医院内部控制工作中存在的问题与应对措施

丘国镇

【摘  要】随着新医改的推进，我国医疗行业在新政策的推动下呈现出迅速发展的趋势。为了使医院实现利益最大化，需要对内部控制工作予以一定的重视。医院要根据自身的发展状况，有效地优化医院的内部控制制度，包括财务控制、运营控制等方面，从而使医院实现可持续性的发展。

【Abstract】With the advance of the new medical reform， China's medical industry is showing a trend of rapid development under the promotion of new policies. In order to maximize the benefits to the hospitals， it is necessary to pay attention to the internal control work to a certain extent. Hospitals should effectively optimize their internal control systems， including financial control， operational control and other aspects， according to their own development status， so that they can achieve sustainable development.

【关键词】医院;内部控制;问题;对策

【Keywords】hospitals; internal control; problems; countermeasures

【中图分类号】R197.322                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）01-0114-02

1 引言

目前，我国大部分医院对其内部控制都予以了一定程度的重视，但因缺乏一定的经验，导致在实施的过程中存在很多客观因素，影响实施效果，使得医院内部控制工作未能顺利地开展。为了有效地开展内控工作，本文主要以医院内控工作中存在的问题和应对措施为内容，对内部控制过程中存在的问题进行了深入的分析，并采取了多种策略来解决所面临的问题，从而使医院能够有效地提升内控工作的实施效率。

2 医院内部控制工作中存在的问题

2.1 内部控制人员的管理水平有待提升

首先，部分医院对新医改的实施工作并沒有予以特别的重视，导致医院内部的管理人员没有意识到内部控制管理工作的重要性，使得内部控制工作的开展存在一定的阻力;其次，在实施医院内部控制工作时，医院的内部控制管理人员因缺乏专业的素养，无法很好地将理论运用到实际的工作中，导致医院在内部控制时工作效率较低，难以做到对深层次管理工作的有效探究;最后，医院内部管理人员容易在工作时受到客观因素的影响，使其在核算过程中，出现账面上的信息与现实不符的现象，使得内部管理工作受到一定的阻碍，无法发挥内部管理工作在医院管理中的作用。传统化的管理思想禁锢了工作人员的思维，导致医院内部的改革制度不能有效地落实。

2.2 内部控制制度不够完善

首先，在实施内部控制管理工作的改革时，部分医院并没有深层次地探究内部控制的意义，在施行内部控制制度时，太过于形式化和表面化。对提升内部人员的管理水平和调动工作人员的积极性并没有采取有效的措施。对于这种情况的出现，大部分原因是医院在实施内部控制制度时，并没有制定完善的制度，导致医院的控制管理人员在工作过程中缺乏相关政策的支持，导致工作人员在开展相应的内部控制工作时，遇到的问题难以有效解决或在实施的过程中会遇到相应的阻力。医院内部的控制工作难以开展，极大地降低了内部控制工作的质量和效率。其次，部分医院并没有结合自身的情况来制定符合自己发展现状的控制制度，只是借鉴其他医院或企业的管理制度，但与自身的情况存在一定的偏差。因此，医院内部控制管理工作的进行缺乏一定的效率，还有可能出现反作用的效果，严重影响了医院的可持续性发展。

2.3 内部控制的监管力度不足

医院内部控制是医院最基本、最重要的工作之一。首先，在实际工作中，医院自身因没有设立相关的监督部门，所以内部控制的质量不能得到保证，使得医院在展开具体工作时缺乏监督部门，导致内部控制工作的效率难以提升;其次，医院内部管理工作职责的划分不够合理，所以监督工作也没有太大的意义，同时，也加剧了医院财务信息与实际不符或存在纰漏的问题，增加了医院出现财务风险的概率;最后，因为医院内部监管力度比较弱，会让一些不负责任的管理人员利用医院制度的空隙，为自己谋私利，甚至做出违反法律的行为，极易为医院带来较大的经济损失。

2.4 缺乏风险评估意识与观念

风险的评估在医院的管理工作中也是较为重要的模块之一。医院因缺乏相应的管理，使得医院内部的相关人员并没有风险评估意识。因此，在实际情况中无法做到对风险的提前预估，使得医院缺乏对风险概率的掌握情况，不利于医院自身的管理。

