管住医院货币资金的“钥匙”

陆珺旎

医院的财务部门在整个体系中或许不处于主要地位，但却是不可或缺的重要存在。优化并完善财务部门的内部控制，是医院可持续发展的重要保障。

财务部门的内部控制制度涉及到多岗位多方面多维度。其中最不起眼，最前端的出纳，恰恰是最基础最重要的岗位。体量较大的单位通常会设置现金出纳及银行出纳两位出纳工作人员。

出纳基本职责是理清单位的现金流。就现金出纳而言，确保每日的库存现金账面数与库存数相符是基本条件。就银行出纳而言，厘清每日的银行收支明细回单，核对银行存款账面数与对账单余额是基本职责。

在医院这个体量较大的工作环境下，对出纳这一岗位的职责要求更甚。

首先谈谈现金出纳：

众所周知，医院有很多门急诊及出入院收费窗口，虽然现在已经普及支付宝等电子支付平台，但仍需保留少量窗口以便于意外状况或是为了照顾不擅长使用电子产品的老年人群体。

窗口收费人员每日的现金解款数、收费情况以及电子支付的明细及汇总收支表都会交至出纳。后续对账是现金出纳的主要工作。

实际操作中，因为有长款短款，系统不稳定导致的重复收款或系统收费信息延迟导致多次支付等各种意外情况的存在，使得出纳的对账工作并不如想象中简单。这就需要出纳的敏感性及专业性，去判断可能存在的原因，并一一核对，逐一解决。

当然了，确保库存现金账实相符也是现金出纳的基本岗位职责。内部控制制度对于小金库始终秉持零容忍态度。

再来说说银行出纳：

随着对现金流的管控，开具增值税发票或者资金往来收据的任务越来越多的落到了银行出纳身上。当一家单位的体量足够大时，难免会有同一家单位在相近的时间段汇入相同金额的情况存在。这时就体现了出纳工作的严谨性：通过多个要素区分相似款项，并开具对应的票据。

整理银行付款回单并对收款回单进行分类归集也是银行出纳的基本日常工作之一。尤其到了月底，要重点关注回单是否有遗漏，款项是否有异常等可能导致财务部门无法按时结清当月账务的情况。毕竟，一切财务工作的基础都是依托于出纳人员进行的。

后期，当月款项全部入账后，银行出纳需进行对账工作，并按需制作银行存款余額调节表，留档备查。

此外，银行出纳还有账户年检及专用账户的开立、撤销等的特殊工作。

由此可见：一个小小的出纳工作岗，委实可以算是整个财务部门的奠基石，是内部控制制度中需要重点关注的高风险高要求岗位。担任出纳的工作人员除了要有财务人员基本的专业性、敏感度等职业素养，还要求更高的严谨和细致。

出纳是财务管理工作的重要环节，管住医院货币资金的“钥匙”为财务管理全面有序开展，创造了良好的基础环境。