浅谈保险企业财务预算管理

乔莹

摘要：企业财务预算管理如今已被广泛应用于企业管理中，且有助于提高企业管理水平。合理制定并实行财务预算管理指标，有助于推动企业稳定良好的发展，以及盈利的持续增长。在保險企业中，财务预算管理尤为重要，各家保险企业也比较重视财务预算管理，积极制定各类预算管理指标并实行。但根据目前的经营情况，保险企业中的财务预算管理还存在着一定的局限性，需要企业根据实际情况，调整预算管理方式，提高预算管理能力。

关键词：保险企业;财务预算;财务预算管理

一、保险企业财务预算管理的定义

企业财务预算指的是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所做出的具体安排。财务预算管理能够使企业某一阶段的经营成果通过财务数据予以反映，企业根据财务所反映的经营成果数据，优化资源配置，及时调整经营战略，最终达到企业提高盈利的目的。每一家运行良好的企业，都会在经营过程中进行财务预算管理，协调企业中各个部门对影响企业经营成果的数据进行搜集并汇总，制定出符合企业战略的财务预算管理办法，做到心中有数，有的放矢。

保险企业财务预算管理主要是根据企业的发展战略、市场经营情况以及领导层的相关要求，对影响企业经营成果的各方面指标进行预算分析、编制、执行以及考评预算结果，为企业经营者的决策提供参考依据。保险企业财务预算指标主要有三大类：保费收入、综合赔付率、综合费用率。这三大类指标较全面地反映了保险企业的收入、支出情况以及经营成果。在后期的财务预算管理中可对这三大类指标根据自身的经营特点进行细化分解，使整个财务预算管理更合理，更准确且更具可行性。

二、做好账务预算管理对保险企业的重要性

（一）有助于成本管控，提高企业经营效益

做好保险企业的财务预算管理，能够为企业控制好成本，提高效益，且最终将关系到整个企业经营战略目标的达成。由于保险企业的收入与支出情况存在很大的不确定性，尤其是赔付情况，无法根据单一的模式来测算，这样凸显出提前做好保险企业财务预算管理尤为重要。有效的利用财务预算管理可以在事前、事中和事后三个阶段对企业的经营发展发挥指导性意见的作用。事前，可以对企业的阶段性经营收入、费用支出及利润实现情况进行预测，为企业领导层提供决策依据;事中，根据项目实施情况，考核预算完成情况，及时调整经营策略;事后，评价项目预算管理成果，改进预算管理模式。在保险企业中，根据市场情况，有效的财务预算管理能够切合实际地测算保费、赔款及费用情况，优化业务结构，科学投放费用政策，提高保险企业盈利能力。

（二）促进各职能部门间的沟通协作，提高工作效率

企业财务预算管理，不单单只是财务一个部门的工作，而是与领导层、办公室、人力资源部以及销售业务部门都息息相关。在制定预算管理办法时，不应由领导层或财务部“一拍脑袋”决定，造成数据的不真实或不合理。应协调组织企业中的其他相关部门，根据公司战略、中长期规划，共同制定并形成合理可行的预算管理指标。同时，在预算管理办法的执行过程中，也应由对口部门参与考核，及时发现预算管理办法是否存在不合理的情况，如确有需要，可及时调整预算管理指标或对特殊事项制定专项预算管理办法。这样有利于各职能部门间的有效沟通协作，实现信息的对称性，共同为企业实现战略目标而努力。

（三）有助于全面提升保险企业管理水平

科学且可行的财务预算管理还可以作为企业制定绩效考核办法的基础，有助于企业绩效考核办法的实施，全面加强企业内部控制，提高管理水平。财务预算管理既能促进企业可持续发展，还能为领导层的经营成果提供考核依据。企业为了实现生产经营目的，会运用特定的标准和指标，采取科学的办法，对企业中的领导层或普通员工进行绩效考核，并与每个人的薪酬挂钩，合理科学的预算管理指标，能够充分调动企业全体员工的主观能动性，积极地去想办法去完成预算管理指标，实现自己期望的职位上升空间或薪酬绩效。相应的，如果领导层或普通员工都完成了财务预算管理指标，那企业也就较好的完成财务预算管理整体指标，最终实现企业战略目标，全面提升整个企业管理的水平。

三、保险企业财务预算管理的现状及局限性

（一）财务预算管理意识逐步加强，但执行力度不够

从目前大多数保险企业经营情况来看，预算管理意识已逐步加强，在日常工作中，也会经常宣导加强预算管理并制定预算管理方案，积极制定并下达常规预算管理办法，对预算执行结果也会进行相应的考核。但在执行财务预算管理办法的过程中，由于领导层的侧重点不同或者重视程度不够，往往会导致执行力度不强。在保险企业中，保费收入是一项极其重要的指标，领导层更看重保费收入、市场份额的完成情况，只要能带来保费，其他一切皆可商量。由于领导层很容易受业务发展的影响，对于执行预算管理办法的决心不够坚定，在思想意识形态上未引起重视，导致即使制定了详细的预算管理办法，也是形同虚设，无法按照事先做好的预算指标去执行，企业财务预算管理就失去了意义。

