高校开设RPA财务机器人课程的思考

财务机器人是RPA技术在财务领域的应用，财务机器人给企业、会计人员和财务人员带来了极大的冲击。为满足新的人才需求，高校将财务机器人课程列入教学计划中。RPA财务机器人是高校会计、智能财务等专业开设的一门紧跟“大智移云物”时代发展的新课程，是讲授基于RPA技术实现财务流程自动化应用、开发和运维的课程。围绕这门课程的开设，需要厘清和解决这些问题：什么是RPA？什么是RPA财务机器人？为什么要学RPA财务机器人？RPA财务机器人讲授什么内容？如何讲授RPA财务机器人？如何考核学习效果？

针对上述问题，本文将进行详细剖析，将作者对这门课程的思考和教学实践分享出来，以期能抛砖引玉，推动“大智移云物”时代财会专业转型需求下的课程建设和创新。

一、RPA与RPA财务机器人

RPA 是 Robotic Process Automation的缩写，即机器人流程自动化。在信息技术更迭如此快速的今天，2017年就已在国内涌现的RPA潮流显然已将此名词带进了人们的视野。国际四大均给出了RPA的概念和解释：

普华永道和毕马威均将RPA定义为Digital Labor（数字化劳动力）——具有一定智能的软件，可以代替人工，将人工操作中的重复性工作交由计算机自动化流程来完成。德勤指出，机器人主要模拟代替一些高重复、标准化、规则明确、大批量的人工界面性日常事务操作。安永指出，机器人可在现有应用程序上抓取和解析数据及操作，可与其他数字信息系统进行通信，不必进行繁复的、长周期的IT开发便可打破信息系统孤岛。

不论从哪个角度定义RPA，都凸显了RPA解放人力、节约成本的特点，RPA不仅可将人与系统交互中流程机械、高度重复、低附加值的操作交给机器自动运行，也可将高开发成本、低开发速度的信息系统集成需求转化为实施周期短的RPA开发需求。

至此要明确，RPA虽然含有机器人一词，但它并不是具有实体形态的能跑会走的机器人，本质上它是一种自动运行的软件。这种软件致力于将实际工作中存在的“大量重复”“规则明确”的工作流程变成自动化程序，由自动化程序模拟人的操作，从而实现程序代替人类自动完成操作的过程。RPA能大幅减少人的机械重复操作，使人类将智力和精力集中在高附加值及有创造性的工作中。

每个信息化场景中都可能存在重复性、规则明确的任务，因此，RPA技术可以应用于各行各业的流程自动化，像财税、金融、供应链、审计、人力资源、运维等领域都可见RPA的应用。陈虎、孙彦丛等人指出RPA财务机器人的实质是RPA技术在财务领域的应用，是基于RPA技术实现的财务机器人，RPA财务机器人将财务中交易频率大、业务重复性高、流程标准化的业务内容和工作流程，以自动化手段代替传统手工操作，这不仅能优化传统财务流程、提高工作效率和工作质量，还能减少财务合规风险，促进财务转型。RPA财务机器人的应用案例有：财务增值税发票查验机器人、银行对账机器人、进销项差额提醒机器人、纳税申报机器人、合同智能审查机器人、外汇支付机器人、开立账项和关账机器人、舞弊调查机器人等等。

二、学习RPA财务机器人的背景分析

现代职场给财会人员提出了掌握更高的信息技术能力的要求。RPA技术将大量低水平的重复工作从人类手工“抢夺”过来，而人类则需要掌握如何运行财务机器人，如何开发财务机器人，如何部署财务机器人以及如何运维财务机器人。对于企业中的财会人员而言，至少要学会和财务机器人“共处”，能够交互式地手动执行所需的机器人，能够知晓什么时候会自动触发财务机器人；能够梳理出工作流程中的大量重复且规则明确的流程、能就这些流程与RPA开发人员交流、辅助RPA开发人员完成自动化流程的开发和部署；能根据工作需要编写简单的RPA机器人、能对财务机器人的运行状况进行监控、甚至能够完成一些财务机器人的运维任务。如果是在财务共享中心工作，那可能对财会人员的信息技术能力和RPA水平要求更高，因为财务共享中心是天然的实施RPA的“沃土”。由此可知，学习RPA财务机器人已是一项紧迫而必需的任务。

