探析房地产企业的全面预算管理实践

关丽华 美世界实业集团有限责任公司

在当前的市场环境下，竞争力越来越大，实行全面预算管理成为当前企业发展的必要形势。根据探究我们可以得知，全面预算管理有很多优势，首先，健全的全面预算管理体系有利于企业更好的明确目标，提高企业竞争力。其次，全面预算管理方式有利于企业内部更好的进行资源共享和沟通交流。最后，全面预算管理有利于企业提升应对风险的防范能力，能及时找到应对措施，提高企业综合水平。

一、房地产企业全面预算管理的现状及存在的问题

（一）预算制度形式化

在实施预算管理过程中，预算制度是管理工作的前提和基础。然而在实际企业管理中，很多预算制度都没有真正发挥作用，部门进行预算管理时也并没有严格按照制度来进行。首先，部分企业的高管并没有真正认识到全面预算管理的重要性，仅认为是财务部全面预算，只是对企业的收入和支出进行的全面管理。其次，预算制度仅为企业口号宣传，仅在企业制定年度预算时上下知晓，编制后则忘之，并未达到全员参与制定的目的，未调动员工的积极性与主动性。

（二）预算管理意识不高

企业的全面预算管理制度是面向各个部门，需要每个部门的生产经营活动都参与其中。全面预算管理涉及企业项目规划、建设、完工、销售每一个环节，需要企业各部门配合与执行，而现实中企业各公司各部门均为各自为政，只顾自己利益，未考虑企业整体利益。比如，设计初始阶段，一味追求设计感，忽略成本预算及产品定位，缺少对项目执行的预估，致使工程造价升高，完全忽视经营预算、现金流预算、费用预算及相关节点。未按照企业发展战略规划和中长期战略目标执行，造成企业业务开展通常和全面预算产生较大差异。

（三）预算标准不科学

房地产企业在开展全面预算管理过程中，需要重视该企业存在的问题进而找到相应的措施。其中，最为突出的问题就是预算标准不合理的问题，预算标准没有按照实际情况进行制定，大多按照高管利益业绩成效为标准制定，对业绩增长持肯定态度，而对业绩下降则不满意，进而导致预算标准缺乏可行性、科学性。其次，预算应集团下发通行，各子公司提交预算初稿，各预算执行单位根据调整意见，进行修改，应自上而下，自下而上多次修改后，符合企业发展战备规划的预算标准后，经预算委员会审定批准后，报集团董事会备案，成为集团正式预算下发并执行。其次，擅自调整月度预算，以为全年预算平衡即可，实际上预算制定后，不得擅自更改，如遇到政策变化，不可抗力事件发生，也需层层上报。如集团预算，需部门上报子公司，子公司汇报集团预算小组，预算管理委员会审核通过后，报董事会才可调整预算。

（四）预算执行监督分析考核力度不大

在项目实施的时候，企业通常都需要进行全面预算进而来控制项目成本，之后再进行监管和项目的执行，这样才能确保生产运营环节的效率，同时也能尽可能减少不必要的支出。在开展全面预算管理时，主要有以下三个阶段。首先，在预算前期，要先在预算编制之前对企业的具体情况有一个系统的了解，对其生产情况、发展目标等方面进行核查，这样才能够根据实际情况制定更适合企业生产运营的方案。其次，在预算中间阶段，需要企业将主要目标分解成一个一个阶段的小目标，把每个目标环节分配给相应的负责人进行管理，之后根据项目目标进行任务的开展。在此过程中，需要相关的监督人员做好自己的本职工作，把控好预算管理中的每个环节，这样才能最大限度的避免人为因素对企业生产运营的影响。最后，则是预算考核。这个环节主要是核查第一阶段的预算计划是否准确。通过对比核查，发现预算计划中有出入的地方。如果与预算前期的目标相差太大的话，就需要按照之前的预算标准进行处理。如果发现人为因素造成的预算超标的话，就需要企业能及时处理，这样才不会影响企业的后续发展。目前问题较大的就是企业在预算考核阶段的重视程度不高，也没有严格按照要求进行审核，进而企业的监管部门的实际作用并没有发挥出来，进而导致项目管理和企业的发展受到影响。

二、加强房地产企业全面预算管理的对策措施

（一）完善预算管理制度

根据上述内容我们可以得知，企业在进行全面预算管理时，对管理制度的制定还不够重视，因此，要想实现全面预算管理，就需要完善预算管理制度。首先就需要相关的工作负责人能够与企业领导层进行交流，使他们能够真正认识到全面预算管理的重要性。这样才能够从根本上提高企业运用全面预算管理制度的水平和效率，进而使企业的收益大大提高。其次，当企业正式地认识到全面预算管理的作用后，还需要对员工进行 培训，同样需要每一个员工能认识到全面预算管理的意义，培养员工的预算管理意识。最后，还需要企业能够采取监督管理制，可以专门安排相应的部门参与全面预算管理工作，能够对公司的预算管理制度以及相关的审核有更加系统的安排，这样才能够确保预算编制工作在监督下更加严格高效的运行。

（二）提高预算管理意识

在开展全面预算管理工作之前，需要企业的负责人能定期地安排相应的会议进行宣讲。这样能够使员工认识到自己是全面预算管理工作开展的一部分，它与自身的经济利益也有着直接的关系。与此同时，还在此过程中，也有利于各个部门之间进行交流和沟通，确保员工在进行预算时，所需要的资料信息是科学合理且可靠的。同时，安排相应的预算培训，能提高全体员工预算管理的意识，通过相应的测试考核来帮助全体员工更加认识全面预算管理的意义，从源头上改善企业运用全面预算管理的现状。

（三）合理制定预算标准

房地产企业在发展过程中，需要切实联系实际，对企业今后的生产经营和以后的发展制定切实可行的目标，同时在资金、政策上也更加重视起来。在进行预算编制时，为了确保企业后期更好的发展，就需要确保预算编制工作的顺利进行。同时，还需要相关负责人还要对制定编制预算的项目进行核查，制定相应的方案。与此同时，财务部门也要对预算方案进行调整和完善，这样才能确保方案是切实可行的。

（四）加强预算控制力度

房地产企业必须建立预算考核制度，制定合理的预算考核指标和相应的奖惩措施。为了确保预算能够得到很好的实施工作，预算执行单位或个人的奖金与预算的完成和实现程度有关，应按照规定进行奖惩。一旦公司预算公布，每个执行单位应严格监督、跟踪各项预算指标的实际完成情况，分析实际完成情况。如果目标未实现，且与之前计划有重大偏差，应说明原因并提出相应措施。预算执行过程中发现与预算指标有较大偏差，或执行结果与预算有较大偏差时，及时上报，预算管理委员会要认真处理上报的问题，对于预算需要调整部分，需重新申请批准后方可调整预算。每年中需对预算进行汇总审核，然后对预算进行合理的管理和分析，后期的管理效率将直接受到预算执行的影响。比较预期和实际情况，从每一个指标中找出不足和原因，使所有问题都能良性循环，最终达到全面预算管理的目的。

三、结束语

总之，需要房地产企业能够真正认识到全面预算管理的重要性，从根本上提高思想意识，完善当前制度，进而使整体企业的发展实现可持续。