国有合资企业内部控制风险管理研究

宋婷 鞍山市信息工程学校

一、引言

随着市场经济的不断发展，盲目追求企业扩张与经济效益的时代已经过去，企业想要实现经济的长期平稳发展，一定要有完善健全的内部控制体系与风险管理措施。加强企业内部控制， 能够帮助企业领导人员更为全面的掌握企业资金流动情况， 掌握企业的经济运营变化， 保证企业中的管理工作得以有序开展， 从而获取更多的经济利益。因此，国有合资企业应该根据其自身发展特征，构建符合企业战略的风险管理体系，推动国有企业的良好运行。

二、国有合资企业加强内部控制风险管理的重要性

（一）是企业遵守法律法规的需要。国有合资企业的内部控制风险管理可以确保企业在法律法规允许的范围内进行经营活动，风险管理的建立在在整体上对于企业经营进行规范性的指导，是企业运营在合法合理的框架内稳定进行。除此之外，内控也为每个员工提供了一项行为准则，明确哪些活动可以进行，是企业遵守法律法规的一项需要。

（二）可以提高企业的经营效率。国有合资企业加强内部控制风险管理建设，对于提高企业的经营效率具有重要意义。它将员工的行为与企业的发展目标进行统一，通过规范员工工作行为与企业经营活动，使个人目标与企业目标相一致，从而提高整体的运行效率。

（三）可以维持企业长期稳定发展。一方面，进行内部控制风险管理对于有利于企业降低风险，尤其是针对合资企业，风险范围相对较大，因此内控体系的加强可以有效规避或降低企业风险，当采取整体风险管理策略时，更是可以从全局角度进行风险把控。另一方面，国有合资企业内部控制风险管理体系建设可以使得对企业所有资产的购买，检验等各个环节的监督和制约高效、合理从而使得企业资产完整、安全。从长期看，有利于企业长久稳定发展。

三、国有合资企业内部控制风险管理中存在的问题

（一）缺乏良好的风险评估体系。良好的风险评估体系首先需要企业内部具有统一的风险管理文化，员工具有一致的风险管理意识，而在国有合资企业内部，会存在一定的文化冲突与管理分歧，这就造成了合资企业内部风险评估体系建设不完善。对经营的过程中对企业建立独立的内部控制体系产生不利的影响和制约。另外，在企业经营过程中，注重经营效益而忽略内控与风险管理的问题也较为普遍，因为管理人员重视经济效益而忽略风险评估的重要作用，会导致风险管理能力较低。

（二）内控风险管理执行力度不够。一是内控风险管理体系在实际实施时可能存在问题，体系建设的不合理会直接表现在执行过程中。二是内部控制体系的设计层面可能存在问题。一旦内部控制制度的设计层面出现问题，必然在内控测试和跟踪审计中，会出现设计层面的例外事项。三是内部控制对于经营人员的约束力度不够，由于很多经营人员的薪资设计还主要依赖于绩效考核，而在短期一些内控制度会与绩效产生暂时的冲突，这就造成内控正在经营人员的经营活动中表现为执行力度不够。

（三）专业人员匮乏。一方面，国有企业中部门较多，人员较多，因此风险管理难度较大，而国有合资企业由于地域、距离、语言、文化、习惯的差异，在进行交流的过程中，会出现一定的阻碍，信息作为风险管理的一项重要要素，如果无法在各部门间进行有效传递，更是增加了风险管理的难度。另一方面，我国目前对于专业的风险管理人员需求远大于供给，专业风控人才的欠缺也是目前国有合资企业我发很好的进行风险管理的一项重要原因。

四、增强国有合资企业内部控制风险管理的措施

（一）改善内控评估风险体系建设。国有合资企业的组织架构相对较为复杂，因此加强企业内部控制风险管理体系建设，提高风险评估能力，对于识别、检测与治理企业风险具有重要的意义。改善内控评估体系，加强风险管理建设，不仅需要建立相应的协同办公管理系统，为企业的内控提供良好平台。利用互联网技术，搭建协同办公平台，保证信息孤岛问题得到更好解决。而且需要加强回测，对于风险管理框架中不合理的地方及时修正，通过加强风险评估，能够为企业管理者提供更为准确的管理数据与信息，为今后的日常管理工作提供方便。

（二）强化内部控制制度执行能力。加强内控与风险管理的执行能力，第一，需要加强员工的风险管理意识。这不仅需要企业对员工进行定期培训，培养企业风险管理文化，而且需要管理层做好榜样，将内控与风险管理进行贯彻落实，由上而下的形成良好的气氛。第二，需要加强企业内部各部门间的沟通与信息交流。信息的对称性越强，风险管理效果越好，因此，国有合资企业应该加强各部门间的沟通以及运营部门与风险管理部门之间的信息交流。第三，需要对经营人员的工作评估做出调整。只有让运营人员充分意识到，风险管理有利于长期经济效益的提升，将风险管理效果以一定的方式纳入考核范围内，才可以加强运营人员的风险管理执行能力。第四，要定期进行风险管理的回测。不仅要测试内控风险管理是否适合实践，并且要根据经济形势的变化，进行压力测试，适时调整企业的风险管理内容。

（三）引进专业技术人员。要想构建完善的风险管理体系，一定要主动引进专业技术人员。专业的风控人员不仅可以构建出更加符合企业风险偏好的风险管理策略，在经营效益与风险管理间寻得合适的平衡，而且对于整个企业的风险管理意识的树立具有重要的作用，只有整个企业形成良好的风险管理文化，才可以进一步提高风险管理的执行力度与效力。因此从人力资源的角度，应对风险管理方面的人才加以重视，给予其良好的福利待遇。