大数据在重大政策措施落实跟踪审计中的应用

近年来，渭南市审计局深入学习贯彻习近平总书记“坚持科技强审，加强审计信息化建设”的重要指示精神，认真落实“向信息化要资源，向大数据要效率”的要求，积极推进大数据在重大政策措施落实跟踪审计中的应用。

明确审计思路坚持数据先行

重大政策跟踪审计，资金量大、政策面宽、时效性强。单纯依靠传统审计方法，难以圆满完成此项任务，必须从大数据应用中求出路、要效率。为此，渭南审计局抽调骨干力量，成立了政策研究组、数据分析组、综合管理组，其中，政策研究组负责提出关注重点及数据分析比对思路，数据分析组负责实施数据整理和数据分析，综合管理组负责进行核实和取证。根据审计署明确的侧重点，审计组认真研究相关政策，掌握各部门单位的管理办法、工作流程、数据系统，确定数据采集需求表，做到应采尽采、数据先行、靶向明确、有的放矢。

按照“精准扶贫脱贫、生态环境保护、规范市场秩序”三大重点板块，分类进行数据采集。在精准扶贫脱贫板块，按照“八个一批”的具体内容，确定要采集建档立卡贫困户、低保户等信息;在生态环境保护板块，主要针对节能减排、污水处理、环保专项补助资金使用等情况，确定要采集环保专项补助资金支出、黄标车拆解等信息;在规范市场秩序板块，按照“放管服”政策规定，确定要采集政府收入类科目明细和单位项目预算科目明细、工商登记等信息。此外，还根据各项政策享受对象的不重复性，确定采集外围数据，分别有车辆登记、不动产登记、村社区干部、财政供养人员等信息。

在数据采集过程中，各个部门单位管理系统不一，数据類型多样，有各类数据库数据、表格数据及纸质登记数据，要在短时间内处理转换非常困难。经过政策研究组和数据分析组深入分析研判，针对数据库数据，按照关注重点，精准确定采集数据所需内容和字段，要求被审计单位以表格形式提供给审计组。由于不是整库采集，为防止出现数据不完整情况，通过总量分析和个别抽査的方式进行检验，确保数据的准确完整。针对纸质登记数据，通过扫描方式全部转换为电子版。最后，将所有表格数据导入SQL数据库进行分析。

建立分析模型筛选问题疑点

通过对相关政策进行研究，对各项数据初步分析后，建立模型，对数据进行分析比对，精准锁定问题疑点。建立分析模型如下：

模型1：按照身份证号码的唯一性和各项政策享受人群的不相容性，建立分析模型，筛选重复项。例如：将财政供养人员与工商登记信息比对，筛选出财政供养人员参与经商办企业的疑点。

模型2：按照身份证号码的唯一性和享受政策的人员要求，建立分析模型，筛选不包含项。例如：将银行扶贫贴息贷款人员信息与建档立卡贫困户信息比对，筛选出非建档立卡贫困户享受扶贫贴息信贷的疑点。

模型3：按照数据之间个别字段的相同性和政策的关联性，建立分析模型，合并相关数据分析。例如：将拆解厂黄标车拆解台账、领取黄标车补助与交管部门取得的淘汰报废黄标车信息比对，筛选违规领取黄标车补助的疑点。

模型4：在延伸审计健康扶贫项目中，个别建立分析模型。例如：在延伸审计某医院过程中，对贫困户住院费用进行筛查，发现该医院对贫困户在静脉输液、吸氧费项目中超标准、超范围收费，存在通过贫困户套取财政资金的疑点。

运用分析结果提高审计效率

审计组通过数据分析模型，对10多项数据进行了分析比对，初步筛选出10余类问题疑点根据分析结果，迅速开展调查，发现财政供养人员违规列人贫困户、非贫困户违规享受贴息贷款等11个问题，按时限，高质量完成了审计任务。在环保专项资金审计中，根据企业享受财政补助资金须达到的条件和要求，重点关注销售收入和资产状况两项重要指标，将税收征缴数据、工商登记信息与享受补助的企业进行关联后，核实企业资产总额和销售收入真实性。

通过分析发现：个别享受中央补贴企业的纳税额较少，不符合补助资金领取条件的问题疑点。经过对重点企业进行审计，发现某企业通过虚报销售收入、虚报总资产、提供虚假银行账户余额、提供虚假资信证明等方式，骗取资源节约与环境保护中央财政补助资金。

通过审计，共查出违规违纪资金3.09亿元，涉及问题类型40个，分别向纪检和主管部门移交案件线索2起。向省委、省政府报送审计要情，得到相关领导批示。对发现问题依法依规作出了处理，违规资金全部追回，相关责任人受到相应处分。充分发挥了审计工作的溢出效应，实现有形监督和有效监督的有机结合。

完善制度、增强配置

筑牢大数据审计基础

始终把制度建设和设施建设作为加强大数据审计的根本保障，不断提升审计人员应用意识、协作意识和创新意识。成立了大数据审计工作领导小组，组建了计算机审计数据分析团队，研究出台了《审计信息化建设工作规刘》《网络安全事件应急预案》等制度，规范了数据采集、使用和存储程序。2020年，对局机关机房进行了升级改造，购买了金审工程专用办公软件，应用系统在防病毒、防攻击、防瘫痪等方面得到大幅提升。

多措并举、提升素质

创新大数据审计载体

2020年组织市县两级审计机关开展了“计算机信息技术技能大比武”活动，有效提升了全市审计人员特别是计算机技术人才的主动学习意识、技术创新意识和科技兴审意识，此项活动得到省厅和渭南市委、市政府的充分肯定。在全市开展大数据审计调研活动，时13个县（市、区）审计局计算机审计开展情况进行全面摸底和指导研判，形成了较高质量的调研报告，为开展大数据审计提供了第一手资料。采用“请进来、走出去”的方式，邀请省厅专家来渭现场授课，组织技术骨干外出交流培训。同时，严把选人入口关，通过招录和遴选等方式，引进多名专业技能人オ。目前全市审计系统共有13人获得审计署计算机审计中级证书，65人获得省审计厅计算机审计中级证书，为全面推进大数据审计工作奠定了坚实的人才基础。

融合项目、拓展成果

强化大数据审计应用

积极运用“大数据+”等新技术，探索大数据在各个项目中的应用，拓展审计的广度和深度。2020年全市共采集和标准化处理了538个一级预算单位的电子数据，构建并利用12个分析模型，在实现审计范围全覆盖的基础上重点关注10万元以上的项目支出、固定资产购置支出、“三公经费”等消费性支出，实现了一级预算部门单位审计全覆盖和重点内容全覆盖。

（此文系全省大数据审计应用先进经验交流会发言材料，刊登有删节）