3 完善医院内部控制工作的措施

3.1 开展人员培训与选拔工作

为了完善医院内部控制制度并对其有效落实，首先，医院应该提高管理人员的职业素养，从而很好地规避各种风险的发生。因此，医院可以对相关工作人员进行培训，以提升医院自身内部控制水平。通过培训与选拔，提升内部管理人员对内部控制重要性的认知水平，并了解国家最新的政策，依据医院自身的发展情况，制定出合理的政策方针。在掌握更多相关管理知识的同时，也能提升医院自身的内部控制质量和效率。例如，对于医院的财务管理人员定期开展财务培训，聘请专业的财务人员进行授课，并在培训之后召开相应的会议，共同探讨适合医院自身发展的管理制度。通过这种形式，找到医院自身存在的不足之处，并进行及时的改善，对医院内部控制制度的实施奠定了良好的基础。其次，医院可以定期开展诚信教育，从根本上提升医院工作人员的专业素养，使得医院在制度管理的实施方面，能够更有效率地开展，使得医院的改革制度能够有效落地。

3.2 完善内部控制制度

医院由于受到传统经营方式的影响，在发展过程中缺乏对内部控制制度的建设，所以在实际经营中存在明显不足。因此，医院只有建立更为完善的内部控制制度，才能保证各个部门的工作更有效率。时代在进步，所以医院应该紧随政策的改革，以医院自身的发展情况为基准，建立新的管理制度。首先，要对医院内部控制制度进行合理化的安排，加强对财务部门的管理，基于财务部门展开内控工作。针对现金收支问题制定完善的管理制度，大部分医院在现金收支问题上没有建立完善的管理制度，使其管理层面的运行机制较为僵硬化。因此，医院加强内控的关键工作之一便是解决现金收支问题。所以医院可以根据发票的连续性核对资金的收支情况，在发票的领用和核销上加大管理力度，使现金的收入与账面相符。其次，要完善财务管理制度，对于不符合规定的现金收支现象可以制定相关的控制制度，规避该现象的发生。制定相应的惩罚制度，进一步保障财务管理制度的落实。对于现金支出的管理，可以采用请款单，每一笔支出都要经过申请和审批才能得到相应的资金。原始凭证的取得和保管都要设置专门的管理人员进行保管，如银行汇款单、银行支票、支付凭证、收据等都要完整地保存，并移交相应的记账人员进行入账。另外，每日应核对现金和账面是否相符，每月核对账面上的银行存款余额是否与实际的银行账款余额相符，做到账实相符。每月月底应该进行结账，并将未达账项转入下个月进行核算。通过制定财务部门的内部控制制度，进而带动医院整体的内部控制工作。

3.3 强化医院内部的预算控制和监督职能

预算可以为医院提供良好的数据支持。因为预算能够使医院在一定程度上控制支出，并进行合理化的安排。因此，加强对预算的管理是保证医院持续性发展最为核心的内容之一。首先，医院要保证各个部门能够共同参与，不能只是财务部门进行预算，而是每个部门都应该根据自身的情况，制定出下一年的财务预算计划，并移交财务部门进行审核。由财务部门制定出综合性的预算计划，为医院的管理层提供真实的财务预算报告。其次，在编制预算计划时，要将医院的实际情况考虑在内，医院的人员要明确每笔支出的用途，并根据实际情况来制定预算的最低标准。在按照预算执行时，要依照最低预算的标准，做到有效地控制医院的成本。同时，设立相关的监督部门，负责监督各个部门的执行情况，将其中存在的问题及时反映上级领导，方便领导能够及时并准确地控制预算。强化有关部门的监督职能，结合各种内部控制制度的实施情况，为医院内部控制提供一定的监督保障。

3.4 强化风险评估

首先，应增强医院工作人员的风险评估意识。由于每个工作的工作性质不同，所存在的风险也不同，所以医院应该针对各个部门工作人员开展专门的培训工作，有效地提升各个部门工作人员的风险评估意识。同时，使其掌握更多专业的知识，及时发现问题，并进行改善，如容易出现的拿回扣、销售中谋取私利等现象。如果医院没有引起足够的重视，并采取相应的惩罚和整治措施，容易造成难以弥补的损失。其次，医院可以利用互联网技术建立风险管理系统，对于医院资金问题，可以及时得到反映，并采取相应的对策，能够有效地帮助医院减少一定的损失。

4 结语

为实现医院自身的可持续性发展，要从根本上建立内部管理人员的意识和观念，更要结合医院自身的情况，加强对工作人員的培训、完善内部控制制度、强化医院的监督职能，并在医院内部进行风险评估，从而真正地提升医院内部的管理水平，为医院的发展提供一定的保障。

【参考文献】

【1】王娜.医院财务内部控制的常见问题与对策[J].财经界，2020（27）：182-183.