关于PROJECT软件在油品效益测算中的运用

马文杰 中海油滨州新能源有限公司

中海油的发展战略目标是建设具有国际竞争力的综合型能源公司，近几年下游业务规模迅速扩大，同时在产品差异化方面做精做细沥青和润滑油两个品牌，以期在特色沥青和润滑油细分业务方面成为一流的专业生产和服务商。

由于油品加工企业贴近市场、两头在外的经营特点，客观上要求企业对加工成本与经济效益、税收政策与产品结构等指标十分敏感，也要求财务必须全面熟悉了解生产工艺流程，熟悉油品采购、销售模式，管理职能前移，更加贴近生产、贴近市场才能准确提供决策信息。

一、效益测算的新维度

往常的财务测算财务人员均结合EXCEL软件和计算公式开展，基于现存的物料成本或市场价格，测算出当前时点的效益，往往适用于按既定的生产计划连续作业的装置效益测算。但对于接单生产的特色产品，如改性沥青、特种调和润滑油等，其生产需要准备物料、筹备人员、安排发货等全过程，传统效益测算缺乏准确的指导。由于过程中物料到货时间、加工时间、发育方式、组织生产方式、提货速度等不同维度均对目标油品生产成本影响巨大，因此按订单生产的的油品成本效益测算更类似项目成本管理，所需要支持的任务安排数据、各项资源的分配以及工期的统计等信息维度，采用EXCEL软件已不能满足。

二、PROJECT软件与效益测算结合

Microsoft Project (或 MSP)是一个通用的项目管理工具软件，凝集了成熟的项目管理方法，可以帮助实现时间、资源、成本的计划、控制。可以将工期计划和资源投入结合，尝试推演油品从生产销售完结后整个过程，做出测算效益。

以油品生产工期作为主线，运用PROJECT在效益测算工作中，与其他的EXCEL边际成本测算、项目收益测算一个维度不同。结合项目管理软件的应用，可获得精准的测算结果，更可以根据实际生产情况对资源进行合理的分配，优化整个关键环节（路径）工期，提高订单作业效率，节约成本。同时还可以在项目测算制定完成后，结合Microsoft office贯通的平台性，根据需要生成各种EXCEL、VISIO报表和图表，比如工作分配的报表、成本报表或者预算成本报表等。

三、以改性沥青生产测算的应用示例

（一）测算情境

某油品生产企业营销部根据客户需求，需确定是否承接一个改性沥青257吨的销售订单。涉及测算的经营环节如下：生产部门依据销售订单准备所需装置开工和生产计划、进行生产人员组织；采办部根据生产计划采购原料及SBS等其他添加剂；营销人员确定销售产品发货方式。

（二）模型搭建

采用PROJECT针对本次测算过程：准备阶段——生产阶段——销售阶段，搭建项目全过程模型——甘特图，自上而下分解工作，并对每个阶段进行历时估算，并依照任务可交付结果的传递方式对每项工作进行链接，最后对涉及的物料、辅燃动、人员和各类活动等组建资源库，将本次生产所需的资源结合实际业务分配至每项任务。

（三）生产指导

通过关键路径和非关键路径的可宽延时间，发现采购SBS采购时间和装置升温发育时间决定能否按时供货。

通过对工期负责人的分配确保每一个角色责任人任务分配合理。

通过对检查资源讨论取值，和资源分配的合理性，比较以往改性沥青生产装置运行全过程中发生的各项成本费用并更新至资源工作表中，做出单位标准成本。

通过对工时类型的资源可以看出生产和装车工序对加工成本的影响程度。

假定测算结果可以接受，在实际组织生产过程中，进一步通过设置比较基准来实时控制关键路径，并结合实际生产情况优化生产工期。

（四）报表输出

通过采用PROJECT软件来测算改性沥青生产订单全过程，不仅可以得到更加准确的数据，还可以获得丰富的报表，通过不同需求不同样式展现出来。如图1、图2为截取的部分报表。

图2 成本时间累计图

四、拓展应用

财务部门工作越来越需要的和业务部门的协同，需要把握更多对效益影响的维度，本着“低成本战略”、“服务生产经营”的理念，提供准确测算信息；同时在事后分析上要做到结构性成本动因分析和价值链活动成本的影响分析，本文推荐的PROJECT模型测算即以上工作的开展提供了一种新的途径。PROJECT模型测算在适用订单式生产效益测算外，下一步也可将该方法引入到技术服务项目的效益测算，实验产品试制测算，新工艺成果转化测算等更多方面，发挥财务管理在企业经营管理中的指导作用。