（二）财务预算管理办法虽已制定但不够科学化

保险企业通常会在年度、季度或月度初时，制定一系列的常规型财务预算管理办法，对年度、季度或月度进行预算分解。但是在制定预算管理办法的过程中，考虑地比较笼统，不够全面，指标分解也不够详细。事实上，在保险企业的经营过程中，对保费收入、综合赔付率指标等，应该根据不同的保险险种、承保政策的不同、赔付情况发生的原因不同，制定不同的预算管理办法。而且随着企业的经营发展，许多原先考虑或未考虑的因素都在发生着变化，导致有些预算管理指标可能已经无法与事先制定的预算数据相匹配。或者有些经营事项是有其独特性的或突发的，无法用常规的预算管理办法来考核，应根据该业务的自身特点，制定单独的专项预算管理办法。只有科学可行的预算管理办法才能激励员工去参照执行，最终促进企业战略发展。

（三）保险企业从业人员素质良莠不齐

保险行业是一个特殊的行业，从业人员数量相对较多，人员素质参差不齊。从从业人员的工作经验来看，涉及各行各业，从业人员的学历也是良莠不齐。虽然近几年，对保险从业人员，从年龄及学历等方面都有了一定的要求，但是在执行财务预算管理办法过程中，有些从业人员没有一定的财务基础知识，或对财务预算管理办法理解不透彻，造成企业无法系统地从上到下，全面执行财务预算管理办法。另外保险企业在招聘财务人员时，对是否具备财务管理水平没有明确的要求，入职门槛相对较低。入职后，也缺乏系统性的培训，或者对于新生事物，培训宣导力度不够，财务人员在企业中未得到有效性的成长，无法适应企业高水平发展的要求。

四、提高保险企业财务预算管理有效性的对策

（一）加强对财务预算管理的考核

提升领导层对财务预算管理办法执行的重视度，加强考核力度并与薪酬挂钩。只有领导层重视财务预算管理，才能领导企业上下全面执行预算管理办法。作为企业领导，要充分利用好财务预算管理这把双刃剑，既要制定相应的激励方案去鼓励被考核人员较好地完成预算管理指标，以获得相应的职位与薪酬，也要严格地对未完成预算管理指标的被考核人员提出相应的惩罚。财务预算管理的考核不是口号，不是空话，应认真贯彻落实，通过设置差异化的考核重点，优化业务结构，改善业务质量，提高企业盈利能力，全面提升公司整体经营管理水平。

（二）加强财务预算管理办法的科学化

由于保险企业成本管控中存在渠道业务交叉、保费归属不清;人力成本明细不清、分摊方式过于粗放;手续费数据跟单不准确;专属费用被简单计入公共费用进行分摊;费用分摊规则不精细、公共费用分摊不合理;管理成本与收入不匹配、渠道利润核算失真等问题，在制定财务预算管理办法时，应细分预算管理内容，针对不同类型的保险险种、不同业务来源的保费收入及赔付情况的特殊性，制定不同的预算管理指标，充分考量各类保险险种的保费收入情况、赔付支出情况及业务费用情况。也可以按业务质量情况，细分优质型业务、常规型业务及管控型业务，对于车型、投保人的出险记录、交通违章情况进行科学投放费用政策，引导业务结构优化，从而控制赔付情况来实现盈利。

（三）提高从业人员综合素质

一方面，在招聘录用的过程中，要对从业人员的专业素质有一定的考量，除了要考核业务的能力以外，还要有较好的沟通学习能力，尤其对于基本的财务管理知识要有一定的理解。财务预算管理的实施与财务人员自身的素质有着密切的关系，财务人员的综合素质对财务预算管理办法的实施起到决定性的作用。对于财务人员的招聘录用，更要对相关的财务预算管理专业知识进行考核测评后才能录用;另一方面，在后期的经营发展中，可对从业人员进行基本的财务管理知识方面的培训，如通过新人培训或者定期对从业人员根据最新的业务发展情况进行财务管理知识的培训及宣导。对于财务人员，更应定期系统地进行专业培训，组织学习最新的财会准则，提升财务人员综合素质能力，为企业执行财务预算管理提供保障。

五、结语

财务预算管理是企业一项长久且系统性的管理内容，牵涉企业各个层面，需要各条线加强沟通、提高工作效率，相互配合共同完成。企业上下不仅要加强财务预算管理的意识，将预备预算管理贯彻到企业的各项经营中，更要通过考核管理办法来提高预算管理的执行力度，加强财务预算管理的监督职能，在整个预算管理过程中发挥积极的作用。全面有效地提升保险企业财务预算管理能力，不仅能提升员工的职业荣誉感，获得期望的职位与薪酬，更有助于企业提升内部管理水平，通过预算的编制、反馈、分析和调整，降低企业经营成本、实现企业可持续盈利、利润的最大化以及企业战略目标的达成。

参考文献：

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[2]姜涛.保险公司财务预算管理存在的问题及改进对策[J].会计师，2016（10）：35-37.

[3]王岩.关于保险公司预算管理工作的探讨[J].中外企业家，2019（19）：63.

（作者单位：中国人寿财产保险股份有限公司无锡市中心支公司）