财务结算中心资金集中管理模式探讨

严一力 李智

摘 要：随着近年我国社会经济高速发展，与此同时也加快了市场经济体制的完善进程，各大集團企业数量也因此增多，这对推动我国社会经济发展而言具有积极性意义。但在对集团企业资金管理时，存在资金管理比较分散，不利于企业健康发展，严重情况下还可能增加企业的经济负担，在这样的背景下衍生出资金集中管理模式，就此本文首先分析当前企业集团资金管理现状，然后提出几点财务结算中心资金集中管理模式的应用策略，旨在通过以此能够为相关人士提供有价值的参考。

关键词：财务结算;资金;集中管理

前言：就当前我国集团企业发展模式来看，随着经营规模不断扩大，其就会设立若干个子成员单位，而对于成员单位的资金通常采取分散式管理，这种管理模式虽然能够保证子成员单位能够独立配置资金，但对于总集团企业而言，对财务进行综合管理时带来一定的难题，因此采取资金集中管理具有一定的必要性，就此本文对财务结算中心资金集中管理模式进行探讨，具有一定的现实研究意义。

一、当前企业集团资金管理现状

（一）监管力度有待提升

基于当前社会经济领域发展现状来看，很多企业在进行资金管理过程中，或多或少的都存在资金管理缺陷问题，资金运作与资金管理两者处于独立状态。集团中的公司对于企业资金的监管力度不够严格，在这种管理背景下，很容易出现一些成员单位在进行资金管理时出现挪用资金情况，母公司对于子公司的资金流向不了解，不能在第一时间掌握子公司资金使用情况[1]。长此以往，就会使得成员单位资金流向出现异常问题，以上问题也就在很大程度上加大了集团企业的财务风险。

（二）户头管理比较散乱

从整体上来看，当前我国各大集团企业资金管理现状，存在资金管理比较散乱情况，成员单位在进行资金管理过程中采取多头开户的方式，以分散的形式管理和使用资金，基于这种资金管理问题，集团企业无法了解当前成员单位的资金管理情况，不能对现有资金进行合理配置。除以上之外，出现成员单位资金管理散乱问题，不排除企业投资盲目这一原因，成员单位在针对集团企业发展的相关投资决策时，没有对投资可行性进行全面分析，也没有将当前企业中资金情况考虑其中，存在随意性态度，从而导致决策出现错误，以上为集团企业造成严重损失。

（三）不重视资金整体管理

就当前我国集团企业整体发展现状来看，存在各成员单位之间实力不均衡现象，这种现象也就使得其中一些单位发展相对比较好，经济实力也非常强，闲置性的资金也相对比较多;反之也会存在部分单位发展稍弱一些，资金紧张等情况。基于以上，对于经济实际比较强的单位，在进行投资决策时所需要的资金非常充足，无需外部融资来推动自身发展[2];对于发展较弱的单位，因其对于资金偿还能力比较差，因此在进行投资决策时，很难通过外部融资的方式筹集资金。如果长期处于上述发展状态，实力较强的单位发展会更好，而实力较弱的单位就会因此更加困难，不利于集团未来健康有序发展。从资金管理的角度进行分析，集团企业采取资金集中管理模式开展资金管理，以此促使各成员单位之间的发展相对均衡化。

二、财务结算中心资金集中管理模式的应用

就当前财务结算中所应用的业务模式来看，资金集中管理模式就是基于同一家银行的前提下，集团企业开设一个账户（即收入户）;各成员单位开设一个账户（即支出户）。各自成员单位在运营期间获取的盈利资金，以自动归集的形式定期将资金转入到集团企业的收入户中;对于子成员单位在运营期间所需要的资金，应由总集团对此进行审批，完成审批后，再由总集团将自己下发至需要的子成员单位的支出账户中，对资金采取集中化管理，以上也就是当前应用比较常见的“统收统支，收支两条线”财务结算中心资金管理模式。

