铁路企业资金管理探讨

赵鹏

[摘 要]在当前的经济环境下，加强资金管理是各企业维持日常业务活动有序开展的重要管理活动。在经济深化改革的影响下，铁路企业也加强了对资金管理的重视，但受以往经营管理思想以及模式等的制约，铁路企业在资金管理中还存在资金管理理念有偏差、管理制度不匹配以及人员能力不足等问题。基于此，文章阐述了铁路企业加强资金管理的重要性，从实际出发，分析铁路企业构建现代化资金管理体系中遇到的难题，针对问题提出解决对策。

[关键词]铁路企业;资金管理;问题;对策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.073

1 铁路企业加强资金管理的重要性

1.1 有利于企业资金的流畅运转

受以往计划经济、体制管理等思维模式的制约，铁路企业在市场中一直处于主导地位，但在不断深化的改革浪潮下，铁路企业逐渐面临着巨大的竞争压力，加快自身财务改革是铁路企业实现现代化发展的要求，资金管理作为财务管理的核心要点，可以通过对企业内部各项活动中的资金、成本以及费用等进行控制，能够从资金的角度反映出企业经营管理中存在的问题，并及时反映各环节资金的流动以及资金收支情况，能够提前预防资金链中断等问题，自然需要企业加强对其的重视。

1.2 保证资金的安全完整

近年来，随着国家在铁路建设上的大力投入，铁路企业资金流量骤然变大，多个账户也加大资金流失风险。而资金管理对企业的各项成本、费用开支制定了严格的标准和范围，以此为依据，通过对企业各活动中资金流动情况的监管和控制，来确保资金的使用合法、合规，避免会计舞弊、贪污等问题的出现，从而确保企业资金的安全完整。

1.3 防范财务风险的重要途径

资金是企业维持各项活动正常开展的基础，而资金管理直接关系到企业正常运转的有效性，资金管理和铁路企业的经营活动密不可分，高效的资金管理活动可以严控企业资金的流入和流出，实时监测投融资活动，确保铁路企业的支付能力和偿债能力，提高企业防范财务风险的能力。

2 铁路企业资金管理中存在的问题

现阶段，受财务管理转型以及大经济环境变化的影响，铁路企业加大了对资金管理的重视，投入资金、人力来提升铁路企业的资金管理水平。但从预期目标和实际操作来看，铁路企业资金管理水平参差不齐，资金控制水平未达到预期，在企业经营中资金浪费和短缺问题依旧存在。就实践经验而言，铁路企業在资金管理中还存在以下四点问题。

2.1 资金管理理念不先进，缺乏风险管理意识

受传统管理理念和方法的影响，当前部分管理者在管理过程中依旧对内部管理较为轻视，企业发展目标和重心集中于业务项目和客户拓展等方面，管理者并未及时参加和参与财务管理相关知识的培训活动，自身未准确认识到现代化资金管理体系的重要性，资金管理理念、手段方式等都较为落后，缺乏风险管理意识，投融资活动较为盲目，比如在项目投资时，只顾投入、不讲效益，项目预算随意调整，致使企业资金流向和预期相脱节，不仅无法满足现阶段铁路企业业务实际开展的要求，还加大了企业的资金管理风险。

2.2 资金管理范围较为狭窄，安全性和利用率得不到保证

部分部门、管理者还没有“大资金管理”的意识，企业资金管理范围局限于货币资金的管理，常常忽视实物资产，导致企业管理者对资金流动的掌握不够全面，所制定的资金管理战略也和实际需求发生偏差。同时，企业对于资金管控也多停留在收支管控，并未深入到资金利用效率的控制，导致企业资产损失浪费严重。

2.3 资金管理制度不完善

一方面，企业对资金管理认识的不到位使得多数企业的资金管理制度多以延续旧制度为主，制度内容和实际管理需求存在偏差，部分资金的流动甚至缺乏相应的制度控制;另一方面，铁路企业在资金管理制度的制定上还存在“重建设，轻执行”的问题，企业缺乏完善的监督控制机制，人员在实际操作中常忽视制度规章，企业所建立的资金管理制度流于形式。即便铁路局多次强调资金管理的重要性，但仍有部分单位人员存在本位思想，以部门或个人利益出发，漏报、隐瞒业务开展情况，致使企业基础运营数据失真，严重影响管理者决策。

