全面实施预算绩效管理提高财政资金使用效益

2021-01-29

山西财税 2021年1期

太原市从2013年开始实施预算绩效管理改革以来，深入贯彻落实中央、省、市制定的加快建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系的“时间表”和“路线图”，以制度建设为基础，以绩效目标管理为抓手、绩效评价为工具，积极开展事前绩效评估和事中运行监控试点工作，注重评价结果应用，加强预算绩效管理培训，强化预算绩效管理意识，预算绩效管理工作稳步推进。

一、预算绩效管理工作推进情况

（一）预算绩效管理制度体系初步建立

太原市财政局绩效评价科成立于2015年11月。围绕着预算管理的主要内容和环节，相继出台了涵盖绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、智库建设等各管理环节的一系列制度性文件。政府层面，代太原市委市政府拟定《关于全面实施预算绩效管理着力提高财政资金使用效益的实施意见》，代市政府办公厅拟定《太原市财政支出绩效评价管理暂行办法》，初步完成市级层面的顶层设计；管理层面，印发《太原市财政局关于贯彻落实〈中共太原市委太原市人民政府关于全面实施预算绩效管理着力提高财政资金使用效益的实施意见〉的通知》《太原市预算绩效管理工作考核办法》《太原市市级部门预算绩效目标管理暂行办法》《太原市市级财政项目资金绩效运行监控管理暂行办法》等一系列制度规范，为建立全过程预算绩效管理链条提供了制度支撑。智库建设层面，出台了《太原市预算绩效评价中介机构库管理办法（试行）》和《太原市（本级）预算绩效管理专家库管理暂行办法》，以保障预算绩效管理工作客观公正、规范有序。

（二）全过程预算绩效管理链条已基本构建，预算绩效管理贯穿预算编制、执行、监督全过程

1.实现项目支出绩效目标全覆盖。在2020年部门预算编制中，全市107个一级预算部门（单位）按规定程序和格式，填报《项目支出绩效目标申报表》，实现了市级部门预算项目支出绩效目标全覆盖。在此基础上，2021年部门预算编制以提高绩效目标的完整性、合理性为工作重点，加强绩效目标的可执行性。一是进一步明确将绩效目标管理作为2021年预算编制的前置条件，按照“谁申请资金，谁设定目标”原则，要求各预算部门（单位）编实编细绩效目标。未按要求设置绩效目标，不得纳入项目库，也不得申请预算资金；二是借助财政核心一体化系统，设置预算单位、主管部门、财政部门三级绩效目标审核流程，强化审核岗位责任职能；三是通过绩效目标专题培训，提高绩效目标编制人员业务能力。2020年10月，分四期组织市直部门单位、各县（市、区）财政局开展2021年部门预算绩效目标编制工作实操培训。

2.全面开展绩效自评价工作。2016-2019年，组织安排市级预算部门及其所属基层预算单位对上一年度部门预算中一般公共预算资金安排的部分项目支出开展绩效自评价工作。2020年，对2019年度所有预算项目（不含补充人员和公用经费项目以及涉密项目）绩效目标完成情况开展绩效自评价，涵盖95个预算部门的3497个自评项目，评价金额157.28亿元，其中，自评价结果良好（80分及以上）项目3237个，金额为151.35亿元，占评价总额的96.23%。

3.不断拓展重点项目绩效评价范围。2013年，选取太原市公共自行车服务系统运营补贴资金进行重点项目绩效评价试点工作。2016-2020年，从市委市政府确定的重点项目或重大民生项目及覆盖面广、影响力大、社会关注度高的项目中共选取169个项目和11个部门整体开展重点绩效评价，涉及评价资金180亿元。评价内容聚焦民生实事、重点工作任务、脱贫攻坚等各方面。评价资金涵盖一般公共预算、政府性基金预算、专项债券等。重点绩效评价对象从以项目为主，逐步推进向部门整体评价转变，预算绩效管理覆盖部门单位预算、政策和项目预算“三个层级”。

4.试点探索重大政策和项目实行事前绩效评估。2019年，选取了会计服务中心标准化示范考点项目、新建公共自行车电子围栏项目、综合金融服务平台项目等11个项目开展事前绩效评估试点工作，涉及资金2.63亿元，通过对项目的立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性进行绩效评估，其中9个项目建议纳入部门预算，2个项目不建议纳入预算，核减申报金额1.1亿元，从源头上提高预算编制的科学性和精准性。2020年，从2021年申报的部门预算项目中选取农村饮水安全巩固提升工程、文化惠民演出等10个重大项目，结合预算评审开展事前绩效评估。将审核和评估结果作为2021年部门预算安排的重要参考依据。

5.开展项目中期监控试点工作。从2020年市本级部门预算中选取预算资金在200万元以上、截止8月底预算支出进度在60%的以下的46个项目启动重点项目中期运行监控试点工作，涉及预算资金8.42亿元。通过对重点项目的预算执行情况、项目实施进程及绩效目标实现程度等进行绩效监控，以发现问题和风险，并将监控结果作为预算执行和资金拨付的依据。

6.强化绩效评价结果应用，建立预算与绩效挂钩机制。建立预算绩效结果反馈应用机制，将绩效评价结果及时反馈给被评价单位，要求其根据评价结果，在规定时间内完成整改并上报整改情况。同时将绩效评价结果作为下一年度部门预算编制的参考依据。2021年部门预算编制时，明确要求2020年度绩效评价结果为“中”或“差”的，2021年项目资金预算安排要相应压减；如项目预算金额不适合压减的，可在与项目相关工作经费或单位整体预算安排等方面体现预算资金压减。

