资产管理业务风险控制与政府审计方法研究

王业玲

在国家的治理框架之中，政府的审计是非常重要的，并且始终发挥着巨大的作用，不仅防控着各种各样的资产管理业务风险，也在非常大的程度上保证了国民经济的长期平稳健康的运行。只有不断地加强对于政府审计方法的研究，深度发挥政府审计的巨大作用，资产管理的业务风险才会大大地降低，并且有更好的运行，据此本文深入分析了进行资产管理业务风险控制的必要性以及研究政府审计方法的必要性，并且指出了资产管理业务中的风险，提出控制风险的方法，以及对于审计方法的创新，以供业界同仁参考。

近些年来，我国金融体制的改革正在深入发展中，资产管理业务也受到无比重要的影响。比较明显的特征就是轻视资本，注重收益，并且开始了一系列的创新服务，更加适应如今时代的重要发展，意义非凡。一方面，通过资产管理业务可以有效地将各种金融资源配置给各个实体经济，会在一定程度上推动实体经济的发展，另一方面，资产管理业务中也存在着一定的风险，努力进行规避也是必然的。

在当代社会当中，资产管理业务已經不再是陌生的，从广泛的意义上来说，资产管理业务是属于投资理财活动当中的一种，而从狭义上来说，利用股票、债券等多种方式进行投资活动，这最根本的目的就在于是的哦顾总资产进行增值。当前的社会正在高速发展的过程当中，各种各样的大型公司越来越多，自然也就涉及到数不清的资产金额，也有这更加广阔的业务范围，如果没有采取也非常合适的方式，对各种各样的资产进行管理，会在很大程度上出现违法违规的情况，严重阻碍企业的发展。在这样的情况下，世界各国都开始了资产管理的工作，并且取得了非常良好的效果，与此同时，资产管理的相关业务也得到了高速发展。

之前，党的十九大报告非常明确地提出要深入推动大数据、互联网、人工智能以及实体经济的深度融合，这样一来，不仅能够为政府全面的开展审计工作创造非常良好的机遇，同时也为政府审计实现方式和方法的转变以及一系列的创新带来全新的挑战。一方面在大数据还没有出现的时候，审计人员需要亲自去被审计单位获取审计证据、实施各项审计工作；另一方面，审计工作所需处理的信息数据量异常庞大，如果仅仅是采用以往传统的审计工作模式，已不能满足当前的审计工作需求。因此，提升当前审计工作效率及质量水平已经成为了必然。这就要求审计部门充分结合当前大数据时代发展特性，不断创新审计模式，实现大数据与政府审计的深度融合，进而充分发挥审计在经济社会有序健康发展中所起到的免疫系统功能。通过大数据技术与各种审计业务之间的相互融合、相互促进，拓宽了审计广度，增加了审计深度，切实提高了政府审计质量和审计效率。但是不可否认的是，目前大数据还未在政府审计领域充分发挥出更好的作用，特别是在法律法规审计流程、审计技术与方法数据安全防范审计人员素质、等方面还存在着各种各样的问题。

市场风险

所谓的市场风险，顾名思义就是在市场波动的情况下，资产管理一定程度上受损，权益价格、商品价格、利率、汇率等都是影响风险的因素。当前，在资产管理业务中面临的市场风险，主要的来源往往包括，首先是大的层面上，国家宏观政策调控的重要影响，众所周知，政策调控非常易使得市场产生巨大的波动，而且政策涵盖面非常广，涉及很多，一般来说，财政、汇率、贸易、能源等都会带来巨大的市场风险；其次，通货膨胀也会带来市场波动，往简单来说，客户的购买力受到而非常大的影响，便会导致市场风险。然后，客观经济规律具有周期性，这是大家都知道的，周期性变化会在一定程度上使市场带来波动。还有商品价格变动得因素，特别是从经济学角度进行仔细地分析，主要是市场供求等因素带来的改变。之后，投资行为变化也是非常重要的，这就需要重点关注其他投资者或相关机构。最后，决策失误也会带来市场风险，比如说投资逻辑、模型差错都会带来市场风险，投资标的价格波动更会导致市场风险。

