企业税务会计及税务风险管理路径构建分析

衡钰 中铁三局集团桥隧工程有限公司

在目前全新的社会经济发展时代背景下，我国市场经济体制持续完善，各行业公司之间的经济竞争更加残酷激烈，如果想实现长久稳定的前进发展，广大企业就应该从内部的税务会计工作进行入手，积极寻求合理的税务风险管理工作路径，有效解决税务工作过程中存在的各类问题[1]。但是在实际实施过程中能够发现，目前企业自身的纳税行为、税务管理工作还存在大量可加强空间，因此开展分析研究存在现实意义。

一、企业内部税务会计工作基本介绍

企业内部的经营业务与税务工作同等重要，彼此之间具有紧密的联系，完善税务会计方面的相关工作，可以进一步降低企业实际的纳税金额数量，同时可以处理由于税务法规不断变动导致的各类问题，让企业内部的税务工作实现长足发展。完善税务会计工作属于企业未来经营发展的关键方式，也是各类企业实现得到经济效益的基础保障。企业在实际经营活动的过程中，积极参与市场经济竞争及分配过程，因此存在一定纳税义务。企业税款可以为国家机器的工作运转和社会事业的稳步发展提供必要资金基础，因而特别关键。因此，在未来的经营发展中，各类企业应该提升税务会计工作力度，积极从税务会计工作本身的岗位职责方面开始，寻求行之有效的解决策略。一般而言，企业内部税务会计的具体工作能够细致分为很多方面。第一，对企业纳税行为实施积极管理和标准规范，作为税务会计基本工作内容，按照税务方面的相关法律法规作为实施基础，开展对企业自身的纳税行为有效监督。第二，各类企业在履行基本纳税义务的同时，也存在纳税主体的基本权利，在企业经济工作运行的过程中，企业税务会计工作具备保障企业基本权利的作用。第三，企业内部税务会计工作属于针对企业纳税行为实施监管的关键方式，作为比较特殊的存在独立性特点的会计工作种类，在遵守法律法规要求的前提下，企业税务会计工作可以为各类企业提供合理有效的纳税实施方案。

二、企业内部税务风险产生的基本原因

企业税务风险是指企业涉税行为未能正确遵守税法规定而引起企业利益损失的现象，企业经营者缺乏对税务的良好规划、经营理念不正确、企业内部各部门之间的相互制约等因素都会引发企业内部税务风险。

（一）宏观经济条件下导致的企业税务风险因素

一般而言，企业应该有效处理来自于企业内外环境的各类税务风险安全问题。其中，外部经济环境条件会造成企业内部税务管理工作的严重影响，主要包括企业行业内部发展计划、政府实施的相关产业政策、目前社会经济发展形势、当地市场监管标准要求、相关法规法律、金融投资融资环境等方面。同时，企业内部股东产生的各类违规、越权行为同样作为企业外部税务风险因素的实际范畴。税务工作执法过程、社会发展、执法条件、政治导向、经济发展都和企业内部管控税务风险工作存在密切联系。

为了全面提升经济发展环境，实现市场可以快速稳定地不断发展，要求目前我国所采取的各类税收法规要求与政府政策进行相应调整。税务会计工作虽然要求存在可靠的税收方面与财务方面的知识基础，然而在具体的税务执行过程中，可能存在导致出现理解内容的偏差情况，造成各类企业遭受严重的税务风险因素。

（二）企业实施经营生产过程和管理过程中出现税务风险因素

除了上述的来自外部的各类不可控影响因素之外，企业必须积极处理由于内部税务风险影响因素导致出现的各类问题。企业在实际经营过程里面，一些企业经营者不仅没有对内部经营情况实现全面掌握，同时没有对于企业税务筹划工作存在清晰正确的合理认识，最终导致涉税环节出现无法避免的严重偏差。企业税务会计工作等各类财务管理人员必须具有满足要求的业务能力与基础知识，积极获取真实有效的企业涉税资料，进一步展开企业内部管控税务的具体工作。但是如果企业税务会计人员经常发生各类错误，就会造成出现税务风险因素。同时，企业税务风险影响的实际水平与企业内审过程紧密联系。如果企业内审工作不能发挥效用，导致企业存在的各类税务风险因素不断增加。部分企业一般会委派专业税务工作代理机构开展相关税务管理，然而税务从业人员的水平不足，税务服务种类单一，不能真正实现代理企业开展全部税收工作。

三、企业税务风险管理工作路径构建研究

以南方某公司为例，分析企业税务风险管理工作路径构建方式。研究风险点时，合理应用检查列举方法，全面分析税务风险管理，从而确定税务风险预警管理构建要点，为风险管理提供有利的条件。有效构建与持续优化企业内部税务风险管理工作系统，应该得到企业管理工作人员的高度关注，另外还必须获得企业税务会计工作人员的全力支持，进一步集中企业多方力量，处理既有企业税务管理工作问题。同时，税务会计必须积极地掌握目前的会计法规要求，真正为企业开展税务风险影响管控工作奠定坚实基础。