三、RPA财务机器人的教学内容设计

对于新开设的课程，其教学内容的选择和设计当然是非常重要的。教学内容的选择和设计是一项复杂的闭环式活动，需要不断地在教与学的过程中调整。此门课程是RPA技术和财务流程的融合，是财务机器人理论和实践的结合，也是一门学到便能进行应用的工学结合课程。下面给出根据作者的授课经验总结的RPA财务机器人的教学内容设计思路。

（一）课程定位

学习RPA财务机器人课程前，应具备一定的相关理论知识和技能，这些理论知识和技能包括：财务会计、财务管理、会计信息系统、Excel在财务中的应用、税法基础等。RPA财务机器人课程定位为理实一体化课程，理论与实训占比可设置为4：6。理论方面主要讲解财务机器人基础知识，各种财务机器人应用的业务场景、工作流程及数据规则；实训方面主要包括应用RPA开发组件、应用财务机器人、开发财务机器人、部署财务机器人、管理及运维财务机器人。通过RPA财务机器人课程的学习，目的是使学生掌握财务机器人的工作原理，弄清财务机器人的数据采集及业务活动之间的对应关系，能在工作中实施和应用财务机器人，也能从工作中发现可自动化的场景和流程，还能配合RPA开发人员完成需求分析和流程设计，甚至能使用RPA环境完成机器人流程的开发、部署、运维监控等。

（二）教学内容设计

RPA财务机器人虽然是讲解基于RPA技术实现的财务机器人，但我们并不建议按照RPA技术的功能点来组织教学内容。因为这种组织方法是以RPA技术为主，重点是讲解RPA各功能的具体特点及应用，而这并不能突出RPA财务机器人的特点。

建议以RPA财务机器人应用案例来组织教学内容，一定要注意选择RPA财务机器人应用案例，而不是选择RPA的常见应用案例。RPA的常见应用案例有邮件处理自动化、Excel操作自动化、PDF读取自动化、图像识别自动化、Web应用自动化、应用程序交互自动化等。这些常见案例的自动化应用在财务机器人应用中都可能会涉及到，比如，网银账户登录机器人可能会涉及到验证码的图像识别；电子发票的处理可能会涉及到从邮件中自动获取PDF或图像发票、自动保存发票文件、自动提取发票信息、自动写入Excel数据文件等。因此设计教学内容时，为更好地切合RPA财务机器人的应用场景，可基于不同功能的财务机器人来组织应用案例，即围绕财务机器人的工作领域和工作任务进行教学内容设计，这样既可将RPA常用案例融入到财务机器人教学中，又可贴合本课程的教学。表1给出了RPA财务机器人教学内容的设计参考。

表1 RPA财务机器人教学内容设计方案

续 表

四、教学支撑环境与教学方法

（一）教学支撑环境

实训类课程的教学对教学环境的依赖性很大，RPA财务机器人应用与开发的教学支撑环境主要包括RPA环境（管理端、客户端和开发端）和仿真系统环境（仿真网银平台、仿真开票平台、仿真纳税平台、ERP、财务软件等）。

1.RPA环境

无论是财务机器人的课堂教学还是课后实训，都需要RPA环境的支撑。RPA环境是软件厂商推出的RPA产品，包括RPA开发端、RPA管理端和RPA客户端。RPA产品架构如图1所示。

图1 RPA产品架构

从架构图中可以看出，RPA开发端是RPA产品中提供给开发人员编写RPA机器人流程的集成开发环境，RPA客户端是安装在客户机器上的RPA机器人，是代替人工、执行模拟人类操作的程序；RPA管理端则是用于监控和管理RPA客户端的机器人运行情况。

