浅析企业财务管理内部控制建设及其风险防范

覃海青

摘要：随着我国社会主义市场经济的快速发展，企业间的竞争日趋激烈，财务管理的重要性日益突出，内部控制作为重要的管理工具，能够有效提升企业财务管理的有效性，并降低其风险。因此，探讨企业财务管理内部控制建设具有重要的现实意义。文章在分析企业财务管理内部控制建设及其风险防范的重要性基础上，深入探讨了当前企业财务管理内控建设存在的问题，并针对性的提出了加强企业财务管理内控建设的对策建议，包括：提升企业的财务内部控制意识、加强财务管理内控制度建设、加强信息与沟通、加强内控监督机制的建设。

关键词：财务管理;内部控制;风险防范

一、引言

当前，企业面临的市场竞争十分激烈，企业要想实现营利目标，就要从内部控制入手，加强内控管理，做好对企业各个业务环节上的流程控制，从而为企业效益提升提供科学的制度保障。为此，企业必须加强财务内控体系构建，从资金、资产管理入手，加强对企业财物的保护，从而确保经营业务正常开展。企业通过科学的内控体系和健全的运行机制，能够对企业运营活动中的各项资金加强监管，为货币资金的运营管理提供安全保障，企业可以加强资金使用的科学安排，充分预计企业的支付能力，加强企业的财务风险观念;并从规范企业原料物资的收出程序入手，规范物料管理，并做好资产使用与处置程序的科学性，保证物资管理运行有序;同时，要根据岗位牵制原则，做好员工间的内部制约，防范内部资产失窃风险，保障物资不受损失，减少物料浪费现象发生，从而为资产安全提供保护，从而提高资产的利用率，促进企业经营业务规范运行。因而，对企业财务管理内控体制的建设与风险防范开展探讨，对于企业发展具有极其重要的意义。

二、当前企业财务管理内控建设存在的问题

内部控制的主要目的是维护企业各项业务正常开展，为财务信息的准确性提供保障，帮助企业战略稳定实施。为保证企业资金安全，维护企业的合法权益，必须优化企业财务管理内控体系，完善财务流程，使之与市场运行相符，从而有效应对市场风险，提高企业财务防范风险能力。当前，企业财务管理内控建设存在的问题具体主要体现在以下方面。

（一）财务管理内部控制意识薄弱

财务内控体系建设是一个长期过程，并非一日成就。为此，需要企业做好长期准备，通过实践管理逐步积累而来，才能在企业管理中有效发挥良好的管理效应。然而，在实践中，部分企业对财务内控认识不足，内控观念模糊，不清楚其重要性，部分管理人员对财务内控不了解，对制度建设认识模糊，从而对此不重视，在实践中表现不作为。有的企业内控管理观念表现落后，对内部控制知识没有充分理解，觉得内控管理加大了工作负担，可能影响部门衔接关系，阻碍业务运行，因此，回避内控制度建设。有的企业缺乏风险管理观念，觉得内部控制比较繁琐，注重企业的短期行为，在投资活动中忽视了安全管理，从而导致企业面临的风险增加。

（二）内部控制体系不完整且执行者专业素质不强

财务内控体系可以为企业的正常运行提供保障。然而，我国的一些企业管理中，有的企业虽然建立了财务管理内控制度，然而在体系上不健全，缺乏完整体系，主要表现为风险防范不足，没有完善的风险评估制度，对企业经营中的风险不能给予及时预警，更缺少有效的防范措施，从而不能及时阻止风险发生。因而，内部控制在很多方面流于形式，不能真正取得实质性的作用，不利于企业长期发展。如今，随着企业开展多元化经营发展，企业所采取的内控方式出现很大差异，这对管理者在实施内控管理时提出了新要求。然而，一部分企业管理者专业能力差，执行不严谨，不能有效落实各项内控规定，从而导致财务内控执行出现偏差，不能实现预期目标，影响内控效果。

（三）信息沟通机制不通畅

在企业内部管理中，良好的沟通机制能够促进企业效能的提升，从而有利于企业决策的时效性。然而，一部分企业对于沟通机制不重视，在内部管理上，注重上、下级间的信息单向沟通，而对部门之间的沟通工作不够重视。从而导致信息部门之间沟通不畅通，部门间人力资源难共享，使各部门分割为不同的个体，从而影响了企业整体沟通能力的提升，不利于内部信息平台的使用推广。因而，企业管理者不能接收完整的信息，无法做出全面的决策，影响决策的正确性，从而对公司造成影响。

（四）内控监督机制不健全

在财务内控监督方面，一部分企业存在机制不健全的问题：一是内部监督体系缺失。一部分企业没有建立完整的内部监管体系，导致内部监管缺位，内部监管力量薄弱，监督执行力度不大，从而导致企业决策难以落实，影响了企业经营活动。二是内控监督方式呆板。在监督过程中，部分企业的机制呆板，对于发现问题，没有相应的解决办法，不能使问题及时得到妥善解决。主要表现为监督与处罚没有很好的衔接，因而不能充分体现监督的权威性。