（一）优化财务结算中心资金集中管理流程

其一，对当前现有的管理流程重新梳理，对于流程中存在的缺陷和不足之处，应对此重新界定，集团企业中所有银行账户都应该由资金中心进行相应的监管工作，根据规章制度和管理流程进行资金划拨，并与集团企业中的预算部门共同配合合理进行资金支配，在整个管理过程中，所有人都没有权利干涉子成员单位中的预留资金，且集团中所有成员单位在开设银行账户或者注销银行账户时，都需要向财务结算中心进行报备。

其二，将商业银行搭建的平台资金管理功能挖掘出来，以此对集团企业中的资金进行集中化的管理，借助平台的优势，将资金监控、自主网银对账等功能应用于子成员单位资金管理中。集团企业还应该积极与商业银行等一些金融性机构进行合作，应用金融机构中的财务管理系统、平台等对集团企业自身的资金进行结算、票据、风险管理等多方面集中管理。

（二）建立资金集中管理控制体系

基于财务结算中心资金集中管理模式，应对此构建相应的控制体系，以此起到对资金的约束性管理，具体来讲：其一，对集团企业中的银行账户进行集中管理，根据“统收统支，收支两条线”这一基本管理原则，要求成员单位根据总集团规定要求设立相应的账户[3];其二，根据当前集团企业资金管理实际建立资金池，集团企业从综合实力、服务优势等多方面决定需要合作的商业银行，借助银行中的平台系统实现对集团资金进行归集管理、设立资金池，合理配置集团现有资金;其三，确定财务结算中心中各项工作岗位的职能要求，除具备基本的结算、融资等工作内容，还要参与至集团预算、运营等方面的资金管理工作中，以此更好地将财务结算中心服务价值发挥于集团资金集中管理中。

（三）积极应用现代化信息管理技术

其一，当今时代正是互联网快速发展的时代，计算机技术也因此得到快速发展，将计算机技术应用于集团资金集中管理中，能够帮助其了解当前成员单位中的资金使用情况;其二，集团企业还可以根据资金管理与成员单位建立信息沟通机制，通过设立信息平台系统，统一管理集团子成员单位的财务工作，结合当前子成员单位业务发展以及生产链现状进行分析，采取针对性的资金流动管理模式，通过以上不断达成对资金的集中管理目标[4]。

（四）以激励制度开展资金集中管理

要想顺利达成资金集中管理这一目标，其根本就在于资金集中，因此这就要求集团企业结合自身财务管理现状，将子成员单位的资金集中起来开展管理，对此，集团公司可通过制定激励制度的方式，以此促使子成员单位能够落实资金集中管理工作要求，为激励子成员单位能够主动进行资金集中管理，集团企业可在内部设立资金存款利率，并将其与子成员单位的人员薪酬、管理成效联系起来，只有企业内部存款越多，则年终时集团企业对子成员单位的绩效返现也就越多。

总结：综上所述，从集团企业的财务管理的角度来讲，其核心在于资金管理，如何科学管理资金是当前集团企业发展中需要重点探讨的一项问题，以资金集中管理模式对集团企业进行资金管理，是提升其对于资金的管理能力、推动自身发展的重要途径，对此集团企业应结合自身发展实际，转变以往传统模式下的管理观念，从创造价值的角度上进行思考，构建符合企业发展的财务结算中心资金集中管理模式。

参考文献：

[1]李小翠. 集团企业资金结算中心的财务集中化管理研究[J]. 财会学习，2020（9）：88-89.

[2]秦红亮. "互联网+"下财务结算中心的资金集中管理[J]. 现代经济信息，2019（26）：212.

[3]唐勇. 资金结算中心模式下地方电力企业资金集中管理浅析——以A公司为例[J]. 中国集体经济，2019（27）：39-40.

[4]周家亮. 借助财务信息化平台建设强化资金集中管控以全面预算管理提升集团财务管控水平[J]. 交通财会，2021（7）：15-19.