RPA产品既有国外产品，也有国内产品。国外产品有UiPath、Blue Prism、Automation Anywhere 等，国内产品有UiBot、iS-RPA（艺赛旗）、达观RPA等。选择RPA产品时要考虑到学生的英文水平，虽然许多国外的RPA产品有中文版，但是由于RPA是新事物，网络上好的学习资源是和RPA产品的用户语言有关的，国外产品的学习资源以英文版的居多，而国内产品的学习资源则以中文版居多，因此，根据学生水平选择合适的产品才是最好的。

另外，选择RPA产品还可能考虑的因素有：RPA产品有无免费试用版、RPA软件的功能、RPA软件的推出时间、RPA软件界面的友好性、RPA软件安装包大小等。

2.仿真系统环境

仿真系统环境是RPA机器人运行的仿真软件环境，可依据教学内容的要求进行开发，包括但不限于仿真网银平台、仿真开票平台、仿真纳税平台、ERP、财务软件等。

仿真系统环境用于支撑财务机器人的应用、开发与运维管理。财务机器人需要运行在已有的信息系统和应用程序上，代替人工操作信息系统或应用程序。在教学中，有些业务的机器人可以直接在真实软件环境中实现，例如，在操作系统中打开合同文件或者从邮箱中采集电子发票文件，但大多数财务机器人因为信息系统账户权限限制和实际业务限制而无法在真实系统上实现，例如，网银转账机器人需要使用合法账户访问网上银行后再进行转账操作、纳税业务机器人需要合法账户登录国家税务总局网站后再进行纳税相关操作。因此，仿真系统环境在本门课程教学中的作用就显得非常重要了。为配合表1中所设计的教学内容，我们需要诸如教学版的财务软件或ERP、仿真综合纳税申报系统、仿真增值税专用发票认证系统、仿真增值税发票查验系统、仿真增值税发票开票系统以及仿真网上银行等。

（二）教学方法

建议选择情境教学法和案例教学法来实施RPA财务机器人的教学。在讲授每种财务机器人时，可先以工作情境引出财务机器人的任务需求，进而引出相应的财务机器人案例，再由案例引入教学内容。通过案例展示，使学生对该财务机器人的运行过程及运行效果有所感知；然后详细讲解财务机器人的业务场景、工作流程、数据规则，使学生能将实际业务流程与财务机器人执行的任务联系起来，形成从用户功能需求到机器人实现的思维对接，以帮助学生理解人机协同的工作场景与业务衔接；在此基础上，进一步讲解财务机器人的流程开发和调试、运行配置、运行监控、运行状况统计汇总等。最后可为每个案例配套课后实训，学生可模仿案例完成财务机器人的开发和部署，也可进一步拓展财务机器人的功能或开发类似功能的财务机器人。图2展现了以增值税发票开具机器人为例的情境教学法和案例教学法的实施过程。

图2 RPA财务机器人教学方法的实施过程

五、学习效果评价建议

基于此课程培养学生掌握财务机器人的应用、开发、部署实施和运维管理等技能的目的，确定该课程的考核应本着重技能、重平时的原则。

考核可由三部分组成：知识考核、技能考核和素质考核，其中技能考核是重点，占比要高点。例如，三部分考核的比例可设为30%：60%：10%。每一部分考核都可包括平时考核和期末考核，而平时考核也建议作为重点。例如，知识考核（30%）=平时（20%）+期末（10%），技能考核（60%）=平时（40%）+期末（20%），素质考核（10%）=平时（5%）+期末（5%）。

RPA财务机器人是一门顺应新时代、新技术发展而出现的新课程，其授课目的是为高校培养适应数智化时代的新型企业财会人员而提供知识和技能支撑，助力企业财会人员的信息化能力和管理能力的提升。但新课程在教学中的成功落地，需要高校教师在实际教学中不断探索和创新。本文结合作者自己的实际教学经验和思考，给出了如何讲授这门课程的一些建议，以此抛砖引玉。■