三、加强企业财务管理内控建设的对策建议

（一）提升企业的财务内部控制意识

企业管理中，领导层要有大局观，具有较强的风险观念，在企业发展过程中，能够准确把握资金活动整体动向，紧紧掌握企业运营方向，制定企业的经营目标，保证企业效益的实现。为此，必须充分掌握财务信息，及时查清企业运营中表现出的漏洞，根据情况做好业务规划调整，不断完善内部管理，提高管理质量，推动企业稳健发展。同时，由于经济发展呈现多样化的趋势，企业风险的表现形式更加复杂，为此，需要企业领导层能够时刻加强财务风险防范，做好风险预测与判断，能够提前做好应对方案。在目前情况下，企业应当根据业务发展的需要，构建科学财务风险管理体系，实现财务预警提示，从而主动做好风险预测和事先防范，减少风险发生时对企业发展的影响。

（二）加强财务管理内控制度建设

首先，企业必须根据内控需要科学拟定内控制度，设计好财务内控流程。企业应当对自身业务运行情况进行分析评估，根据实际制定与企业管理相适应的财务内控体系，使内部管理有据可依，保证内控有效执行。同时，可以通过执行检查发生内控制度中存在的问题，進而完善管理，推动财务内控建设科学化、规范化。针对部分企业财务内控设计冗繁的问题，企业需要加以改进，简化内控流程，提高内控执行效率。其次，构建财务风险评估体系。有的企业内部建立了风险评估体系，然而存在一定的缺陷。为此，企业要根据情况进行修改，使财务风险评估体系更加完善，能够通过运行机制加强财务分析，找出问题的根源，从而可以优化工作方案，有针对性地进行补救，维护正常的经营活动，从而使风险评估更为合理。然后，加强激励约束机制建设。激励机制要公平，调动员工的积极性。也要制定约束规章，对企业中的行为进行规范，保障企业发展有序。要让激励与考核统一于一体，从而让员工具有危机意识，使员工珍惜自己的工作，从而尽心尽责。要在企业内部建立互信，使用企业内部的人际关系保持和谐，形成良好的工作氛围，从而增强企业凝聚力，使全体员工为企业发展着力。最后，加强内控人员业务培训，提升他们的综合能力，使内控执行得到有效落实。要组建一支高素质的内控队伍，加强业务培训、进行岗位轮换，提高内控人员的执行能力，促进内控得以有效实施，取得预期的目标。

（三）加强信息与沟通

现阶段，信息化在各行各业得到普及推广，在这种情况下，执行财务管理内控就要做好信息共享与有效沟通，从而提高信息的利用价值。在企业内部，就是要及时准确汇总经营信息，实行企业内部信息共享，这就要求做好信息有效传递，保证沟通渠道顺畅，从而保证信息得到最佳运用。需要构建企业部门间的沟通渠道，保证部门职责分明，部门间实行良好的合作，为此需要设计相应的沟通制度，保证内部管理得以实施，规范内部行为，促进企业管理质量的提升。同时，要加强信息化建设，在财务内控中采用信息技术，构建企业发展的信息化平台，保证企业内部的信息共享，从而保证部门业务形成一个有机整体。通过财务信息为企业决策提供科学的依据，从而进一步推动企业发展。

（四）加强内控监督机制的建设

首先，要构建内控监督机制，规范岗位职责权限，加强对企业重大经济活动的监督，保证企业决策与执行规范化，受到企业内控的有效监督。为此，要加强监督人员综合能力培训，提高他们的监督水平，通过内控监督，查找财务管理中的问题，及时发现内控制度上的漏洞，做好监督情况汇报。企业领导要对此十分关注，重视监督结果并制定改进方案，提高内控管理水平。其次，健全内审制度，企业应当根据自身规模及管理的实际情况，设立专门的审计部门，能够独立开展审计工作，加强对业务和内控机制的审计，提出审计意见，做好评价，从而保证企业能够严格遵守管理标准，促使企业内部各项指标达到管理要求，通过内部审计使企业运行活动更加规范，推动企业资源得到优化配置，提高资源的利用效率，这样有利于企业各项管理目标的实现，达到经营目的。为此，企业在加强审计监督时，要从事后转向事前、事中，及至业务运营全过程的监督，加强企业风险审计，保证企业运营有序。此外，还要开展离任审计、效益审计及经营管理审计等工作。

四、结语

財务管理内控是提高企业经济效益的重要手段。现阶段，部分企业在财务管理内控建设中表现出诸多漏洞，企业管理者的财务管理内部控制观念淡化，没有健全的财务内控体系，内控执行效果差，内部沟通渠道受阻，影响着内部信息的及时传递，同时内控监督机制不完善，影响着内部质量的提升;为此，企业应当转变管理观念，增强财务内控意识，加强财务内控制度建设，做好内部协调沟通，攀登科学的内控监督体系，为企业发展提供坚实保证。

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（作者单位：柳城县国营伏虎华侨农场茶厂）