务管理落实环境，确保税务管理能够得到优化开展。对于具体税务管理从业人员而言，同样也需要促使其不断更新税务管理理念，要求充分认识到当前企业税务管理面临的新要求，对于税务管理的具体内容做到清晰认知，提升自身税务管理的钻研力度，以促使相应工作可以得到优化落实。比如，对于明确自身工作职责定位而言，除了要确保自身可以依托法律政策实现对企业自身缴税工作的规范执行，避免出现违规违法行为外，还需要积极关注税务筹划工作，体现出较强的能动性，可从多方面探索借助税务管理提升企业经济效益的方法和手段，避免出现被动应付心态。

（二）优化税务筹划

企业税务管理工作的优化还需要高度关注税务筹划，这也是当前最为明显的漏洞和不足，该项工作的开展难度同样也比较大。在税务筹划工作开展中，相关工作人员需要明确认识到该项工作同样也是税务管理的重要组成部分，将其放在与合法纳税同等重要的位置，进而可以为其投入更多的关注度，确保税务筹划具备良好落实条件。在此基础上，税务管理人员需要充分学习税务筹划的相关知识和技术，在掌握相关纳税法律和规范的基础上，能够积极探索最佳纳税方式，将所有涉税业务进行综合分析，进而优化纳税方案，对于国家以及地区相关纳税优惠政策也能够灵活运用，以便更好地凸显税务管理的经济效益。当然，无论是采取何种税务筹划方案，都需要以遵纪守法为基本前提，避免在纳税方案中出现违规行为，尤其是对于税收法规明确要求的条款，更是需要认真地践行。对于国家税务相关新政策和新模式，也需要在税务筹划中积极进行适应性调整，比如在“营改增”政策推广下，企业税务筹划工作就可以积极利用相应条款，为自身减税服务。

（三）注重协调沟通

企业税务管理工作的优化还应该高度关注协调沟通，以便借助于积极协调和沟通，促使税务管理能够得到多方面人力、物力支持，避免自身工作开展中面临较多的阻碍因素。基于此，企业内部需要形成良好的沟通氛围，要求围绕税务管理人员开展必要的沟通交流，力争促使税务管理得到各个部门的支持，尤其是在各个涉税业务的开展和优化调节中，更需要得到相关部门和工作人员的支持，以便在形成良好调度的基础上实现缴税额度的合法降低。比如税务管理人员应该对其他部门和工作人员提出明确要求，尤其是在报销票据提供上，更是需要引起高度关注，以便更好地维系自身工作的优化落实，解决企业内部存在的阻碍因素。企业税务管理人员还需要积极加大和税收部门的联系，要求及时了解税收部门公布的一些新政策和新方式，尤其是对于一些优惠政策更需要准确掌握，判断自身是否具备享受条件，进而将其应用到税务管理中来，使其可以为税务筹划做出贡献。对于税务部门公布的新政策和新方法，企业税务管理人员也应该积极予以反馈，及时搞懂相对模糊的问题，避免影响自身税务管理工作执行效果。

（四）提升人员素质

企业税务管理工作优化还需要得到人力资源部门的支持，如此也就需要确保企业能具备专业的税务管理人员，从原有的财务会计兼任现象中脱离出来，设置税务管理和筹划的相关岗位，以此更好地承担税务管理职责，避免因为不适应越来越高的工作难度导致的各类问题出现。这也就需要企业避免简单选择财务会计人员负责该项工作，结合相应工作岗位，优选最为符合要求的人才，确保其能够具备充足的知识储备，能够体现更高岗位的胜任力。在此基础上，税务管理人员还需要不断学习，及时了解相关税务新政策，形成实时更新效果，尤其是对于税务缴纳相关的一些新系统和新技术，更要及时学习和充分掌握，以此形成良好适应效果，解决自身后续工作中常见的失误。

四、结束语

综上所述，企业税务管理作为维系企业运营发展的重要环节，应该引起高度关注。在当前企业税务管理工作开展中，为了较好地优化税务管理成效，必然需要重点关注当前税务管理中存在的主要问题，在明确自身不足之处的基础上，不断更新税务管理理念，注重切实做好税务筹划工作，依托高效协调沟通机制，优化内外部税务管理环境，在专业人员执行下，更好地凸显税务管理价值。

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作者单位：唐山金融控股集团股份有限公司