我国财政税收政策改革促进企业发展的作用解析

摘要：随着中国社会经济的发展，作为中国社会经济发展支柱和生命线的企业，应该有快速发展的前景。财政税收政策的改革对于促进我国企业的发展和经济的发展均具有重要的正面意义，其不仅让企业的营业成本得以有效降低，提升企业的经济效益，而且还能有效提升企业的时长竞争力，为企业的可持续发展提供坚实保障。然而，企业在健康稳定经济发展的基础上提高我国进行税收政策的改革力度，使国家财政管理部门的财政收入得以有效提升。因此，上述条件可以看出，企业发展与财税政策有着不可分割的关系，也起着相互促进的作用。

关键词：财税政策;改革;企业发展;促进;作用

企业是我国经济、社会发展的重要动力，企业的持续发展在很大层面上决定着我国市场经济的健康发展。如何为企业的发展提供更多的支持是当前我国经济需要深究的主要问题。财政税收作为重要的经济杠杆，对企业的发展有着重要的影响。因此，本文探讨新的经济环境下企业财税政策的创新，对于我国企业未来的健康发展和企业财税政策的改革，具有重要意义。

1 财政税收政策变动影响

财政税收政策是围绕社会发展、经济实况得以制订设计的，不仅能维持市场秩序还能提升经济目的。从2012年开始，我国开始实行“营改增”试点方案，经过几年的完善和发展，在2016年的时候，在全国范围内全面推行“营改增”政策。特别是近年来，更大规模的减税和更为明显的降费主要包括四方面内容：一是对小微企业实施普惠性税收减免，普惠性体现在小型微利企业的认定条件更宽、能享受到的优惠税种更多、操作起来也更简便;二是继续深化增值税改革、将原来16%的适用税率降至13%，原來10%的适用税率降至9%，同时通过对生产、生活服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，推进实质性减税;三是全面实施新个人所得税法及其实施条例，6项专项附加扣除政策;四是降低社会保险费率。深化增值税改革是减税降费的核心内容，增值税是社会化大生产发展到一定阶段的产物，降低增值税适用税率有利于支持实体经济增长，促进国民经济健康、快速发展。尤其是营改增试点全面推开后，增值税成为最为普遍征收的一个税种，降低增值税税负有利于全社会、全行业、全链条享受普惠性税收政策，整体降低企业经营过程中的税负压力，调整产业结构。增值税抵扣链条环环相扣、层层传递，避免了重复征税。扩大增值税进项税额的抵扣范围，允许纳税人抵扣购进国内旅客运输服务的进项税额，一次性抵扣取得不动产，或者不动产在建工程的进项税额，增值税制度中首次引入进项税额加计抵减政策，这些措施有效缓解企业的资金周转压力，促进企业增加固定资产投资和研发投入，起到了增强企业的市场活力和盈利能力，激活实体经济的作用。一系列减税降费政策成效进一步显现，激发了市场活力，助推我国经济高质量发展。

其次，近年来，国家实施大量的税收控制措施和方法，对社会经济产生一定的影响，互联网经济的蓬勃发展深刻地改变着人门的经济行为模式和交易习惯《电子商务法》首次以法律形式对电子商务平台的税收协助义务进行了明确，规定电子商务平台经营者应当依照税收征管管理法律、行政法规的规定向税务部门报送平台内经营者的身份信息和纳税有关的信息。提升了税收征管水平，降低征收成本。借助财税手段和方法吸引投资。不同区域的经济社会发展随着我们国家财税政策的颁发和变化也有着自己不同程度的变化。一些特殊地区和常规地区，所采取的经济措施会有很大的不同。为促进特定区域的经济发展，可以选择降低税率，以促进区域经济的发展，创造一个健康的经济发展环境，促进企业的可持续发展。

