讨论如何完善EPC总承包工程资金管理及风险控制

张凯凯

摘要：随着社会经济的发展，我国的EPC总承包工程建设越来越多，对资金的管理越来越受到重视。在EPC总承包项目管理中，资金管控始终是重要关注的问题。基于此，本文首先分析了EPC工程总承包，其次探讨了EPC工程项目资金管理中存在的问题，最后论述了如何实施EPC工程项目的资金管理，以供参考。

关键词：EPC总承包工程;资金管理;风险控制;措施

引言

从当前的实际发展情况来看，工程项目中的EPC模式众多，该种模式之所以能够得到十分广泛的应用，是因为以发包单位和承包单位各自优势为出发点，能够使得双方互利共赢。但是随着工程项目复杂性的不断提高，使得EPC承包单位的管理难度也在不断提高，尤其是对于一些涉及资金较多的项目来说，财务管理问题一直都较为严峻。只有对财务管理问题进行有效解决才能将EPC模式的积极意义充分发挥出来，进而推进我国工程建设领域得到更好的发展。

1 EPC工程总承包

EPC工程总承包项目在建设过程中，业主和总承包商之间会签订具体的总承包合同，将整个建设项目全部发包给总承包单位;经过该操作后，后续工程项目设计、采购等工作均由总承包单位进行，并对工程质量安全以及造价等问题负主要责任;工程建设好之后，要满足业主对建筑的相关要求，通过竣工验收，表示项目建设工作正式完成。该模式之下，总承包单位能够为业主提供综合化服务，效果十分明显，获得了很多建设企业的认可。

2 EPC工程项目资金管理中存在的问题

通过对EPC工程的定义，可以从中了解到EPC总承包单位是EPC总承包项目的第一责任人，必须承担工程项目从开始到结束的所有风险，包括资金筹集风险、资金管理风险、合同履约风险等。同时，由于EPC工程项目合同资金流大、施工周期长、技术含量高的特点，使项目资金在施工期间的管理容易出现问题。在另一方面，资金筹集的来源往往是多种渠道，比如企业债券、银行贷款、线上线下的信贷等，由此而来的风险便是多种多样，难以评估。这些都是现阶段EPC工程项目在资金管理方面容易出现的问题。当然，在合同履约方面，EPC工程项目资金管理同样存在不合理的现象。比如EPC总承包工作内容不象单独的施工合同那样，在合同签订时就非常明确、具体。EPC工程要求总承包方能够充分理解业主提出的项目建设意图，以及业主提供的事先勘测考察现场情况的基本资料和数据来完成设计任务，而往往存在信息不对称的风险，但其工程造价却已在合同中明确，合同条款的一般规定中删去了因为物价上涨或汇率波动调整合同价格的规定，一般情况下，合同金额不予增加，也不减少，争取变更难度较大。

3如何实施EPC工程项目的资金管理

3.1完善管理软件应用制度

若想达到EPC工程总承包项目造价管理预期目标，承包企业必须基于工程建立并完善相关管理制度，充分发挥科学管理软件的作用，研发工程造价管理平台，明确企业在建设流程中的主导地位。具体来说，承包企业要结合行业政策，建立监控与追踪制度，对工程造价管理工作实行动态监控。其次，相关部门要严格实施资质审查，在招标阶段，对参与招标的各承包企业进行资质筛查，并在此前提下与承包企业签订内容详细的合同，明确各参建单位的责任，确保各方根据施工准则展开施工作业，以優化造价管理效果。

3.2积极借鉴财务业务一体化的思路

当签订完EPC工程承包项目合同之后，企业需要对工程成本进行进一步的控制和管理，通过这样的方式才能帮助企业获得更多的经济效益。在进行成本控制的过程中，需要从多方面入手，注重设计采购以及施工等多个环节，从各个部门中挑选高素质的人才组成一个专门的策划小组，该小组的主要工作就是对施工成本进行控制。小组在开展工作的过程中，可以采用成本费用估算、WBS分解、项目进度计划等方法来对成本预算费用进行科学合理的编制。根据工程的实际建设情况，对于相关设备以及材料成本进行预估，通过这样的方式能够科学合理的对综合项目成本进行计算，在完成编制以后需要将相关计划提交上级进行审批，当整个过程完成以后则能更加高效的对成本进行管控。

3.3完善税务筹划

项目建设前期，相关财务工作者需要做好以下工作：第一，充分了解当前税收政策。签订合同前，了解不同地区之间的税收政策差异，如缴税基数、时间等。第二，一般纳税人可指定为分包商，合同之中标明增值税专用发票要涵盖其中。第三，签订合同时，应做好税率区分。例如，工程项目勘察设计、设备采购等具体金额要标注清楚，明确所对应的增值税税率，如果税率很难进行区分，则按照相关规定从高适用税率开展。第四，对于不包含在内的税额和金额，需要在合同中明确出来。对于合同税额计算，主要依据是合同中的金额总数，如果合同无法分开注明税额，可以根据合同总额缴税，此时，纳税金额相对较高。总承包商也要与分承包商确定合理的发票开具时间，总承包商在开具发票时，会出现销项税额，后续还要面对分包款如何抵扣。

3.4制定资金使用计划，对资金进行集中管理，降低风险

建立、完善资金结算制度，实施资金的集中管理，及时调剂余缺。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。有效组织项目资金，将资金管理的责任进行分解，落实到相关各层级及人员。以月度、季度和年度的划分，严格审核资金的使用计划，紧密跟踪资金的使用情况，并认真制作月度、季度和年度的项目资金使用情况的报告，做到有根有据，集中管理，避免出现资金被挪用的情况。确定施工阶段资金使用计划时应考虑施工阶段出现的各种风险因素对于资金使用计划的影响。

3.5项目劳务突发事件应急响应

项目部应建设突发事件处理的综合指挥能力，提升应急反应速度和协调水平，依据“依法管理，积极控制”“统一领导，分级负责”“系统联动，整合资源”原则，项目部须组织项目管理团队编制劳务突发事件应急预案，对项目所有管理、劳务人员进行应急预案交底，并组织进行突发事件应急演练，确保发生劳务突发事件后能积极响应，快速有效处理。

3.6加强采购成本控制

工程造价管理人员应注重基础风险的防控，通过针对性的防范举措来分散承包风险，避免风险的过度集中。加强采购成本控制无疑是工程造价风险防范的一项有效举措。在招投标阶段，相关企业应制定材料设备采购方案，对原材料以及设备市场进行深入调研，在进行横纵向对比的基础上，选择性价比高的原材料以及可靠的供货商，建立长期合作关系，制定成本管控机制，以便有效达成造价管控目标。其次，在各个材料采购环节，相关负责人员要对材料的合格证明以及质量情况进行查验，确保各种材料质量符合要求，避免出现以次充好等问题。

结语

综上所述，对EPC工程承包项目来说，只有做好财务管理工作才能帮助企业获得更多的经济效益，在开展财务管理工作的过程中，企业需要不断提高财务管理人员的综合素质能力，对于各项制度进行优化和完善，积极借鉴财务业务一体化的思路，做好成本控制工作，在此基础之上则能推荐我国工程建设领域得到更好的发展。

参考文献

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