法律与合规风险

在各种的资产管理业务活动中，必须执行相应的法律法规，但是，这其中也会存在一定的风险，这其中的风险往往包括，合同约定的各种条款中存在与法律法规不相符合的地方，如果不明确的进行处理，会带来客户的纠纷。一般条件下，监管中都会非常明确规定需要进行签约和各种手续的办理，但是如果没有按照要求进行就会导致各种违规风险出现。在如今的各种的资产管理业务活动中，公开媒体中的宣传、推广、营销等行为是不可避免的，这也就必须严格按照规定进行，避免损毁任何一方的利益。最为重要的是，万万不能欺诈客户，这里面包括捏造和隐瞒业绩等，必须要对客户的资金来源进行仔细的核实，并且要求客户签署资产来源合法性的相关文件，保障起始委托资产满足法规最低限额要求。

操作风险

即使制定再完善的流程规章，在管理业务实施时也难以避免失误出现，也就是说出现操作上的失误，比如说，资管岗位权责模糊，会导致执行偏差、交易失控等多种不好的情况，而且风险监控和处置职能也不会得到充分的运用。市场容量预估非常重要，一旦不准确，市场流动性的风险会空前增高。在多样的投资策略由于对于风险评估没有科学性依据，必然会导致意外频发，可行性便不会很高。还有部门间未有严密的防火墙，内部监督机制不是非常的完善，就会出现内部交易。程序化交易风控和事后风控观念缺失，监管不到位，也是操作风险之一。

信用风险

信用风险是经常出现的的，最明显的就是条款约定不是十分的清楚，客户与公司之间出现各种各样的纠纷，公司对合同约定条款的执行程度不高，在很大程度上带来客户的损失，这很大的责任在于公司，信用风险自然也就是非常高的。资产管理业务中常常需要对第三方产品投资，在此过程中会常常出现第三方产品违约情况，信用风险也会自然而然的产生，这就要求公司要向客户进行仔细的说明，并在合同中明确相关问题的责任划分和处理方式，最大程度降低风险。

制定激励相容的发展政策

很多的时候，资产管理业务做到一步到位，是非常难的，这就建议寻求外部合作、利用多种方式开展业务，并且努力将业务过程公开透明化，最重要的是将其纳入监管范围，发挥出监管的巨大作用。还可以将业务模式按照风险程度进行分类和规划，可控风险类适当规避，较大风险类明令禁止。

建立各种风险预警

如今的资产管理业务正是处在飞速发展的时期，规模也在不断扩大，必须要重点关注，并需要采取一系列的防范体系进行管理，首先可以設置风险预警指标、对报送的数据进行风险预估，防范其中存在的市场风险和管理风险，建立成熟系统的研究体系是必然的，还要未雨绸缪，长远性的考虑到各种影响因素，全面把控宏观政策、经济、业绩评价等，只有全面地了解各种信息，才能使决策更为有效；提升业务流程的有效性和可执行性，保持业务流程稳定高效也是极其重要。人才的重要性不言而喻，必须建设高素质的人才体系，做好人才的引进、管理、培养等工作，合理使用人才，贮备人才，采用激励体制进行管理，精确定价，将信用风险合理量化。

完善相关的法律法规

如今正是大数据的时代，审计工作环境有了很大的变化，这往往是新技术的广泛应用的原因，审计工作难度大大增加。在当前，如果依旧按照传统审计理论、审计准则对审计数据进行分析，就不能很好地适应当前大数据时代的变迁。因此，审计理论以及审计准则根据大数据时代的发展而产生相应的调整与改进也已经成为了必然，比如，建立一个可靠的审计工作理论依据，一方面这非常有利于当前审计工作的开展，另一方面也能大大提高审计工作效率，一举两得。

创新审计工具，对专业审计人员进行培训

大数据时代到来，给审计工作带来全新机遇的同时，更是带来艰难的挑战，审计环境变得更加复杂，在当前大数据时代，创新传统审计工具已成为必须要做的事情，在大数据时代背景下，信息高速发展导致审计数据突增，变得海量，这样一来，各部门可以建立一定数据关联，并在此基础上创新审计工作，进一步将信息技术应用同审计工作实现全面融合也就更好地实现了。

如今的时代，各种全新的技术层出不穷，全新的时代环境更是深刻影响着资产管理业务，并且使得相关的风险增加了，对于政府的审计也更是如此，基于这样的情况，要全面发挥出政府审计的重要作用，合理的规避好资产业务中的各类风险，实现平稳运行。

（山东省泰安市宁阳县第一人民医院审计科）

参考文献：

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