2 财政税收政策改革对企业发展的作用

2.1 对企业销售与采购的作用

我国对我国财政税收的多个项目进行了改革，即：税率、纳税档次、起征点、免征额等，也包括一个税种搭配组合方式等方面。企业在进行销售和采购的过程中，需要签订采购合同或销售合同。这就要求企业在进行成本核算时需要对历史成本进行合理运用的考虑。“B2B”模式的影响对于相关税收口径和项目都需要合理提出了更高的要求，其中包括合理整理并利用各类发票，精准排列与企业销售业务密切相关的税率，合理控制成本，从源头上提高企业的营业利润。其次，财政税收政策的改革对企业的采购也造成一定的影响，会计人员在进行会计核算时需要针对不同行业经济发展实际情况和根据目前我国在税率、抵扣等方面的具体规定，对采购成本进行合理控制，提升企业的营业利润。并且，在新财政税收政策的影响下，企业采购人员需明确采购过程中的发票类型，即商业发票、增值税专用发票等，借助税率降低材料、设备采购的成本。

2.2 对企业财务报表分析的作用

财政税收制度改革后，对企业财务报表的数据发生和结构也提出新要求。要完善企业财务报表的列报，及时对报表管理进行相应的调整，在政策的变动中寻找财务报表的异同，并且及时调整，为企业管理提供可靠依据。因此，随着企业的不断发展，企业的资产规模会随之而扩大，企业的运营效率也得以有效提升。因此，企业更需充分认知税制改革对财务报表分析的具体影响，做好会计报表披露和分析的各个阶段，并有效提升财务报表的精确性，让企业的财务报表得以反映企业最真实的经营情况。

2.3 对企业会计核算的作用

财政税收政策改革为企业的会计核算带来巨大变化，比如“营改增”之前只需在计提和缴纳环节进行会计核算，改增增值税后还需在材料采购与分配等方面进行会计核算，核算税金也更加明细化，需要增设“进项税额”、“销项税额”、“进项税额转出”、“减免税款”等科目于“应交税费”下的“应交增值税”科目下并进行相应的核算。财务人员随时了解并且掌握新的调整政策，依照企业企业本身的情况对其相关涉税业务进行调整。也加大了会计人员的工作难度，对企业财务人员的专业素养提出更高的要求。

2.4 对企业税负和税务管理的作用

财政税收制度的改革使企业的税收负担得以有效减轻，随着税收改革的深入，使反复增税、重复纳税、偷税漏税等进行有效控制，在减轻企业税负，降低企业运营成本的同时，使企业的投资活动与融资活动都得以有效改善，并使企业化内部资金链和经济利润得以优化和增加，进而有效提升企业的市场竞争力，保证企业可持续发展。其次，财政税收制度的改革在一定程度上激活我国各个行业的市场经济活力，有效促进中国产业结构的改革与优化。另外，财政税收制度的改革还对企业税收管理和控制具有重要的正面意义，随着我国税收制度改革的持续发展深入，税务机关不断提高完善对行业分析企业的税务监管，优化完善纳税方法、流程、内容等，提升企业税收监管部门的工作效率。

3 针对中小企业的财政税收制度创新方式

3.1 体现出财政税收制度创新对于中小企业扶持作用的针对性

中小企业的发展需要基于财政税收制度的创新来开展，从而能够提高扶持工作的针对性效果，主要是包括以下两个方面。首先是中小企业本身作为市场经济中重要的环节，其类型以及结构等多个方面的差异比较明显，为了促进企业的稳定发展，需要采取更加科学合理的财政税收制度创新措施，推动中小企业的进步。具体来说，针对中小企业财政税收制度扶持方法的设计，需要保持其合理性，在真正执行之前先对中小企业进行分类，并对其提供支持和关注，使中小企业的运行更加稳定。另外，需要针对一些发展比较落后的中小企业进一步加强扶持，转变传统的扶持模式，使中小企业能够感受到政策的关爱，为其提供足够的资金来推动企业的运行，使中小企业在激烈的市场竞争中占据一定的地位和优势。