7.加强信息公开，提高财政资金使用透明度。按照“公开常态化”的原则，将重点项目绩效评价报告摘要及反馈意见在市财政局内网预算绩效管理专栏中进行公开，自觉接受人大和政府各部门监督，从而进一步落实各部门（单位）绩效管理主体责任，促进部门单位合理分配和使用财政资金。

8.加强对县（市、区）工作督导，促进县（市、区）绩效管理工作稳步推进。通过加大对县区考核力度，组织交流座谈会、绩效评价报告专家评审观摩会、专题培训等多种形式，积极推动各县区绩效工作开展，各县区预算绩效管理工作取得新进展。一是各县（市、区）设立专门机构，明确预算绩效管理职能。二是完善制度建设，筑牢制度根基。三是组织开展重点项目绩效评价工作。2020年，全市12个县（市、区）相继开展了重点项目绩效评价，共涉及资金118.33亿元，占一般公共预算的45.40%。四是积极探索绩效运行监控。2019年，综改区从预算执行进度和绩效目标完成程度两个方面实行“双监控”，并依据各预算单位报送的绩效监控表及项目说明，汇总形成了财政中期绩效监控报告，为其他县区预算绩效监控工作起到良好示范作用。五是举办绩效管理培训会。12个县（市、区）面向财政部门、预算单位相关人员举办预算绩效管理培训班38期，累计培训人次4200余人，进一步提升了全市绩效管理人员业务能力。

9.开展预算绩效管理培训，提升预算绩效管理水平。近年来，太原市通过讲座、调研、座谈等不同形式，针对各县（市、区）财政部门、各预算部门（单位）、第三方评价机构、专家库专家和从事预算绩效管理相关业务人员等开展预算绩效管理宣传培训，树立“花钱必问效、无效必问责”的绩效管理理念，提升预算绩效管理水平。

二、存在的问题

一是随着绩效管理的广度和深度大幅拓展，为满足客观形势和实践工作需要，绩效管理制度亟待健全和完善；二是绩效管理机制尚不完善，分行业分领域的绩效指标体系亟待构建；三是绩效评价工作质量有待提高，绩效评价结果的权威性还不强；四是绩效责任约束不强，绩效结果运用与预算安排和政策调整挂钩的硬约束机制尚未真正建立；五是绩效意识还比较薄弱，宣传培训任务还很重等。这些问题都制约了我市预算绩效管理工作的有效开展。

三、2021年预算绩效管理工作计划

（一）健全完善“横向到边、纵向到底”的预算绩效管理制度体系，推动预算绩效管理工作制度化和规范化

围绕预算管理的主要内容和环节，健全和修订涵盖绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、评价结果应用管理、绩效信息公开等各环节的预算绩效管理制度和实施细则，将绩效理念和要求深度融入各项业务管理制度之中。强化制度执行，评估执行情况，及时纠正偏差，落实激励考核机制。

（二）尝试建立分行业分领域的绩效指标和标准体系，为全面实施预算绩效管理提供重要的基础支撑和技术支撑

在《山西省分行业分领域绩效指标和标准体系》的基础上，通过对市级部门预算支出项目分部门单位全面梳理、广泛收集、归类整理和分类提炼，建立一套贴合实际、科学合理、细化量化、可比可测、动态调整、共建共享的太原市绩效指标和标准体系，提高绩效目标编制质量和编报效率，为绩效监控、绩效评价工作奠定坚实基础。

（三）注重评价结果应用，强化预算绩效约束

绩效评价结果应用是全过程预算绩效管理工作的落脚点，要进一步提高绩效评价报告质量，为评价结果应用奠定坚实基础；健全绩效评价结果反馈制度和绩效问题整改责任制，完善绩效评价结果与预算安排、政策调整挂钩机制，将绩效评价结果作为预算安排、政策完善和加强管理的重要依据，使财政资金安排真正体现结果导向。

（四）建立预算绩效管理信息化系统，为预算绩效管理工作提质增效提供技术支撑

遵循财政部信息化建设标准，建立一套融入“财政核心业务一体化平台”的专业化预算绩效管理信息系统，实现对绩效目标、绩效运行监控、绩效评价、结果应用等绩效管理业务的全流程支撑。与预算编制、指标下达、国库支付等财政管理系统对接，实现项目绩效“业务流”与“资金流”双向管理，把全过程绩效管理融入预算管理的各个环节。

（五）强化对绩效评价管理的质量把控

积极培育和发展第三方评价机构，以政府购买的方式选定政策水平高、综合素质高、业务能力强的机构，通过激励约束机制、付费挂钩机制等方式鼓励第三方中介机构强化自身实力；多渠道扩充专家库专家选取范围，建立适应评审工作需要的专业分类，按需入库。

（六）加大公开力度，促进预算绩效管理责任落实

市委市政府《关于全面实施预算绩效管理着力提高财政资金使用效益的实施意见》明确，部门和单位是预算绩效管理的责任主体，部门和单位主要负责同志对本部门本单位预算绩效负责，项目责任人对项目预算绩效负责，对重大项目责任人实行绩效终身责任追究制。2021年将通过试点部分单位绩效目标与预算同步公开、自评价结果同决算公开等方式，强化部门单位责任意识，将绩效管理责任落到实处。