（一）提升企业内部的税务风险因素预警工作系统

企业内部税务风险因素预警工作系统由税务风险管理系统和风险评估系统组成，南方某公司内部税务会计工作人员提升预警工作系统的关注，掌握如今税务风险因素预警工作系统的原理，按照政策要求与法规内容的具体变动，不断补充完善预警工作系统。开展风险影响预警工作过程中，积极明确与企业税务工作相关的各类风险因素，根据风险因素的实际情况，制定合理的企业税务管理工作目标。南方某公司分析税务风险点过程中，采取检查列举法的方式，深入分析各种方面不同类别的风险影响因素，相应制定处理方式。根据企业涉税管理的具体经验，对税务制度实施进一步优化改进，补充预警信息内容，全面地应对企业税务风险因素。

南方某公司结合税务风险的影响因素，完成内部评估管理制度，进一步评估企业税务风险因素之后，做好针对性的预防，积极培养优秀的税务会计工作人员，加强工作人员自身的评估企业税务风险的水平，进一步参与到企业内部评估税务因素风险体系。

（二）构件优良的企业税务风险因素预测条件

税务会计工作人员不仅应该帮助企业有效处理目前出现的各类税务风险因素，而且具有防患于未然的工作意识，高度关注还没有出现的各类风险因素。开展企业税务风险因素预测过程中，企业税务会计工作人员应该进一步关注企业纳税人具有的基本权利，根据现有的企业税务管理实际情况进行分析。开展税收管理活动时，企业纳税人本身具有的依法纳税义务更加被高度关注，然而在企业纳税权利方面通常没有提及。

南方某公司开展预测企业风险影响因素后，采取可靠安全的处理方法直接将各类风险因素有效化解，如公司内部税务管理职能分配不到位，给企业带来税务风险，因此企业通过合理分配税务职能规避风险，实现防范企业税务风险工作的基本目标。税务会计工作人员不仅应该分析企业在如今时期应该面对的各类风险因素，而且应该根据未来可能产生的企业税务工作风险因素，开展有效评价与积极识别，进一步预测外部市场经济环境的未来变动，通过企业的基本财务数据为基础，分析不同类别的企业风险因素的实际影响程度、出现可能性等方面，进一步明确企业风险所存在的各类负面效果。

（三）企业采取合理正确的企业税务风险因素管理工作方法

企业税务会计人员应该积极参与全面监控企业各类税务风险因素的管理工作，通过有效的监控，提升对企业税务风险因素的掌握。同时，企业必须有效满足各类税务会计的实际需求，尽可能提供良好的监控条件。在出现纳税行为前，应该细致审阅企业具体的经营过程，完善合理规划分析，尽可能将企业税务风险产生概率减少。另外，确定实际的企业风险监控管理行为，企业税务会计工作人员应该将工作职责范围里面的各项工作完善，认真检查企业基本的各类纳税事项，制定有针对性的纳税工作方式。

南方某公司在内部完善企业税务管理工作系统时，进一步明确税务会计方面等工作人员实际参与企业涉税过程中的岗位职能，制定更加具体明确的企业税务管理工作计划，充分了解税务实践操作与税务管理工作间的紧密关联，提升企业税务流程管控力度。

（四）加强企业内部税务管控工作系统建能力

企业税务风险的实际控制并不完全只是属于税务会计本身的工作，而是企业内部全体人员都必须关注的工作。南方某公司将税务内部管理工作作为基础，采取调整税务内控措施的方式，积极为企业税务和税务相关风险管理工作提供全力支持。如今的企业会计工作准则与财务管理制度基本成熟，即使国家税收制度持续更新，然而企业基本具有不错的制度，但是国家税法规定与具体的财务会计工作标准还是具有很大区别。国家税法与企业会计工作性质不同，职责有一定差别，考核内容也不同如税法负责本单位财物的统一管理，会计负责组织编制本单位资金的筹集计划和使用计划等。根据企业合理规避税务风险的实际需求，税务会计工作人员与企业内部其他财务工作人员，积极有效管理差异情况，实现企业纳税行为的合法正确。南方某公司根据纳税方面的实际要求，进一步完善企业内部控制工作制度。企业在加强管理能力的过程中，不断提升企业风险意识，积极将现代化控制技术方式与传统企业财务内控管理制度有机结合，产生操作性突出与可控性优秀的企业内部财务工作信息系统。开展企业纳税规划工作过程中，能够直接从财务工作系统里面提取有效的信息，实现优化改进企业税务风险工作。

结束语：综上所述，复杂多变的市场外部环境增加了企业开展管理税务工作的实际难度。企业税务工作人员应该根据企业未来经营发展的方向，按照企业目前的发展情况，积极寻求管控企业各类税务工作风险因素的有效方式。采取控制各类税务风险，实现企业纳税安全，降低企业的经济损失情况，提升企业的实际盈利水平。在未来的企业发展过程中，必须持续重视税务工作问题，加强企业管理税务风险因素能力，在合理履行纳税义务的同时，尽可能保护企业自身的经济利益，实现快速发展。