3.2 帮助中小企业解决融资问题

财政税收制度创新要对中小企业产生更有效的扶持作用，需要解决融资方面的困难问题。首先应当了解，融资问题的解决需要体现出政府部门的宏观调控功能，从而能够为中小企业提供帮助，另外，有一些銀行为中小企业提供贷款时要求比较严格，提出的限制因素比较多。在此基础上，需要消除市场对于中小企业发展产生的影响，使资本市场变得层次更加丰富，完善市场的运行和管理机制，促进中小企业的整体性发展。

3.3 创新财政税收政策

财政税收制度创新对于中小企业产生的扶持作用要体现出良好的效果，需要使财政税收政策更加科学合理，确保其在中小企业的发展过程中具有可执行性，主要是包括以下两个方面。首先是需要了解社会经济的发展过程中创新创业本身作为重要的部分，能够有效地推动企业的发展，体现出财政税收制度创新的价值。同时需要制定出相应的税收优惠政策制度。

4 企业对财政税收政策的作用

在企业的日常经营和发展过程中，存在着许多弊端和问题，其对市场的波动没有很好的解，也不是很敏感。这导致企业容易被其他企业所吸收，与市场发展形势脱节，从而降低企业经济发展出现倒退的局面。这不仅对企业自身的发展产生很大的影响，而且也影响国家财税收入，减缓国民经济的发展速度。由于国民经济发展缺乏财政支持政策，企业的财政支出和税收支出增加，企业高层管理人员的财政支持也相对减少。因此，企业经济发展的健康程度在一定程度上决定着国家税收收入，促进税收政策的改革和完善。企业经济的快速健康发展，既有利于国家财政收入和政策改革的支撑，也有利于国家提供就业机会，解决下岗职工和劳动力的就业问题，从而提高财税政策的最优配置效率。

5 企业与财政税收政策的相互作用

在企业的日常经营和发展过程中，存在着许多弊端和问题。大多数中小企业对市场风险缺乏防范意识，没有意识到市场竞争的严重性。许多中小企业缺乏对国家政策的了解，没有行业发展经验，对市场调查不足，没有认清企业的发展形势，这导致企业容易被其他企业所吸收，与市场发展形势脱节，从而使经济发展出现倒退的局面。这不仅对企业自身的发展产生很大的影响，而且也影响国家财税收入，减缓国民经济的发展速度。由于国民经济发展缺乏财政支持政策，企业税收成本增加，因此，企业经济发展的健康程度在一定程度上决定着国家税收收入，促进税收政策的改革和完善。企业经济的快速健康发展，既有利于国家财政收入和政策改革的支撑，也有利于国家提供就业机会，解决下岗职工和劳动力的就业问题，从而提高财税政策的最优配置效率。

6 结语

总之，企业是经济发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。企业要发展，必须依靠国家相关的财税政策。财政税收政策的改革，减税降费作为积极财政政策和供给侧结构性改革降成本的重要组成部分，不仅降低实体经济企业成本，优化营商环境、推动创新驱动战略实施等方面意义深远，同时在拉动国内消费、稳定和扩大就业方面发挥了重要作用。企业将节省下来的税收成本投入到设备更新、技术研发和转型升级上，提升企业发展动能，促进企业高质量发展。

参考文献

[1] 杨树琪，仲慧.我国中小企业发展困境与财税政策激励的再思考[J].当代经济，2019（7）.

[2] 康亚琪.新经济环境下企业财政税收政策的创新[J].科技经济市场，2017（9）.

[3] 胡博.国家财政税收政策改革与国企发展的相互作用[J].现代营销（下旬刊），2017（6）.

[4] 李素娜.新形势下财政税收政策创新的措施探究[J].现代商业，2017（16）.

作者简介：李红霞，性别，女，民族，满族，籍贯，辽宁省彰武县，学历，本科，研究方向，会计及税法。