2.4 资金预算管理不到位

预算是企业分配、控制资金的重要手段，但当前多数铁路企业还未建立完善的全面预算管理，预算编制、预算执行等环节都存在诸多问题，再加上多个资金账户影响下铁路资金梳理不明的影响，铁路企业为各部门、各经济活动所分配的资金预算多不符合实际需求，超预算、资金浪费问题共存，资金使用随意，加大了铁路企业的财务风险。

3 铁路企业提升资金管理水平的对策

通过对上述提出问题的进一步分析，结合实践经验，针对铁路企业资金管理水平的提升提出以下四点对策建议。

3.1 革新人员管理理念，树立资金风险管理意识

首先，铁路企业应从思想认识方面出发，及时组织企业管理层开展资金管理研讨会，并邀请专业人士来对其进行现代化资金管理体系建设的分析和解读，促使企业管理者认识到资金管理体系建设和完善的重要性，从而制定明确的资金管理目标，并在内部树立起风险管理意识，做好制度建设、总体筹划、风险防控等工作。其次，根据当前企业资金管理中存在的问题、资金管理知识等来制订专门的培训计划，对各部门人员、基层工作者进行思想教育，促使其认识到自身工作在资金管理中所扮演的角色，以及自身所担负的职责，从企业集体利益出发，积极参与现代化资金管理体系的建设。

3.2 加强人才培养，提高财务人员专业水平

一方面，铁路企业应提高财务人才招募门槛，为企业招聘管理型、决策型的财务人才，培养一批能够应对当前市场变动和满足现代化资金管理体系实施要求的财务人才队伍;另一方面，铁路企业也应加大对现有财务人才专业知识的培训，拓展其知识储备，并将财务人员深入到业务一线，使财务人员对铁路企业各业务活动有较为深刻的了解，从而在费用申请、审批等工作中可以较为客观地分析出各项支出的必要性和真实性。同时，也可以更加游刃有余地对企业资金流动、收支情况进行控制，及时根据企业资金流动情况来进行筹资以及投资活动，确保企业随时都具有足够的偿债能力。

3.3 完善制度建设，加强制度执行力

完善的制度和强有力的执行力是确保企业计划方针落实的基础。首先，铁路企业应从国家颁布的资金管理指引等政策文件入手，分析出和自身发展相关的政策内容。借鉴其他企业优秀的资金管理制度模式，结合自身经营特点和环境等来对资金管理制度结构和细则进行调整和优化。其次，落实追责问效机制以及完善激励机制，将资金管理责任落实到各环节负责部门、人员身上，出现问题后及时追究相关负责人和操作人的责任，并将其纳入人员绩效考核指标，对优秀人员、部门实施奖励，对问题部门、人员进行再次教育，并酌情减少部门次年预算以及人员绩效工资，以此来确保资金管理制度和计划的彻底落实。

3.4 落实全面预算管理

全面预算管理的实施主要从以下三点出发：一是铁路企业应科学编制预算指标。企业应严格要求各部门实事求是地编制部门预算，设立专门的监督部门对部门预算的真假进行核实，同时根据部门当年的资金利用率来对预算实施增减。为提高数据的准确性，鐵路企业需要重视财务信息化建设，及时将企业的各个系统链接在同一平台，实现数据共享，从而为财务人员预算目标的编制和划分提供高效支持。二是加强预算执行力。铁路企业的监督部门应对各部门人员行为进行监管，并将其预算执行情况纳入绩效考核指标，以此来提高预算执行力。同时预算管理部门或人员需要实时对各部门、各活动实际开展进程和预算目标进行比对，一旦出现偏差，及时进行偏差成因分析和纠错处理。三是合理进行预算评价。在活动开展结束后，企业管理层、预算管理人员等相关人员应根据预算评价来对当期各部门、各人员表现以及预算管理方案运行效率进行分析，研究其中存在问题的解决方案，并借此对下期预算管理方案、决策进行调整和优化。

4 结论

当前，铁路企业在资金管理中还存在着许多问题，面对挑战，铁路企业应革新人员管理理念、树立资金风险管理意识、加强人才培养、完善制度建设、加强制度执行力、落实全面预算管理，推动企业实现健康持续发展。

参考文献：

[1]张瑶.铁路企业如何加强资金管理的探讨[J].财会学习，2018（20）：202，204.

[2]吴植林.铁路企业营运资金管理周转及措施探讨[J].中国总会计师，2017（12）：101-102.

[3]谢秀琴.铁路运输企业资金安全管理与风险防范措施分析[J].现代经济信息，2017（22）：214.

[4]范亚聪.铁路企业资金管理风险分析及对策[J].中国市场，2015（28）：89-90.